В 2024 году в России существуют штрафы после налоговой проверки, которые взыскиваются в случае выявления налоговых нарушений. Штрафы могут быть наложены за различные нарушения, такие как непредставление отчетности в установленные сроки, невыполнение налоговых обязательств, неправильное заполнение налоговых деклараций и др. Суммы штрафов могут варьироваться в зависимости от характера нарушения и степени его тяжести. Законодательство также предусматривает возможность применения штрафов как для физических, так и для юридических лиц. Поэтому важно соблюдать налоговое законодательство и своевременно предоставлять все необходимые отчеты и информацию для избегания неприятных последствий в виде штрафов после налоговой проверки.
За что можно получить штраф от ФНС
Налоговые инспекторы могут налагать штрафы за нарушения налогового законодательства, которые условно можно подразделить на четыре основные группы. Первая категория нарушений связана с несоблюдением порядка ведения налогового учета, вторая - с задержкой представления отчетности в налоговую службу, третья - с опозданием уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также с выбором неправильного способа представления отчетности. К примеру, представление отчетности в бумажном виде при численности застрахованных лиц более 10 человек. В четвертую группу входят нарушения связанные с ведением бухгалтерского учета, регистрацией и лицензированием, а также работой с наличными средствами. Штрафы могут быть наложены как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей, за исключением недостатков ведения бухгалтерского учета. Например, ИП освобождены от штрафов за бухгалтерские нарушения, поскольку они освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Опоздания в сроках сдачи отчетности
Нарушение срока сдачи отчетности повлечет штраф в размере 5 процентов от суммы: Налога, отраженного в налоговой декларации, Страховых взносов, отраженных в РСВ. Штраф взимается за каждый месяц просрочки. Неполный месяц округляется до полного в большую сторону. Например, если опоздать с отчетностью на один день, его округлят до месяца и начислять штраф в размере 5 процентов. Данный штраф имеет ограничение: Минимальная сумма составляет 1 000 рублей, Максимальная сумма составляет 30 процентов от суммы налога или взносов.
Штрафы за налоговые недоимки
Штрафов за налоговые недоимки не установлено, вместо них применяется другое взыскание – пени. Их начисляют в случае нарушения срока уплаты налогов, страховых взносов и прочих платежей. Сумму пени рассчитывают за каждый день просрочки, в 2023 году применяют новую формулу:
Если инспекторы докажут, что недоимка возникла из-за занижения налоговой базы и налога, тогда штраф существует. Он составляет 20 или 40 процентов от суммы занижения: 20% взимается, если занижение налоговой базы произведено неумышленно, 40% взимается, если инспекторы докажут наличие умысла в действиях налогоплательщика. В случае умышленного уклонения от уплаты налогов возможно возбуждение уголовного дела. Меры уголовной ответственности приведены в ст. 119 УК РФ.
Нарушение работы с онлайн кассой
Нарушения в работе с кассовой техникой могут привести не только к наложению штрафов, но и к другим санкциям, таким как остановка деятельности или дисквалификация руководителя. Нарушения и санкции для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представлены в таблице, где указаны суммы штрафов и возможные последствия за такие нарушения. Например, прием платежа без кассы может повлечь штраф от 75 до 100% от суммы чека, но не менее чем 30 тысяч рублей для юридических лиц и от 25 до 50% для индивидуальных предпринимателей. Также указаны санкции, такие как приостановление деятельности или дисквалификация руководителя в зависимости от характера нарушения. Важно соблюдать все требования по работе с кассовой техникой, чтобы избежать штрафов и других негативных последствий.
|
Нарушение |
Штраф, руб. |
|
|
Юрлицо |
ИП или должностное лицо |
|
|
Прием платежа без кассы |
75-100 процентов от суммы чека, минимум 30 тыс. |
25-50 процентов от суммы чека, минимум 10 тыс. |
|
Повторно приняли оплату без кассы при общей сумме расчетов без ККТ от 1 млн. руб. |
Приостановление деятельности до 90 суток |
ИП – приостановление деятельности до 90 суток, должностное лицо – дисквалификация на 1-2 года |
|
Онлайн кассе не соответствует требованиям или не зарегистрирована |
5-10 тыс. |
1,5-3 тыс. |
|
Нарушение в порядке применения ККТ, например, выдача чеков без обязательных реквизитов |
5-10 тыс. |
1,5-3 тыс. |
|
Невыдача чека покупателю |
10 тыс. |
2 тыс. |
|
Непредставление документов по требованию ФНС или нарушение срока представления |
5-10 тыс. |
1,5-3 тыс.
|
Штрафы за нарушения в налоговом учете
|
Вид нарушения |
Обстоятельства совершения |
Штрафы, руб. |
|
Грубое нарушение правил ведения налогового учета. Например, учет затрат без первичных документов |
Нарушение совершалось в течение одного налогового периода |
10 тыс. |
|
Нарушение длилось более одного налогового периода |
30 тыс. |
|
|
Нарушение повлекло занижение налогов или страховых взносов |
20% от суммы занижения, минимум 40 тыс. |
|
|
Непредставление документов по запросу ФНС |
- |
С юрлица – 10 тыс., с должностного лица – 300-500 руб. |
|
Непредставление пояснений по требованию ФНС или уточненной отчетности |
Первое нарушение в текущем году |
5 тыс. |
|
Повторное нарушение в течение года |
20 тыс. |
|
|
Неявка свидетеля на допрос в ИФНС |
Уважительная причина отсутствует |
1 тыс. |
|
Отказ от участия во встречной проверке |
Непредставление документов по запросу ИФНС или представление подложных документов |
С юрлица – 10 тыс., с физлица – 1 тыс. |
Нарушения в бухгалтерском учете
|
Вид нарушения |
Проведение аудита в организации |
Штрафы, руб. |
|
Нарушение срока представления бухотчетности |
Не обязательно |
С юрлица – 100-200 тыс., с должностного лица – 50-70 тыс. |
|
Обязательно |
С юрлица – 300-500 тыс., с должностного лица – 80-100 тыс. |
|
|
Непредставление отчетности до 31 декабря года, следующего за отчетным |
Не обязательно |
С юрлица – 200-300 тыс., с должностного лица – 80-100 тыс. |
|
Обязательно |
С юрлица – 500-700 тыс., с должностного лица – 100-200 тыс. |
