Предельный размер расчетов наличными деньгами между ИП и юридическими лицами

2 июня 2024
59
3

СОДЕРЖАНИЕ:
1. Чем регулируется лимит на наличность
2. Лимитированные участники расчетов
3. Когда можно не думать о лимите
4. Лимит для расчетов наличными между юридическими лицами
5. Лимит для расчетов наличными с ИП
6. Лимит наличных расчетов с физическими лицами
7. Как проводить наличные расчеты при сделках от 100 тысяч рублей
8. Как правильно оформлять наличные поступления
9. На что ИП и ООО могут потратить наличность
10. Штраф за превышение лимита расчета наличными

Несмотря на развитие современных технологий, наличные деньги по-прежнему остаются одним из популярных способов взаиморасчетов. Однако государство пристально контролирует оборот наличных средств, чтобы предотвратить уход от налогов и распространение коррупции. Один из инструментов такого контроля – установление предельного размера наличных расчётов между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Расскажем об этом подробнее.

1. ЧЕМ РЕГУЛИРУЕТСЯ ЛИМИТ НА НАЛИЧНОСТЬ
rounded-in-photoretrica (20).png

Лимит на остатки наличных денег в кассе регулируется Указанием Центрального Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У. В этом документе определены правила и требования к максимальному объёму денежных средств, которые могут храниться в кассе организаций разных категорий.
Лимит на наличность в кассе – это максимальная сумма денег, которую организация может иметь в своей кассе. Его цель – обеспечить безопасность денежных средств, предотвратить их кражу или потерю и контролировать оборот наличных денег. Размер лимита зависит от нескольких факторов, таких как вид деятельности организации, её размер, местоположение и другие.
При определении лимита на наличность в кассе организация должна учитывать следующие факторы:

объём выручки от продажи товаров, работ или услуг;
объём расходов на выплату заработной платы;
объём расходов на оплату товаров, работ или услуг;
другие факторы, которые могут повлиять на потребность организации в наличных деньгах.

Организация может установить лимит на наличность в кассе самостоятельно, исходя из своих потребностей и возможностей, но он не должен превышать установленный ЦБ РФ.

За нарушение лимита на наличность в кассе организация может быть привлечена к ответственности, которая может быть административной или уголовной, в зависимости от обстоятельств нарушения. Контроль за соблюдением лимита осуществляется налоговыми органами. Соблюдение лимита на наличность в кассе позволяет организациям обеспечить сохранность денежных средств, предотвратить их утрату или кражу, а также контролировать оборот наличных денег. Это способствует укреплению финансовой дисциплины и повышению эффективности работы организации.

2. ЛИМИТИРОВАННЫЕ УЧАСТНИКИ РАСЧЕТОВ
Существуют определённые ограничения на передачу наличных денег в размере более 100 000 рублей при проведении следующих операций:

расчёты между юридическими лицами;
сделки между организациями и индивидуальными предпринимателями;
операции индивидуальных предпринимателей друг с другом.

Физические лица могут свободно осуществлять операции с наличными деньгами без каких-либо ограничений. Также нет ограничений для расчётов предприятий с физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

В таблице ниже представлены участники расчётов, которые обязаны соблюдать лимит на наличные расчёты, и те, для кого таких ограничений нет:

Участники расчётов	Лимит на наличные расчёты действует?
Юридическое лицо + юридическое лицо	Да
Организация + индивидуальный предприниматель	Да
Индивидуальный предприниматель + индивидуальный предприниматель	Да
Юридическое лицо + физическое лицо (не зарегистрированное как индивидуальный предприниматель)	Нет
Физическое лицо + физическое лицо	Нет
Физическое лицо + индивидуальный предприниматель	Нет

3. КОГДА МОЖНО НЕ ДУМАТЬ О ЛИМИТЕ
Лимит на наличные расчёты не распространяется на следующие операции:

выплату заработной платы;
социальные отчисления и страховые выплаты;
выдачу подотчётных сумм;
личные расходы владельца бизнеса, если деньги на них берутся из кассы.

Также лимит не применяется при операциях, осуществляемых с использованием средств Банка России, при таможенных платежах, уплате налогов и сборов, а также при кредитных выплатах.

4. ЛИМИТ ДЛЯ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ МЕЖДУ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Предельная сумма наличных расчётов между юридическими лицами составляет 100 000 рублей в рамках одного договора или эквивалент в другой валюте по курсу ЦБ РФ на момент расчёта (п. 6 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Если сумма одной сделки или связанных между собой сделок между двумя юридическими лицами превышает этот лимит, то необходимо проводить расчёты безналичным способом.

5. ЛИМИТ ДЛЯ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ С ИП
Лимит наличных расчётов между индивидуальными предпринимателями и другими участниками рынка также составляет 100 000 рублей. Это значит, что если сумма одной или нескольких связанных сделок между ИП и юридическим лицом, другим ИП или физическим лицом превышает 100 000 рублей, следует также использовать безналичный расчёт.

6. ЛИМИТ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
Наличные расчёты между физическими лицами не ограничены, если хотя бы одна из сторон не является предпринимателем. Это значит, что люди могут проводить операции с наличными деньгами без ограничений по сумме (п. 1 ст. 861 ГК). Кстати, в нормативных документах нет упоминаний о применении лимита при расчётах между организациями и плательщиками налога на профессиональный доход.

Важно понимать, что самозанятые лица, не имеющие статуса индивидуальных предпринимателей, не участвуют в наличных расчётах, регулируемых Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Следовательно, при расчётах с такими лицами лимит не применяется независимо от суммы.

Плательщик налога на профессиональный доход становится участником наличных расчётов только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

7. КАК ПРОВОДИТЬ НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРИ СДЕЛКАХ ОТ 100 ТЫСЯЧ РУБЛЕЙ
При проведении наличных расчётов по сделкам на сумму более 100 000 рублей важно следовать определённым правилам:

Разделить сумму на несколько договоров. Если стоимость товара или услуги превышает 100 000 рублей, можно разбить сумму на несколько договоров, чтобы каждая отдельная сделка была в пределах установленного лимита.
Использовать безналичные расчёты. Если сумма сделки превышает 100 000 рублей, часть суммы можно принять в наличной форме, а оставшуюся сумму перевести на расчётный счёт компании банковским переводом. Например, если стоимость товара составляет 150 000 рублей, 100 000 рублей можно принять наличными, а оставшиеся 50 000 рублей – безналичным платежом.
Оформить кассовые операции. Полученные наличные средства необходимо провести через онлайн-кассу и выдать плательщику кассовый чек. Это поможет избежать штрафов за нарушение кассовой дисциплины.
Использовать наличные средства по назначению. Наличные средства, полученные в рамках сделки, можно использовать для определённых целей, таких как выплата заработной платы, социальные пособия, страховые возмещения, оплата товаров и услуг, а также для выдачи денег под отчёт. Однако часть полученных средств необходимо провести через банковский счёт перед использованием для определённых видов расходов, таких как аренда офиса или закупка материалов.

Соблюдение этих простых правил поможет избежать нарушений законодательства и возможных штрафов.

8. КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМЛЯТЬ НАЛИЧНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Для правильного оформления наличных поступлений следует выполнить несколько важных шагов:

Получение наличных: получать деньги от клиентов нужно через онлайн-кассу, если иное не предусмотрено законодательством. Это позволит избежать штрафов за неиспользование кассового аппарата.
Выдача кассового чека: после получения наличных необходимо выдать покупателю кассовый чек. Он подтверждает факт совершения операции и служит доказательством для налоговых органов.
Оформление документов: при необходимости можно оформить дополнительные документы, такие как акты, формы ТОРГ-12 и другие, которые подтверждают сделку.
Использование наличных: полученные наличные можно оставить в кассе или перевести на расчётный счёт через банкомат, корпоративную карту или оператора банка.

Важно отметить, что наличные средства можно оставить в кассе или перечислить на расчётный счёт через банкомат, корпоративную карту или оператора банка. Но некоторые наличные поступления нельзя использовать для оплаты определённых расходов напрямую. Например, нельзя сразу оплатить аренду офиса или закупку материалов. Сначала нужно внести деньги на расчётный счёт, а затем снять необходимую сумму.

9. НА ЧТО ИП И ООО МОГУТ ПОТРАТИТЬ НАЛИЧНОСТЬ
Центробанк установил, на что можно тратить кассовую выручку. Указание ЦБ от 7 октября 2013 года № 3073-У определяет цели, на которые индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью могут расходовать наличные средства. Вот эти цели:

выплата заработной платы сотрудникам;
выплата социальных пособий и страховых возмещений;
оплата товаров и услуг;
выдача денег под отчёт на расходы, связанные с коммерческой деятельностью;
личные нужды ИП, не связанные с коммерческой деятельностью.

Наличные средства, полученные от оплаты товаров, услуг или работ, можно тратить сразу из кассы. В остальных случаях деньги сначала нужно положить на расчётный счёт, а затем уже использовать по своему усмотрению.

10. ШТРАФ ЗА ПРЕВЫШЕНИЕ ЛИМИТА РАСЧЕТА НАЛИЧНЫМИ
За превышение лимита наличных расчётов предусмотрены следующие штрафы:

для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей;
для должностных лиц (ответственных работников) – от 4 000 до 5 000 рублей.

Эти штрафы применяются в случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель превысили лимит в 100 000 рублей по одному договору.
Помимо штрафов за превышение лимита расчётов наличными, могут возникнуть и другие проблемы. Например, налоговая инспекция может провести проверку и обнаружить нарушения. Это может привести к дополнительным проверкам и усилению контроля со стороны налоговых органов. Также существует риск для репутации компании или индивидуального предпринимателя, поскольку нарушение кассовой дисциплины может подорвать доверие клиентов и партнёров.

Чтобы избежать этих проблем, необходимо строго соблюдать лимит расчётов наличными и своевременно вносить излишки наличных средств на расчётный счёт. Это поможет поддерживать финансовую дисциплину и избежать негативных последствий.

Таким образом, лимит расчётов наличными является важным аспектом финансовой деятельности юридических лиц и ИП. Его соблюдение обеспечивает прозрачность и законность финансовых операций, а также предотвращает возможные злоупотребления и нарушения законодательства. Оставайтесь всегда в курсе бухгалтерских новостей - регулярно читайте статьи на нашем сайте.