Исчисленный налог: что значит, форма и образец уведомления исчисленного НДФЛ

28 октября 2023
712

Исчисленный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из важных компонентов налоговой системы. Этот вид налогообложения применяется к доходам, полученным гражданами от различных источников: заработной платы, аренды недвижимости, продажи имущества и других операций. Уведомление об исчисленном НДФЛ является неотъемлемой частью процесса уплаты данного налога. Этот документ, предоставляет работодатель или исполнитель услуги физическому лицу для информирования о сумме начисленного и удержанного НДФЛ. Форма этого уведомления определена законодательством Российской Федерации и содержит все необходимые данные для правильного расчета и контроля за уплатой данного налога. В уведомлении указывается сумма дохода, по которому производилось начисление НДФЛ, а также размер самого налога и срок его уплаты.

1. ИСЧИСЛЕННЫЙ И УДЕРЖАННЫЙ НДФЛ: В ЧЕМ РАЗНИЦА

Исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это два основных понятия в системе налогообложения.

Исчисленный НДФЛ - это сумма, которую налогоплательщик должен заплатить в бюджет в соответствии с установленными законодательством ставками.
Удержанный НДФЛ - это сумма, которая вычитается из заработной платы налогоплательщика работодателем и перечисляется в бюджет прямым документальным списанием.

Разница между исчисленным и удержанным НДФЛ заключается в том, что исчисленный НДФЛ - это налоговая обязанность налогоплательщика перед государством, а удержанный НДФЛ - это уже уплаченный налог, который работодатель удерживает из заработной платы и перечисляет в налоговую инспекцию.

Исчисленный НДФЛ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно или с помощью бухгалтерской службы, исходя из размера дохода и установленных законодательством ставок. Формула расчета исчисленного НДФЛ проста: суммируются все доходы за налоговый период (включая зарплату, проценты по вкладам, дивиденды и другие виды доходов), с этой суммы вычитаются все возможные вычеты, а затем умножается на ставку налога. В справке по форме 2-НДФЛ данная сумма отражается в строке «Сумма налога исчисленная».

Удержанный НДФЛ, как уже упоминалось, вычитается из заработной платы налогоплательщика работодателем. Работодатель обязан удерживать НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и перечислять его в бюджет. Размер удержанного НДФЛ зависит от размера дохода и ставки налога, установленной законодательством. В справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная указывается в строке "Сумма налога удержанная".
В настоящее время ставка НДФЛ составляет 13%, свыше 5 млн. рублей ставка 15%. Однако существуют некоторые исключения, когда ставка может быть иной. Например, для доходов от продажи недвижимости ставка НДФЛ составляет 30%. Также существуют различные вычеты, которые позволяют уменьшить исчисленный налог.

Обязательным условием для налогоплательщика является подача уведомления об исчисленном НДФЛ в налоговую инспекцию. Образец такого уведомления можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Уведомление должно содержать информацию о доходах налогоплательщика и о всех применяемых вычетах.

2. ЧТО ТАКОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ЕНП, КТО ПОДАЕТ УВЕДОМЛЕНИЕ

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с 2023 года подают компании и ИП, которые перечисляют налоги в бюджет единым налоговым платежом на единый КБК. Уведомление должны сдавать организации и ИП, которые перечисляют средства в виде единого налогового платежа. С 1 января 2023 года ЕНП стал обязательным для всех налогоплательщиков, перечислять средства по старинке на различные КБК не получится. Поступившие суммы будут зачисляться в счет уплаты налогов и страховых взносов. Зачисление проведут налоговики по данным отчетности организации.
Уведомление подается в ИФНС в двух случаях:

если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача декларации (расчета), как, - при перечислении земельного или транспортного налога;
если налог платится ранее, чем подается декларация (расчет) по нему.

В уведомлении исчисленного НДФЛ важно указать правильные коды отчетных периодов, чтобы налоговый орган мог корректно обработать информацию. Коды отчетных периодов представлены в специальной таблице.
Таблица сроков представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в 2023 году.

Налог/взнос	Период, за который подается уведомление	Крайний срок подачи уведомления	Код периода
НДФЛ	01.01-22.01 23.01-22.02 23.02-22.03 23.03-22.04 23.04-22.05 23.05-22.06 23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09 23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 23.12-31.12	25.01.2023 27.02.2023 27.03.2023 25.04.2023 25.05.2023 26.06.2023 25.07.2023 25.08.2023 25.09.2023 25.10.2023 27.11.2023 25.12.2023 29.12.2023	21/01 21/02 21/03 31/01 31/02 31/03 33/01 33/02 33/03 34/01 34/02 34/03 34/04

Форма и образец уведомления об исчисленном НДФЛ определены налоговым законодательством. Данные документы можно получить на официальном сайте налоговой службы или в налоговом органе. При заполнении уведомления необходимо быть внимательным и предоставить достоверную информацию о доходах.

3. ЧТО ДЕЛАТЬ ЕСЛИ ДОПУСТИЛИ ОШИБКУ В УВЕДОМЛЕНИИ

Если при заполнении уведомления об исчисленном налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) была допущена ошибка, необходимо принять меры для ее исправления. В случае выявления неточностей в уведомлении об исчисленном НДФЛ, следует связаться с налоговым органом, которому было представлено данное уведомление. Ошибки могут возникнуть как в указании сумм доходов и налогооблагаемой базы, так и в расчете самого НДФЛ. При заполнении уведомления об исчисленном НДФЛ необходимо быть внимательным и тщательно проверять все данные перед его представлением. В случае возникновения сомнений или неуверенности в правильности расчетов, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом. Исправление ошибок в уведомлении об исчисленном НДФЛ может быть проведено только на основании требований законодательства. Поэтому следует тщательно изучить действующие нормативные акты и соблюдать все процедурные требования при исправлении неточностей.

4. ОПЛАТА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ

Оплата исчисленного налога является важной частью налоговой системы. Для этого налогоплательщикам необходимо соблюдать определенные процедуры и представить соответствующую отчетность.
Одним из способов оплаты НДФЛ является использование электронного сервиса. Это удобный и быстрый способ, который позволяет налогоплательщику внести все необходимые данные в онлайн-форму и осуществить оплату через электронную платежную систему. Такой подход позволяет сократить время и упростить процесс оплаты. Если же налогоплательщик предпочитает традиционный подход, то возможно представление отчетности в бумажном виде. В этом случае необходимо заполнить соответствующую форму, указав все требуемые данные о доходах и вычетах. Затем заполненную форму следует направить по почте или лично сдать в налоговую службу.

Оплата исчисленного налога является неотъемлемой частью исполнения гражданами своих налоговых обязательств перед государством. Важно знать о различных способах оплаты – через электронный сервис или в бумажном виде – чтобы выбрать подходящий вариант.

5. ЧТО БУДЕТ ЕСЛИ НЕ ПОДАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГАХ

Если налогоплательщик не предоставит уведомление об исчисленных налогах, это может привести к негативным последствиям. Одной из главных проблем, с которыми столкнется налогоплательщик, является неправильное начисление налоговых обязательств. Несвоевременное представление/не представление Уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени .При этом пени будут, если уведомление не подать до наступления срока уплаты налога/взноса. Правда, при положительном сальдо на ЕНС на дату наступления срока платежа пени, скорее всего, начисляться не будут. Поскольку обязанность по уплате налога будет считаться исполненной.