Договор ИП с самозанятым на оказание услуг

Договор между индивидуальным предпринимателем и самозанятым гражданином на оказание услуг представляет собой соглашение, согласно которому самозанятый обязуется предоставлять определенные услуги ИП, а ИП, в свою очередь, обязуется оплачивать эти услуги. В статье проанализируем основные пункты договора между индивидуальным предпринимателем и самозанятым, опишем типичные ошибки и возможные проблемы, которые могут возникнуть при его заключении.

Самозанятый – это человек, который работает на себя и самостоятельно уплачивает налоги со своих доходов. Он может предоставлять различные услуги или производить товары и продавать их. Самозанятые не имеют права нанимать сотрудников и не могут регистрировать свою деятельность как бизнес. Однако они могут сотрудничать с другими компаниями и предпринимателями, получая оплату за свою работу.

Режим самозанятости доступен с 2019 года, если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Он будет действовать в течение 10 лет. Налоговые ставки на доходы составляют 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода от компаний. Этот режим предусмотрен законом о самозанятых. Можно совмещать самозанятость с основной работой, при этом работодатель продолжает уплачивать НДФЛ, а неофициальный доход декларируется самостоятельно. Регистрация в качестве самозанятого осуществляется через интернет. Приложение "Мой налог" автоматически формирует отчетные документы, избавляя от необходимости самостоятельно составлять отчеты, декларации, выдавать чеки и рассчитывать подлежащий уплате налог. Страховые взносы в фонды не уплачиваются.

·         главное преимущество сотрудничества с самозанятыми для предпринимателей – это снижение издержек. Самозанятые самостоятельно платят все налоги, и предприниматели не несут дополнительных расходов, связанных с оплатой страховых взносов и соблюдением трудового законодательства;

• в деловых отношениях с самозанятым предприниматель выступает в роли заказчика или клиента, а не работодателя;

• гибкость в работе: бизнес может сотрудничать с самозанятыми на проектной основе или на краткосрочной основе, что позволяет ему гибко управлять своими рабочими ресурсами и избегать долгосрочных обязательств;

• прозрачность и отчетность: сотрудничество с самозанятыми требует меньше бумажной работы и отчетности, чем наем штатных сотрудников. Это упрощает процесс работы и снижает затраты на администрирование;

• возможно в краткосрочной перспективе привлечь высококвалифицированных специалистов.

2.2 Минусы:

• в договоре с самозанятым указывается конкретный перечень работ, которые исполнитель обязуется выполнить. Это означает, что оплата производится только за фактически достигнутые результаты;

• самозанятые работники не имеют привязанности к конкретному рабочему месту, и при появлении более привлекательного предложения могут прекратить сотрудничество без предупреждения.

• отсутствие дополнительных расходов на социальные гарантии, что влечет за собой меньшую мотивацию и ценность работодателя;

• риск потери налоговых льгот: если самозанятый переходит на другой налоговый режим или становится штатным сотрудником, то бизнес теряет налоговые льготы и должен пересчитать налоги с учетом общей системы налогообложения;

• нестабильность и непредсказуемость: самозанятые могут менять проекты, снижать свою производительность или вообще прекратить работу, что приводит к риску нарушения сроков и качества выполнения задач.

3. КТО ПЛАТИТ НАЛОГИ ПРИ РАБОТЕ С САМОЗАНЯТЫМ

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым, компании не нужно платить за него налог. Эта обязанность ложится на самого самозанятого.

4. ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ ПЕРЕВЕСТИ РАБОТНИКОВ В САМОЗАНЯТЫЕ

В соответствии с законодательством РФ, компании и индивидуальные предприниматели могут нанимать самозанятых для выполнения определенных работ или оказания услуг. Согласно пункту 8 статьи 6 Федерального закона №422, чтобы получить все преимущества сотрудничества с самозанятыми, должно пройти не менее двух лет после официального увольнения сотрудника. Однако существует риск, что такая форма сотрудничества может вызвать подозрения у налоговых органов и привести к проверкам.

5. ЧТО УЧЕСТЬ ПЕРЕД ОФОРМЛЕНИЕМ ДОГОВОРА С САМОЗАНЯТЫМИ

Перед заключением договора с самозанятым, необходимо учесть следующие моменты:

1. Определить вид деятельности, который будет выполняться самозанятым. Важно убедиться, что выбранный вид деятельности подходит для самозанятости и соответствует законодательству.
2. Определиться с размером вознаграждения и условиями оплаты. Самозанятые обычно работают на основе предоплаты или оплаты за выполненные работы.
3. Учесть ограничения, связанные с самозанятостью. Например, самозанятые не могут одновременно работать с другими налоговыми режимами, а их годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
4. Проверить наличие необходимых документов у самозанятого. Это может включать паспорт, свидетельство о регистрации в качестве самозанятого, документы, подтверждающие квалификацию и опыт работы.
5. Заранее обсудить условия расторжения договора и порядок возврата средств в случае невыполнения работ.

Перед заключением договора также рекомендуется изучить отзывы о работе самозанятого и проконсультироваться с юристом или бухгалтером, чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией.

6. КАК ОФОРМИТЬ ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМИ

Оформление договора с самозанятым происходит в несколько этапов:

1. Определите вид и объем работ, которые будут выполняться.
2. Согласуйте условия выполнения работ и порядок оплаты.
3. Подготовьте проект договора, в котором будут указаны все условия и обязательства сторон.
4. Проверьте личность самозанятого и его статус в качестве налогоплательщика.
5. Заключите договор в письменной форме, подписав его обеими сторонами.
6. После выполнения работ самозанятым примите их и оплатите согласно договору.
7. Сохраните все документы и чеки, подтверждающие выполнение работ и оплату услуг.

7. МОЖНО ЛИ УСТНО ДОГОВОРИТЬСЯ С САМОЗАНЯТЫМ

Договор может быть заключен в письменной или устной форме. Устное соглашение возможно, если сумма сделки не превышает 10 000 рублей и участниками сделки являются физическое лицо и самозанятый гражданин. Это регулируется статьей 159 ГК РФ. Однако, следует учитывать, что в случае возникновения спорных ситуаций, одних только устных доказательств и чека может быть недостаточно для подтверждения расходов. Дополнительно потребуется договор и акт выполнения работ или оказания услуг.

8. КАК ПЛАТИТЬ САМОЗАНЯТОМУ

Индивидуальный предприниматель заключает договор с самозанятым лицом или размещает оферту. Самозанятый выполняет свои обязательства по договору, предоставляя услуги, поставляя товары собственного производства или выполняя работы. ИП производит оплату самозанятому лицу в соответствии с условиями договора, наличными, переводом на банковскую карту или на банковский счет.

Самозанятый формирует чек через мобильное приложение «Мой налог» и предоставляет его заказчику, используя согласованный способ связи, например, через мессенджеры или электронную почту. Чек должен быть отправлен не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты.

9. ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ САМОЗАНЯТЫЙ ПОТЕРЯЛ СТАТУС

Если исполнитель, который является самозанятым, потеряет свой статус, это может привести к налоговым рискам и дополнительным расходам для заказчика. Когда компания перечисляет оплату за товары (работы, услуги) исполнителю, который больше не является самозанятым, ей придется заплатить НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%) с его вознаграждения.

Заказчик должен предоставлять информацию в налоговую инспекцию по физическим лицам в следующих случаях:

• персонифицированные данные о физических лицах, работающих по договорам гражданско-правового характера и трудовым договорам, должны быть предоставлены ежемесячно. Отчет должен содержать персональные данные исполнителей и информацию о выплаченных им суммах;
• расчет страховых взносов ИП должны предоставлять по своим сотрудникам и подрядчикам. В расчете указываются персональные данные физических лиц и информация о начисленных им страховых взносах;
• 3. 6-НДФЛ – эта форма подается в налоговую инспекцию всеми налоговыми агентами. В этом отчете содержатся сведения о выплатах физическим лицам, об исчисленном и удержанном налоге;
• в Единый социальный фонд заказчик должен предоставить новую форму ЕФС-1 по информации о заключении или расторжении договора на предоставление услуг. Срок предоставления – не позднее следующего рабочего дня после даты начала или окончания действия договора.

Кроме того, Министерство труда в своем письме от 4 апреля 2023 года № 14-1/10/В-4784 указало, что если договор оказания услуг заключен с самозанятым гражданином, но во время исполнения обязательств он потерял право на использование специального налогового режима, это является основанием для расторжения отношений. Таким образом, необходимо подать в ФСС информацию по новому договору с самозанятым, потерявшим статус, как о договоре с физическим лицом.

Если в компании более 10 физических лиц, отчеты должны подаваться в контролирующие органы только в электронном виде. Это требует дополнительных расходов на электронную подпись и доступ к специализированному сервису для подачи отчетов. Поэтому важно, чтобы заказчик отслеживал статус исполнителя перед заключением договора и перед каждым платежом вознаграждения.

При правильном подходе и учете всех нюансов, сотрудничество ИП с самозанятыми может стать эффективным инструментом для развития бизнеса и повышения качества услуг. А при регулярном чтении статей на нашем сайте, вы всегда будете в курсе актуальных бухгалтерских новостей.