Внедрение ЕНС с 2023 года

С 1 января 2023 года в России началось внедрение Единого налогового счета (ЕНС). Этот процесс затронул все организации и всех индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц. В рамках данной статьи рассмотрим основные изменения, которые влечет за собой внедрение ЕНС, и как с ними быть сейчас.

Что такое ЕНС 

В 2022 году Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба разработали систему Единого налогового счета. Цель нововведения – упростить процедуру уплаты налогов и страховых взносов, а также сделать ее более прозрачной для налогоплательщиков. И, как мы понимаем, более удобной удобной для анализа для налоговых органов. 

В итоге Единый налоговый счет сейчас – это система, которая позволяет налогоплательщикам уплачивать все налоги и страховые взносы одним платежным поручением. Вместо нескольких счетов и кодов бюджетной классификации (КБК) будет использоваться один счет и один КБК.

Единый налоговый счет представляет собой общую сумму всех обязательств налогоплательщика без детализации по каждому конкретному виду налога или сбора. Этот счет формируется налоговой инспекцией путем сложения всех обязательных платежей, которые обязан уплатить налогоплательщик, и вычитания из этой суммы уже произведенных оплат. Но этот счет не отменяет необходимость уплаты всех налогов по отдельности, но позволяет упростить процедуру уплаты некоторых из них, объединив их на одном счете. После внесения платежа на этот счет, Федеральная налоговая служба самостоятельно распределяет поступившую сумму по соответствующим налогам и сборам.

При обсуждении ЕНС конечно стоит и рассказать об Едином налоговом платеже (ЕНП) – его основная идея заключается в том, что предприниматели могут уплачивать все необходимые налоги и сборы по одним реквизитам, вместо того чтобы отдельно платить множество налогов несколькими платёжками. Это уменьшает бюрократическую нагрузку и делает учёт финансовых обязательств более простым.

ЕНП может применяться к различным видам деятельности: торговле, услугам, производству и другим отраслям. Единый налоговый платеж включает следующие виды налогов и сборов:

1. Налог на доходы физических лиц – налог, который платят физические лица, получающие доход. Например, заработная плата, прибыль от продажи имущества или дивиденды от инвестиций.

2. Взносы в Социальный Фонд России – это платежи, которые работодатели обязаны делать в пользу социального страхования своих работников. Эти взносы обеспечивают выплату пенсий, пособий по безработице и других социальных выплат.

3. Налог на имущество организаций – это налог на недвижимость, принадлежащую юридическим лицам. Объектами налогообложения могут быть здания, сооружения, земельные участки и другое имущество.

4. Земельный налог – это плата за использование земли, которую обязаны платить собственники земельных участков. Размер налога зависит от кадастровой стоимости земли и ставки налога, установленной местными органами власти.

5. Транспортный налог – это сбор, взимаемый с владельцев транспортных средств. Размер налога определяется регионом регистрации транспортного средства, его мощностью и сроком эксплуатации.

6. Отчисления на специальные режимы налогообложения – это налоги, которые платят предприниматели, использующие упрощенные системы налогообложения. К таким системам относятся: упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

7. Акцизы – это косвенные налоги, которые добавляются к стоимости определенных товаров, таких как алкоголь, табак, бензин, автомобили и т.д.

8. Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, оплачиваемый потребителями при покупке товаров и услуг. НДС включается в стоимость товара или услуги и оплачивается конечным покупателем.

Конкретные условия и размеры ЕНП могут различаться в зависимости от региона, вида деятельности и других факторов.   

Зачем нужен единый налоговый счет 

Единый налоговый счет – это унифицированный метод учета начисленных и выплаченных налогов и взносов, по сути, счет на который налогоплательщики переводят средства, а налоговые органы самостоятельно зачисляют эти средства в счет текущих налоговых платежей. Этот метод стал обязательным с 1 января 2023 года, когда вступил в силу Федеральный закон №263-ФЗ.

Преимущества внедрения ЕНС:

• упрощение процедуры уплаты налогов. Вместо множества платежей по разным счетам и КБК налогоплательщикам достаточно будет внести один платеж на Единый налоговый счет;

• повышение прозрачности. Единый налоговый счет обеспечивает более прозрачную систему учета налогов и страховых взносов. Налогоплательщики смогут видеть всю информацию о своих платежах в одном месте;

• снижение риска ошибок. Ошибки при уплате налогов и страховых взносов будут сведены к минимуму, поскольку налогоплательщикам больше не придется заполнять множество платежных поручений.

Основным мотивом для введения ЕНС стало стремление упростить систему налогообложения и повысить эффективность использования бюджетных средств. Введение ЕНС позволяет устранить ряд проблем, связанных с устаревшей системой уплаты налогов, таких как путаница в расчетах, задержки в оплате и риск неуплаты налогов.

Итак, введение единого налогового счета является важным шагом в развитии системы налогообложения. Единый налоговый счет упрощает процесс уплаты налогов для налогоплательщиков, снижает риск ошибок и неточностей, а также обеспечивает более эффективное использование бюджетных средств.

Что изменилось 

С 2024 года, в целях упрощения процедуры оплаты, все платежи будут осуществляться путем указания только ИНН и размера платежа. Ранее для оплаты требовалось указать множество реквизитов и формировать платежные документы со специальным статусом 02. Теперь же для оплаты налогов и взносов будет использоваться единый налоговый счет с кодом КБК ЕНС  – 18201061201010000510, и все платежи должны будут осуществляться с использованием поручений со статусом 01.

Сальдо ЕНС в 2024 году представляет собой разницу между суммой, перечисленной предприятием или индивидуальным предпринимателем на свой единый налоговый счет, и общей суммой обязательств. Что позволяет быстро возвращать переплаты в бюджет. Состояние сальдо может быть трех видов:

• положительное сальдо означает наличие переплаты у плательщика. Эту переплату можно сохранить до оплаты следующего налога, использовать для погашения других обязательств или вернуть;

• отрицательное сальдо указывает на наличие налоговой задолженности у налогоплательщика. Требуется пополнение сальдо для предотвращения блокировки счета и начисления пеней;

• нулевое сальдо соответствует ситуации, когда налогоплательщик перечисляет суммы, точно соответствующие начисленным налогам и сборам, и не имеет ни задолженности, ни переплат.

Как было до ЕНС

До внедрения ЕНС в России, каждый налогоплательщик должен был оплачивать свои налоги отдельно на разные счета. Этот процесс был сложным и трудоемким, так как требовал от налогоплательщика знания всех кодов бюджетной классификации и правильного заполнения платежных документов. Кроме того, ошибки при уплате налогов были довольно распространены, что приводило к штрафам и пеням со стороны налоговых органов.

Перед тем, как начать использовать ЕНС, налогоплательщику необходимо было провести инвентаризацию своих долгов перед бюджетом. Это включало в себя сбор всех квитанций и платежных документов, определение сроков их действия и проверку правильности уплаты налогов. Например, для оплаты налога на прибыль нужно было указать один набор реквизитов, а для оплаты взноса за социальное страхование – другой. Это создавало путаницу и ошибки, а также требовало много времени на подготовку и отправку платежей.

Таким образом, внедрение ЕНС существенно упростило процесс уплаты налогов для российских налогоплательщиков. Теперь все налоги оплачиваются на один общий счет, что исключает возможность ошибок и сокращает время на проведение налоговых проверок.

После внедрения 

С введением ЕНС все налоги и взносы оплачиваются через один счет с использованием одного набора реквизитов. Это упрощает процесс оплаты и снижает вероятность ошибок. Кроме того, ЕНС позволяет контролировать все налоговые платежи в одном месте, что упрощает процесс учета и контроля за уплатой налогов. Вот некоторые преимущества этой системы:

1. Упрощение оформления платежей: вместо множества платежей с различными реквизитами, теперь достаточно оформить один платеж в месяц с общими реквизитами для всех налогов и регионов.

2. Единые сроки отчетности: все налоги должны быть представлены 25 числа месяца, а уплата налогов производится 28 числа месяца.

3. Ускоренное решение вопросов задолженности и переплат: счет может быть разблокирован за один день, что исключает наличие задолженности и переплат одновременно. Блокировка банковского счета возможна только при общем отрицательном сальдо ЕНС.

4. Быстрое возмещение переплат: возврат средств может быть осуществлен не позднее следующего дня после получения заявления от налогоплательщика. Единое сальдо расчетов с бюджетом исключает срок давности для возврата средств.

Преимущества единого налогового счета налогоплательщика

Единый налоговый счет налогоплательщика имеет ряд преимуществ, включая:

1. Простота: все налоги оплачиваются через один счет с одним набором реквизитов.

2. Эффективность: сокращается количество ошибок и затрат, связанных с подготовкой и отправкой множества платежных документов.

3. Удобство: появляется возможность контролировать все налоговые платежи в одном месте.

4. Экономия времени: меньше времени на подготовку и отправку налоговых платежей, так как не требуется подготовка отдельных платежных документов для каждого налога.

5. Гибкость: позволяет налогоплательщикам выбирать наиболее подходящий для них способ оплаты.

Как открыть ЕНС 

Никак. Для открытия ЕНС не требуется никаких действий со стороны налогоплательщика. Федеральная налоговая служба открывает ЕНС автоматически для всех организаций, предпринимателей и физических лиц. 

Кстати, пополнить ЕНС можно через личный кабинет на сайте ФНС, перейдя в раздел “Мои налоги” и нажав на кнопку “Пополнить”. Это можно сделать также через сервис “Уплата налогов и госпошлин” или через свой банк, используя реквизиты.

Таким образом, внедрение Единого Налогового Счета является частью налоговой реформы в России. ЕНС представляет собой систему, которая позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям оплачивать все свои налоги и взносы на один счет в Федеральном казначействе. Оно началось ещё в 2023 году. В рамках этой реформы все налоги и взносы будут уплачиваться на один общий счет, открытый в Федеральном казначействе, а не на отдельные счета каждого налога, как было раньше. 

Цель внедрения ЕНС – упростить процесс уплаты налогов и сделать его более прозрачным для налогоплательщиков. Если вы хотите вовремя знать обо всех нововведениях в бухгалтерии – постоянно читайте статьи на нашем сайте.