Что такое НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Каждый гражданин со всех своих доходов выплачивает налоги. Налоговые ставки бывают разные (расскажем об этом подробнее ниже). За выплату налогов отвечает или работодатель,  или сам налогоплательщик. Если человек работает по трудовому договору или договору ГПХ, то его организация сама удерживает НДФЛ  с зарплаты и выдает сумму на руки за минусом налога.  Если человек работает на себя, или официально не трудоустроен, но получил доход, с которого нужно выплатить налог, то отчитываться за налог придется самостоятельно. 

НДФЛ – это налог для физилиц: резидентов и нерезидентов.  

Налоговые резиденты – это граждане, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.  Гражданство значения не имеет.

Ставки НДФЛ для резидентов бывают разные и зависят от вида дохода. Чаще всего это 13% (взимается с зарплаты, оплат по ГПХ договорам,   доходам от продажи имущества и  дивидендам). Если зарплатный доход стал выше   5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.

Максимальная ставка для резидентов 35%  и применима она к доходам: 

• От  выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг. Суммы до  4000 рублей доходом не облагаются.  

• От процентов  по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается только часть процентов, например, по вкладам в иностранной валюте — сверх 9% годовых и др. 

Полный перечень есть в ст. 214.2 налогового кодекса.

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Для налоговых нерезидентов ставка больше  — 30%. Налог выплачивается только с доходов   от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. Не уплачивают НДФЛ с алиментов и пособий, кроме больничного.

Ставка может быть и 15%, например,  с дивидендов, полученных от российских компаний.

НДФЛ 13% применим и для нерезидентов некоторых категорий:

1. Иностранцев, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями — по договору.

2. Беженцев и людей, получившие в РФ временное убежище.

3. Граждан  стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору.

4. Россиян, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.

5. Членов экипажей российских судов.

Доходы, с которых граждане не платят налог, описаны в статьях 215 и 217 налогового кодекса. Это пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

Эти выплаты не облагаются НДФЛ вне зависимости от статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент.

Также НДФЛ не облагаются:

1. Доходы от продажи движимого имущества, находившегося в собственности более трех лет.

2. Наследство.

3. Подарки от близких родственников: супруга, бабушки, дедушки, родителей, братьев, сестер и детей, а также любые денежные подарки.

4. Доходы от продажи недвижимости или доли в ней, если недвижимость в собственности более пяти лет.

Уплата НДФЛ   гражданами состоит  из заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог. С налогами работников найма разбирается работодатель. Если работаете по договору,   ИП или компания  удержит налог из вашего дохода.

Налоговый агент обязан отчитаться за удержанный и перечисленный НДФЛ. Для этого есть отчет 6-НДФЛ. Этот документ готовят и сдают в налоговую налоговые агенты (работодатели).

Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором задекларированы:

1. Суммы доходов физических лиц.

2. Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ.

3. Даты получения дохода.

4. Даты и сроки удержания и перечисления налога за отчетный период.

6-НДФЛ сдают в ИФНС каждый квартал с указанием  зарплат сотрудников или доходов по договорам ГПХ.   

Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по кому-то одному.

С 2021 года в годовой расчет 6-НДФЛ в качестве приложения входит справка о доходах и налогах физического лица (информация, которая раньше собиралась в справке 2-НДФЛ). 

Эта справка сдается на каждое физлицо, получившее доходы. В ней есть вся информация о налогоплательщике,  налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога. 2-НДФЛ состоит из следующих разделов:

1. Данные о налоговом агенте.

2. Данные о получателе дохода.

3. Доходы, облагаемые по определенной ставке.

4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

5. Общие суммы дохода и налога.

Физлица могут запросить справку 2-НДФЛ у налогового агента, например, у работодателя или скачать ее в личном кабинете налогоплательщика. 2-НДФЛ понадобится, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов или чтобы подтвердить банку финансовое положение заемщика.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. 3-НДФЛ нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

Есть несколько способов заполнить декларацию:

1. заполнить вручную и для этого скачать бланк;

2. заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика;

3. воспользоваться специальной программой.

 Декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика.

  Налоговые агенты по общему правилу уплачивают НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Самостоятельно по декларации 3-НДФЛ налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Оплатить можно по-разному:

1. Через личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно распорядиться переплатой.

2. При помощи специального сервиса, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка.

3. В любом отделении банка по бумажному платежному поручению.  

С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

Чтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкции

Все налоги поступают в федеральный бюджет, бюджет города, области или района. Налоги – это основной вид доходов государства. Если вы живете в небольшом городе, то НДФЛ всех горожан останется там, где вы работаете. Его потратят на благоустройства области или города.

Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам.

В налоговом кодексе предусмотрено шесть видов налоговых вычетов:

1. Стандартные — ст. 218 НК РФ.

2. Социальные — ст. 219 НК РФ.

3. Инвестиционные — ст. 219.1 НК РФ.

4. Имущественные — ст. 220 НК РФ.

5. Вычеты по сделкам с ценными бумагами и финансовыми инструментами — ст. 220.1 НК РФ.

6. Профессиональные — ст. 221 НК РФ.

Получить вычет можно в следующем году самостоятельно по декларации 3-НДФЛ через налоговую,  а можно у работодателя в текущем году без декларации.

Если получать вычет самостоятельно,   достаточно справки 2-НДФЛ с работы за прошлый год и документов, подтверждающих расходы. Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Подавать несколько деклараций за один и тот же период можно, но каждая следующая должна включать данные предыдущей,  иначе они будут отменены. Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет.

Чтобы получить вычет через работодателя, сначала необходимо утвердить вычет в налоговой. Для этого, когда появится право на вычет, нужно собрать подтверждающие документы, написать заявление и подать в налоговую. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении необходимо указать данные по вычету, реквизиты работодателя, приложить копии документов, справку 2-НДФЛ. Подписать можно прямо на сайте.

Через 30 дней будет готово уведомление. Оно подтвердит, что определенный сотрудник имеет право на вычет в определенной сумме у своего работодателя. Этот документ нужно отдать в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестанут удерживать НДФЛ. Уведомление действует только до конца текущего года.

5.1 Виды вычетов

• Вычет на детей

Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 руб. , за третьего и следующих — по 3000 руб.  Вычет на детей предоставляют на работе по заявлению. Работодатель уменьшит налоговую базу на размер вычета и будет платить вам зарплату в большем размере.

• Социальный вычет за обучение

За каждый год платной учебы можно вернуть до 22 100 руб. — за себя и ребенка. Можно заплатить за вуз, автошколу или детский сад и вернуть 13% от суммы расходов. Налоговая база уменьшится на стоимость обучения, а переплату по налогу вернут налогоплательщику.

• Вычет за лечение

 Если вы тратились на анализы, стоматолога, консультации врачей или операцию, можно вернуть 13% с помощью социального вычета на лечение. Принцип такой же, как с вычетом за обучение. 

• Вычет по ИИС 

 Существует два типа вычетов по индивидуальному инвестиционному счету: налоговая либо вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к доходности 13%.  

• Вычеты по операциям с ценными бумагами. 

Налоговая база по сделкам с ценными бумагами — разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. При расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг: брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. 

• Вычет при покупке жилья

Каждому человеку раз в жизни положен имущественный налоговый вычет при покупке жилья: квартиры, комнаты или дома. Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч. Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя. Тогда НДФЛ вернут каждому: вместо 260 тысяч рублей можно вернуть 520 тысяч.  

• Вычет при продаже недвижимости 

При продаже квартиры иногда нужно заплатить налог с дохода от сделки. Но его можно уменьшить с помощью вычета: уменьшить доходы на расходы на покупку этой квартиры или на 1 млн рублей.

• Профессиональный вычет 

Позволяет уменьшить сумму, с которой нужно платить налог на доходы, или вернуть часть денег, если налог уже уплачен. Суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов. Профессиональный вычет могут получить:

• ИП на общей системе налогообложения.

• Физлица, которые работают по гражданско-правовым договорам.

• Нотариусы и адвокаты.

• Авторы, которые получают вознаграждение.

По Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги. Если уклоняться от этой обязанности, налоги могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, можно попасть на штраф или пени. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Доначисление налогов и пени. Если налоговая узнает, что человек не платил НДФЛ, она может доначислить налоги за три года и пени за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Уголовная ответственность грозит тем, кто давно и много не платит налоговой. Если за три года задолженность составит 900 тысяч рублей и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам, по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 руб.  штрафа или посадить на год в тюрьму.