1. РИСКИ ПРИ ВЫБОРЕ КОНТРАГЕНТА
При выборе партнёра необходимо учитывать множество факторов: репутацию компании, её финансовое состояние, опыт работы на рынке и прочее. Также важно провести проверку партнёра, чтобы убедиться в его надёжности и добросовестности.
Основные риски при выборе партнёра:
- Невыполнение обязательств. Ваш партнёр может не выполнить свои обязательства по договору, что приведёт к финансовым потерям для вашей компании.
- Мошенничество. Ваш партнёр может оказаться мошенником, который пытается получить доступ к вашим конфиденциальным данным или денежным средствам.
- Финансовые риски. Ваш партнёр может иметь нестабильное финансовое положение, что может привести к его банкротству и невозможности выполнения обязательств.
- Правовые риски. Ваш партнёр может нарушать законодательство, что может привести к юридическим последствиям для вашей компании.
2. КАК ПРОЯВИТЬ ДОЛЖНУЮ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ
Статья 54.1 НК РФ прямо указывает, что оценивать риски следует до начала сотрудничества с контрагентами. А чтобы их минимизировать при выборе партнёра, необходимо:
- проверить репутацию компании;
- изучить финансовое состояние компании;
- запросить документы, подтверждающие правоспособность и дееспособность компании;
- заключить договор, который будет защищать ваши интересы.
Выбор партнёра — это ответственный процесс, который требует внимания и тщательной проверки. Чтобы минимизировать риски и обеспечить успешное сотрудничество, необходимо учитывать множество факторов и использовать различные методы проверки.
3. ЧЕК-ЛИСТ ПРОВЕРКИ КОНТРАГЕНТА
Чек-лист проверки контрагента:
1. Изучение репутации компании:- проверьте отзывы о компании в интернете;
- пообщайтесь с другими партнёрами компании;
- изучите историю и достижения компании.
- изучите бухгалтерскую отчётность компании;
- проверьте её кредитную историю и платёжеспособность.
- попросите предоставить устав компании;
- посмотрите свидетельство о регистрации;
- запросите лицензии и разрешения, если это необходимо.
- узнайте, сколько лет компания работает на рынке;
- изучите проекты, которые она реализовала;
- узнайте, с какими клиентами она сотрудничала.
- изучите картотеку арбитражных дел;
- узнайте, участвовала ли компания в судебных разбирательствах.
- внимательно изучите условия договора;
- обратите внимание на сроки выполнения обязательств;
- узнайте об ответственности сторон и порядке разрешения споров.
- пообщайтесь с партнёрами компании, которые уже сотрудничали с ней;
- узнайте их мнение о работе компании.
9. Анализ структуры собственности компании:
- изучите состав учредителей компании;
- узнайте о структуре собственности;
- проверьте наличие аффилированных лиц.
Этот чек-лист поможет вам провести комплексную проверку контрагента и минимизировать риски при выборе партнёра.
4. РАЗБОР ОШИБОК ПРИ ВЫБОРЕ КОНТРАГЕНТОВ
Прочитайте статью до конца и получите бонус: полезные материалы для бухгалтера
4.1. НЕ ЗАПРОСИЛИ КОПИЮ ПАСПОРТА РУКОВОДИТЕЛЯ КОНТРАГЕНТА
Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ, копия паспорта, содержащая персональные данные руководителя, может быть предоставлена контрагенту только при наличии согласия директора. В качестве альтернативы копии паспорта для подтверждения подлинности подписи руководителя можно предоставить нотариально заверенные копии документов, на которых стоит подпись директора.
4.2. ЗАПРОСИЛИ ЛИШЬ КОПИИ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Чтобы не столкнуться с необоснованным признанием налоговой выгоды, необходимо предпринять определённые шаги, такие как получение копий учредительных документов и выписки из ЕГРЮЛ. Однако это только часть необходимых мер. Также важно изучить возможность реальной поставки товаров или услуг. Если компания не сможет подтвердить реальность операции, налоговая выгода может быть признана незаконной.
4.3. НЕ ПРОВЕРИЛИ НАЛИЧИЕ ОБОРУДОВАНИЯ
Прежде чем начать сотрудничество с контрагентом, убедитесь, что у него есть все необходимое для выполнения своих обязательств. Проверьте наличие производственных мощностей, оборудования и квалифицированного персонала. До подписания договора посетите офис и производственные цеха потенциального партнёра. Сделайте фотографии процесса производства продукции, которую вы планируете закупать. Узнайте, каким образом контрагент использует оборудование: является ли оно его собственностью или взято в аренду. Попросите предоставить договоры аренды, проверьте сроки владения и сделайте копии этих документов.
Отсутствие материальных и трудовых ресурсов само по себе не доказывает нарушение налогового законодательства, но может быть одним из признаков такого нарушения.
4.4. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА НЕ ПРОАНАЛИЗИРОВАНА
Чтобы избежать проблем с налоговой и не получить обвинения в недобросовестности и необоснованном получении налоговых льгот, нужно тщательно подходить к выбору партнёра. Если потенциальный контрагент платит минимальные суммы налогов, стоит рассмотреть другие варианты. Перед тем как подписывать договор, убедитесь, что налоговая нагрузка вашего партнёра соответствует средним значениям по отрасли. Информацию о контрагенте можно получить, отправив ему запрос через личный кабинет налогоплательщика. Кстати, не стоит полагаться только на данные налоговой отчётности. Её достоверность можно проверить только после выездной налоговой проверки.
4.5. НЕ ПРОВЕДЕНЫ ПЕРЕГОВОРЫ
При заключении крупных сделок важно быть внимательным и осторожным. Рекомендуется лично встретиться с представителями потенциального партнёра, обсудить условия сотрудничества и рассмотреть образцы продукции. Если руководитель будет подписывать документы без тщательного ознакомления с ними, налоговая выгода от сделки может быть признана необоснованной. Не стоит избегать личных встреч с сотрудниками контрагента, особенно при приобретении дорогостоящих товаров, работ или услуг. Отсутствие личных контактов и деловой переписки может указывать на недостаточную осмотрительность.
4.6. ВЫБРАЛИ КОНТРАГЕНТА ПО СОВЕТУ ДРУГА
Рекомендации друзей могут быть полезны, но полагаться только на них рискованно. Важно провести тщательный анализ информации о потенциальном партнёре. Изучите его сайт, буклеты, листовки и другие рекламные материалы, а также информацию о его конкурентах. Выбирайте тех, кто действительно сможет выполнить свои обязательства по договору. Если по документам в качестве контрагента указан один человек, а фактически работу выполняет другой, налоговая выгода от сделки может быть признана необоснованной. Исключением являются случаи, когда обязанность передаётся третьему лицу по договору или в соответствии с законом.
4.7. ОЦЕНИЛИ ЛИШЬ УСЛОВИЯ СДЕЛКИ
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, сделка должна преследовать реальную деловую цель, а не заключаться ради налоговой выгоды. Перед началом сотрудничества важно провести тщательную проверку контрагента. Необходимо оценить его деловую репутацию, платёжеспособность и риски неисполнения договора. Также стоит убедиться в наличии у контрагента необходимых ресурсов и опыта для успешного выполнения обязательств. Если контрагент соответствует требованиям только по одному нескольким критериям из приведенного выше чек-листа, это может представлять риск для сотрудничества.
4.8. ПРОВЕРИЛИ КОНТРАГЕНТА НЕ ДО, А ПОСЛЕ СДЕЛКИ
Чтобы собрать информацию о партнёре для целей налогообложения, можно воспользоваться специальными онлайн-сервисами. Например, выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП можно получить на сайте Федеральной налоговой службы. Однако стоит учитывать, что оценка рисков должна проводиться до подписания договора. Если же проверка уже началась, и инспекторы запрашивают сведения о партнёре, то проявлять осмотрительность будет поздно. В такой ситуации важно учитывать дату получения информации — она должна быть до совершения сделки.
4.9. РУКОВОДСТВОВАЛИСЬ ЛИШЬ ИНФОРМАЦИЕЙ С САЙТОВ ГОСОРГАНОВ
Проверка деловой репутации включает использование официальных источников информации, но наличие данных на официальных сайтах государственных органов не является достаточным доказательством тщательного подхода. Чтобы инспекторы не могли доказать формальность документооборота и невозможность контрагента выполнить обязательства, необходимо убедить суд в том, что цель сделки — получение прибыли. Также важно, чтобы у партнёра были все необходимые ресурсы для исполнения условий договора.
4.10. НЕ ПРОВЕРИЛИ ПОЛНОМОЧИЯ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
В письме Минфина №03-12-13/91957 от 22.10.2020 указано, что проявление должной осмотрительности включает в себя проверку полномочий лиц, действующих от имени контрагента. Такие полномочия могут подтверждаться доверенностью, паспортом, приказом о назначении или решением общего собрания участников общества. Директор партнёра может передать полномочия на подписание договоров и других документов третьим лицам. Поэтому важно отслеживать информацию о должностных лицах контрагента. Также необходимо проверить достоверность документов и соответствие экономическому смыслу сделки. Чтобы избежать претензий проверяющих, особенно при совершении значительных сделок, рекомендуется заранее подготовиться.
5. ЧТО ДЕЛАТЬ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКОВ
Чтобы снизить риски при выборе партнёров, стоит предпринять следующие шаги:
- Автоматизировать бизнес-процессы, что позволит упростить и ускорить процесс проверки и мониторинга партнёров.
- Прежде чем начать сотрудничество, убедитесь в финансовой стабильности партнёра.
- Проконтролировать исполнение локальных нормативных актов и убедиться, что партнёр соблюдает внутренние правила и процедуры вашей компании.
- Отслеживать изменения в деятельности партнёра и регулярно проверять финансовое состояние, участие в судебных разбирательствах и исполнительных производствах партнёра.
- Подтвердить полномочия лица, подписывающего документы от имени партнёра.
- Изучить деловую репутацию партнёра.
- Использовать специализированные информационные системы для проверки партнёров, например, для анализа их финансового состояния.
- И вообще, подходить к выбору партнёра комплексно, как описано во всей статье. Учитывать не только финансовую сторону, но и опыт, репутацию, наличие необходимых ресурсов партнёра.
Эти меры помогут снизить риски при сотрудничестве с новыми партнёрами и обеспечат безопасность вашего бизнеса.
Шпаргалка для бухгалтера
- Чек-лист по расчету чистых активов
- Инструкция по работе с чистыми активами
