Счёт финансовые вложения: как отразить фин вложения в балансе, статьи счёта 58

7 ноября 2023
6988
17

СОДЕРЖАНИЕ:
1. Финансовые вложения – понятие и классификация
2. Зачем нужен счёт 58 в бухгалтерском учёте
3. Счет 58: финансовые вложения
4. Какие типовые проводки содержат дебет и кредит счета 58
5. Аналитический учет к счету 58
6. Два общих замечания о характере ведения счета 58

Учет движения финансовых инвестиций предприятия – одна из бухгалтерских задач. Для этого есть специальный счет – 58. Рассмотрим подробнее, как с ним работать.

1. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ – ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ

Финансовые вложения – это активы компании, которые приносят доход в виде процентов или дивидендов. К финансовым вложениям относятся:

ценные бумаги, выпущенные государством или муниципалитетом;
акции, облигации, фьючерсы;
вклады в уставный капитал;
выданные процентные займы;
вклады на депозитах;
дебиторская задолженность, приобретенная по договору переуступки права требования (цессия).

2. ЗАЧЕМ НУЖЕН СЧЁТ 58 В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ

Счет 58 в бухгалтерском учете используют для учета финансовых вложений. На этом счете учитывают выданные займы, вклады в уставные капиталы и ценные бумаги других компаний.

3. СЧЕТ 58: ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

1. Паи и акции. При инвестировании в финансовые инструменты важно понимать разницу между паями и акциями.

Пай – это доля собственности в инвестиционном фонде. Инвестиционные фонды объединяют средства множества инвесторов для вложения в различные активы, такие как недвижимость, акции, облигации и др. Пай дает право на долю прибыли фонда, пропорциональную размеру пая.
Акция – это ценная бумага, подтверждающая право собственности на долю компании. Акции дают право на получение части прибыли компании в виде дивидендов, а также на участие в управлении компанией через голосование на собраниях акционеров.

Основное отличие пая от акции заключается в том, что пай не дает права на управление фондом, а акция – дает. Кроме того, прибыль от пая зависит от общей доходности фонда, а прибыль от акции – от результатов деятельности конкретной компании. Выбор между паем и акцией зависит от целей и предпочтений инвестора. Если инвестор хочет участвовать в управлении компаниями, то ему больше подойдут акции.

2. Долговые ценные бумаги. Они представляют собой финансовые инструменты, выпускаемые эмитентом для привлечения заемного капитала. Они гарантируют возврат основной суммы долга и получение процентов в определенные сроки. Существуют различные виды долговых ценных бумаг, которые отличаются по своим характеристикам и рискам для инвесторов.

Вот некоторые из наиболее распространенных видов:

Облигации являются наиболее распространенным видом долговых ценных бумаг. Они представляют собой долговые обязательства эмитента, которые продаются инвесторам на определенный срок и с определенной процентной ставкой.
Векселя – это краткосрочные долговые инструменты, обычно используемые для финансирования торговых операций. Они выпускаются на определенный срок, но не предусматривают выплаты процентов.
Кредитные ноты – это долгосрочные долговые ценные бумаги, обеспеченные активами эмитента. Они предоставляют инвесторам фиксированный процентный доход и возможность продать их на вторичном рынке.

3. Предоставленные займы – это кредиты, которые компания выдает своим клиентам или другим организациям. Эти займы могут быть как краткосрочными, так и долгосрочными, и могут быть обеспечены различными видами залога. Предоставленные займы учитываются на балансе компании и отражаются в финансовой отчетности.

4. Вклады по договору простого товарищества – это денежные средства или иное имущество, которое участники договора вносят для достижения общей цели. Вклады могут быть равными или неравными, и каждый участник имеет право на получение прибыли от общих инвестиций. Вклады по договору простого товарищества учитываются на отдельном балансе и отражаются в бухгалтерской отчетности.

4. КАКИЕ ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ СОДЕРЖАТ ДЕБЕТ И КРЕДИТ СЧЕТА 58

Дебет счёта 58 и кредит счёта 58 используются для отражения хозяйственных операций, свидетельствующих о перемещении финансовых вложений компании.

Самые популярные типовые проводки, характерные для счёта 58, будут следующими:

Дт 58 Кт 58 – отражаются сведения об инвестициях, компаниях и предоставляемых ею займах, паях и акциях (субсчёт 58.01), ценных бумагах (субсчёт 58.02), займах (субсчёт 58.03), вкладах по договорам простого товарищества (субсчёт 58.04), прочих финансовых вложениях;
Дт 58 Кт 51 (52, 76, 80, и р.) – применяются в паре со следующими счетами: «Расчётные счета» (51), «Валютные счета» (52), «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (76), «Уставный капитал», «Прочие доходы и расходы» (80) и др.
Дт 58 Кт 76 – покупка финансовых вложений (акций, облигаций и т.д.)
Дт 58 Кт 60 – оплата финансовых вложений через поставщиков;
Дт 91 Кт 58 – списание финансовых вложений при их продаже или погашении;
Дт 99 Кт 58 – убыток от списания финансовых вложений.

5. АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ К СЧЕТУ 58

Аналитический учёт на счёте 58 ведётся по видам финансовых вложений и объектам, в которые данные вложения произведены. Кроме того, в аналитическом учёте финансовые вложения должны подразделяться на краткосрочные и долгосрочные. Также обособленно на счёте 58 должны учитываться финансовые вложения в рамках группы взаимосвязанных организаций, по которой составляется сводная бухгалтерская отчётность.

6. ДВА ОБЩИХ ЗАМЕЧАНИЯ О ХАРАКТЕРЕ ВЕДЕНИЯ СЧЕТА 58

Счёт 58 «Финансовые вложения» необходим для фиксации вложений предприятия в ценные бумаги разного типа, отображения вкладов в уставный капитал, систематизации выдачи процентных займов и прочих схожих операций.

Специфика работы со счётом 58:

обороты по счёту формируются следующим образом:
в дебетовой части фиксируются денежные (материальные) поступления, либо повышение их стоимости;
в кредитовой части отражается выбытие или уменьшение стоимости.

Аналитический учёт по счёту 58 ведётся в разрезе видов инвестиционных объектов, по которым заключены договора. Для упрощения учёта все вложения делятся на долгосрочные и краткосрочные.

С учётом финансовых вложений компании немного разобрались. Теперь самое время переходить к другим статьям на нашем сайте.