1. ЗАЧЕМ НУЖНЫ КОДЫ ВИДА ДОХОДА
Коды вида дохода необходимы для правильного расчёта и удержания налогов с различных видов доходов физических лиц. Они помогают определить, какие доходы подлежат налогообложению и какие налоги и в каком размере должны быть уплачены. Но самое главное, коды позволяют банкам и судебным приставам различать виды доходов, с которых можно удерживать долги. Правильное заполнение кодов позволяет избежать ошибок в расчёте налогов и возможных штрафов за их неуплату. Кроме того, это упрощает процесс подачи налоговой декларации и делает его более понятным для налогоплательщиков.
2. ИЗМЕНЕНИЯ В ОБЯЗАННОСТЯХ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ПО ЗАКОНУ №12 ФЗ
Согласно Федеральному закону от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве», работодатели обязаны указывать специальный код дохода при оформлении платёжных поручений на выплату заработной платы и других доходов. Нововведение вступило в силу 1 июня 2020 года (статья 2 закона № 12-ФЗ).
Разработкой кодов и описанием системы их отражения в платёжных поручениях занимается Банк России в соответствии с пунктом 5.1 статьи 70 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в редакции закона № 12-ФЗ. В настоящее время порядок указан в Правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных положением Центрального банка с 01.05.2022.
3. ДЛЯ КАКИХ ДОХОДОВ В ПЛАТЕЖКАХ ВВЕДЕНЫ КОДЫ
Прочитайте статью до конца и получите бонус: полезные материалы для бухгалтера
3.1. КОД 1
Код «1» используется, когда размер взыскания ограничен согласно статье 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. К таким доходам относятся зарплата, оплата по гражданско-правовым договорам и другие аналогичные выплаты, на практике выглядит это так:
1. 50% – максимальный размер удержаний независимо от количества исполнительных документов.2. 70% – если речь идёт об удержаниях из заработной платы для:
- отбывания исправительных работ;
- взыскания алиментов на несовершеннолетних детей;
- возмещения вреда, причинённого здоровью другого лица;
- возмещения вреда в связи со смертью кормильца;
- возмещения ущерба, причинённого преступлением.
Однако, если в постановлении судебного пристава или в заявлении должника содержится требование о сохранении месячного дохода в размере прожиточного минимума, то после удержаний у человека должна оставаться указанная сумма.
3.2. КОД 2
3.3. КОД 3
3.4. КОД 4
3.5. КОД 5
Код «5» применяется аналогично коду «3» для периодических выплат, а также для единовременных выплат, которые ранее требовали использования кода «3».
Помните, что коды доходов в платёжках используются для обозначения типа дохода, с которого могут производиться удержания или который защищён от удержаний, а выбор кода зависит от типа выплаты и её периодичности.
4. КАК ЗАПОЛНЯТЬ ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ ПО АКТУАЛЬНЫМ ПРАВИЛАМ
Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые выплачивают средства физическим лицам, необходимо при указании суммы взыскания в назначении платежа использовать специальный код дохода в поле 20. Если заработная плата выплачивается нескольким работникам, то одно платёжное поручение оформляется на общую сумму, а к нему прилагается реестр платежей. Если работодатель получил исполнительный лист на работника и удержал денежные средства, то сумму взыскания необходимо указать в платёжном поручении на перечисление заработной платы.
Порядок обращения взыскания на заработную плату гражданина-должника определён в части 3 статьи 98 Федерального закона № 229-ФЗ.
Например, если сумма взыскания составляет 15000 рублей, то запись будет выглядеть так: //ВЗС//15 000-00//. При выплате заработной платы работникам, вознаграждений по договору или любых других доходов физическим лицам необходимо указать код вида дохода в платёжном поручении в поле 20 «Назначение платежа кодовое», а в платёжном поручении — «Наз. пл.».
Чтобы корректно заполнить платёжное поручение и указать коды видов доходов, следуйте этим шагам:
- Выберите код дохода.
- Заполните поле 20 «Назначение платежа». В этом поле укажите выбранный код дохода. Например, для зарплаты или аванса с ограничениями по удержанию используйте код «1».
- Оформите назначение платежа: сумму взыскания нужно указать в реквизите 24. Для этого после реквизита «//» необходимо указать буквы «ВЗС», которые обозначают взысканную сумму. Затем снова следует символ «//», после которого указываются цифры, обозначающие сумму взыскания. Если сумма взыскания указана в валюте Российской Федерации, то есть в рублях, то рубли и копейки необходимо разделить дефисом «-». Если сумма взыскания указана только в целых рублях, то после дефиса нужно поставить «00». В конце реквизита снова ставится символ «//».
- Проверьте правильность заполнения.
Поле остаётся пустым при перечислении денежных средств, в отношении которых не установлены ограничения на удержание и (или) на которые не может быть обращено взыскание. Кстати, при заполнении платёжных документов наиболее комфортно чувствуют себя те бухгалтеры, которые используют веб-сервисы. В таких сервисах все актуальные коды и другие реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя.
Важно помнить, что неправильно указанные коды доходов могут привести к ошибкам при списании сумм с должников и последующим разбирательствам. Если у вас возникли вопросы по заполнению платёжных поручений, рекомендуем обратиться за консультацией в свой банк, где вам всегда подскажут актуальные нормы законодательства при заполнении платежных документов.
5. КАК ВЫБРАТЬ ПРАВИЛЬНЫЙ КОД В РАЗНЫХ СИТУАЦИЯХ
При заполнении платёжных поручений важно правильно выбирать код, соответствующий характеру выплаты. Ниже приведены примеры:
- Зарплата, премии, отпускные – используйте код 1. Эти выплаты могут быть удержаны для погашения долгов по исполнительным документам;
- Алименты, компенсации за использование личных инструментов – применяйте код 2;
- Ежемесячные выплаты в счёт возмещения вреда здоровью – укажите код 3. Эти выплаты могут быть удержаны только для алиментов и возмещения вреда в связи со смертью кормильца;
- Возмещение командировочных расходов, пособие на погребение – используйте код 4;
- Разовые выплаты в счёт возмещения вреда здоровью – укажите код 5. Эти выплаты могут быть удержаны только для алиментов и возмещения вреда в связи со смертью кормильца.
Если выплата не относится к доходам и с неё нельзя списывать долги, поле остаётся пустым.
6. ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ УКАЗАТЬ НЕВЕРНЫЙ КОД ДОХОДА
Если вы укажете неверный код дохода в платёжном поручении, это может привести к следующим проблемам:
- Неправильное удержание налогов и взносов. Налоговые органы могут неправильно рассчитать сумму налогов и взносов, что приведёт к недоимке (если вы переплатили) или переплате (если вы недоплатили).
- Проблемы с получением вычета. При указании неправильного кода дохода при получении налогового вычета налоговая инспекция может отказать вам в его предоставлении.
- Начисление штрафов и пеней. За неправильное указание кода дохода вам могут начислить штрафы и пени.
- Искажение отчётности компании. Неправильный код дохода может исказить отчётность вашей компании, что может привести к дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.
Чтобы избежать этих проблем, необходимо внимательно проверять коды доходов перед отправкой платёжных поручений.
Таким образом, коды видов доходов являются важным инструментом в системе налогообложения. Они обеспечивают точность и справедливость в определении размера налогов, а также упрощают процесс подачи налоговой декларации. Правильное указание этих кодов — обязанность каждого налогоплательщика, и это помогает поддерживать стабильность и развитие экономики страны. А наш сайт, в частности, тоже помогает экономике страны, бесплатно предоставляя актуальную бухгалтерскую информацию.
Шпаргалка для бухгалтера
- Чек-лист по расчету чистых активов
- Инструкция по работе с чистыми активами
