В чем разница между ОСНО и УСН

Системы налогообложения ОСНО (Общая система налогообложения) и УСН (Упрощенная система налогообложения) – это два основных типа учета налогов, которые применяются для предприятий и индивидуальных предпринимателей в России. Ниже мы рассмотрим основные отличия и особенности этих систем.

Что такое системы налогообложения ОСНО и УСН

Рассмотрим основные характеристики двух систем налогообложения:

1. ОСНО:

• применяется по умолчанию, если предприятие не подало заявление о переходе на УСН;

• включает в себя все налоги, которые обязаны платить предприятия на общем режиме, такие как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и другие;

• требует более сложный и трудоемкий учет, включая подготовку и подачу налоговой отчетности;

• не имеет ограничений по видам деятельности и количеству работников;

• позволяет работать с крупными предприятиями, так как они обычно работают на ОСНО.

1. УСН:

• подходит для малого и среднего бизнеса;

• два варианта расчета налога: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами;

• ограничения по количеству сотрудников (не более 100 человек) и годовому обороту (не более 150 млн рублей);

• упрощенный учет и отчетность;

• не подходит для работы с крупными предприятиями и для видов деятельности, требующих уплаты НДС.

Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей

В отличие от общего режима налогообложения, упрощенная система налогообложения обычно освобождает организацию от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со своих доходов от предпринимательской деятельности, а также налог на имущество от недвижимости, используемой в предпринимательских целях, и НДС.

Отличие УСН от ОСНО: налогоплательщики

Основные отличия УСН от ОСНО:

1. Условия применения: УСН могут применять не все организации и ИП. Например, организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек или остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб., применять УСН не вправе.

2. Налоги и отчетность: организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Упрощенец-ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с «предпринимательской» недвижимости и НДС.

3. Ставки налога: на УСН максимальные ставки налога составляют: 6% – при объекте налогообложения «доходы»; 15% – при объекте «доходы минус расходы».

Каждая организация и ИП решают для себя, какой налоговый режим выбрать, самостоятельно, анализируя отличия УСН от ОСНО с учётом специфики деятельности, условий функционирования и показателей финансово-хозяйственной деятельности

Отличия ОСНО от УСН: налоги и отчетность

В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС.

Также упрощенец-ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с «предпринимательской» недвижимости и НДС.

Состав отчетности УСН значительно сокращён. 

Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается:

• на ОСНО это, как правило, прибыль, при этом существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ;

• на УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы.

Ставки налога, о которых написано ниже на УСН и ОСНО также разные.

Разница между ОСНО и УСН: ставки налога

На УСН и ОСНО ставки налога разные. На УСН максимальные ставки налога составляют:

• 6% – при объекте налогообложения «доходы» (п. 1 ст. 346.20 НК РФ);

• 15% – при объекте «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Законами субъектов РФ эти ставки могут быть понижены.

Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%, но могут применяться и иные ставки.

Разница ОСНО и УСН для ИП и ООО

Нельзя однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее – ОСНО или УСН для ИП или ООО. Выбор зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик, и множества других факторов.

Условия для ИП и ООО на ОСНО

В принципе ОСНО подходит любым ИП или ООО. Условия для использования ОСНО:

• любой бизнес на ОСНО платит налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 0, 10 или 20% в зависимости от вида товара, а также налог на имущество (недвижимость, земельные участки, транспортные средства);

• помимо этого, ИП платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, а юрлица — налог на прибыль 20%;

• ИП на ОСНО могут рассчитывать на имущественные и социальные вычеты;

• нужно вести налоговую и бухгалтерскую отчётность и подавать две декларации: по НДС и 3-НДФЛ;

• необходимо вести отчётность за сотрудников.

Напомним, ОСНО автоматически присваивается любому ИП или ООО при регистрации.

Условия для ИП и ООО на УСН

Для применения УСН могут быть соблюдены следующие ограничения:

• число работников – не более 100 человек;

• годовой доход – не более 150 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, который меняется каждый год;

• компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые.

Для ООО также необходимо соответствовать следующим условиям:

• доля участия юрлиц в уставном капитале — менее 25 %;

• отсутствие филиалов.

Как выбрать систему налогообложения

Чтобы выбрать наиболее подходящую систему налогообложения, выполните следующие действия:

1. Определите, какие организационно-правовые формы соответствуют выбранным налоговым режимам. Например, только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему.

2. Проверьте соответствие требованиям специальных режимов по годовой выручке. Если ваш оборот составляет более 200 миллионов рублей в год, то упрощенная система вам не подойдет.

3. Исключите спецрежимы, если число сотрудников превышает установленные лимиты. Если у вас более 15 сотрудников, вы не имеете права на патент, если более 100 сотрудников – упрощенная система не для вас.

4. Определите, подходит ли выбранный налоговый режим для вашего вида деятельности. Некоторые виды деятельности не позволяют использовать упрощенную систему, например, страхование.

5. Убедитесь, что ваш бизнес соответствует всем требованиям для применения специальных режимов. Например, общества с ограниченной ответственностью с филиалами не имеют права на упрощенную систему.

Если после выполнения всех этих шагов у вас есть выбор, то рассчитайте налоговую нагрузку на каждом из возможных налоговых режимов. Учтите, что на разных режимах придется платить разные налоги, поэтому рассчитайте сумму налогов исходя из текущих или планируемых показателей.

Что выгоднее – ОСНО или УСН на примере для ООО

Выбор системы налогообложения для ООО зависит от конкретных условий работы и вида деятельности:

1. ОСНО подходит крупным предприятиям, сотрудничающим с компаниями, которые работают с товарами, облагающимися НДС.

2. УСН предусматривает льготные платежи государству, позволяет не платить часть налогов и обеспечивает упрощённый документооборот с контролирующими органами.

Оба режима имеют свои преимущества и недостатки:

• ОСНО выгодно применять в случаях, когда большая часть контрагентов работает на общем налоговом режиме;

• УСН подходит для малых и средних предприятий с небольшим уровнем годовой выручки.

Выбор зависит от конкретных условий работы и вида деятельности.

Когда целесообразнее не переходить на УСН, а остаться на ОСНО

Наверное, самым важным критерием здесь будет –  поставщики или клиенты работают с НДС. В этом случае также выгоднее работать на общей системе. Исходите из экономической целесообразности, ведь поменять налоговый режим можно практически в любое время. По крайней мере, никто не запрещает открыть дополнительную компанию на УСН.

Как сменить налоговый режим

Чтобы сменить налоговый режим, нужно выполнить следующие шаги:

1. Проверьте организацию на соответствие критериям выбранного режима: по величине штата, годовому доходу, виду деятельности.

2. Заполните и подайте в ИФНС заявление о переходе на другую систему налогообложения. 

3. Соберите пакет документов для подтверждения своего права на применение налогового режима: например, декларацию о доходах, сведения о среднесписочной численности работников, справку об остаточной стоимости основных средств.

4. Получите ответ налоговой, проверить изменения.

5. Сдайте отчётность и уплатите налоги по предыдущему налоговому периоду. Помните, что при переходе меняются и сроки сдачи деклараций, уплаты налогов, порядок признания доходов и расходов.

Процедура перехода с ОСНО на УСН

Для перехода с общей системы налогообложения) на упрощённую систему налогообложения необходимо выполнить следующие шаги:

1. Проверить соответствие установленным критериям спецрежима.

2. Просчитать, какой налоговый режим выгоднее для вас: ОСНО или УСН.

3. Подать в налоговую заявление о переходе.

4. Решить вопросы переходного периода: утвердить новую учётную политику, перенастроить бухгалтерскую программу.

5. Подать уведомление о переходе на УСН можно одним из следующих способов:

• лично в отделении ФНС; 

• по почте России;

• через личный кабинет на сайте ФНС (для ИП);

• через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаётся отчётность в налоговую.

Как ООО перейти обратно с УСН на ОСНО

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения может быть осуществлен добровольно или автоматически. В случае добровольного перехода необходимо подать уведомление об отказе от УСН до 15 января текущего года. Если переход осуществляется автоматически, то это происходит в течение 15 дней после окончания квартала, в котором были нарушены условия применения УСН.

В заключении отметим, что выбор системы налогообложения зависит от многих факторов, таких как вид деятельности, размер предприятия, наличие работников и обороты. Важно правильно выбрать систему налогообложения, чтобы минимизировать налоговые платежи и упростить учет. Помните, что новые знания – в других бухгалтерских статьях на нашем сайте.

Шпаргалка для бухгалтера

• Чек-лист по расчету чистых активов
• Инструкция по работе с чистыми активами

Скачать