В процессе ведения бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо вернуть товар поставщику. Это может быть связано с некачественным товаром, пересортицей или другими причинами. В данной статье мы рассмотрим основные правовые аспекты возврата товаров, а также дадим практические рекомендации по оформлению и проведению данной операции.
Основания для возвращения товара поставщику
Возврат товаров регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, а именно главой 30 “Купля-продажа”. Согласно статье 484 ГК РФ, покупатель обязан принять товар, соответствующий условиям договора. Если товар не соответствует этим условиям, покупатель вправе отказаться от товара и потребовать возврата уплаченной суммы. Основные причины возврата товаров поставщику включают:
-
некачественный товар (брак, несоответствие заявленным характеристикам);
-
пересортица (несоответствие товара по количеству, ассортименту, модели);
-
возврат излишков товаров;
-
изменение планов покупателя (например, изменение ассортимента или прекращение сотрудничества с поставщиком).
Как документально оформить возврат товара
Для оформления возврата товаров необходимо составить акт о возврате. В акте необходимо указать:
-
дату и место составления акта;
-
данные о сторонах (поставщике и покупателе);
-
наименование, количество, стоимость, номера партий и серий;
-
причины возврата (некачественный товар, пересортица и т.д.);
-
заключение комиссии (решение о возврате товара поставщику).
Акт составляется в двух экземплярах и подписывается представителями обеих сторон. Один экземпляр остается у покупателя, другой – у поставщика.
Инструкция: как вернуть товар поставщику в 1с
Для возврата товара поставщику в 1С выполните следующие шаги:
-
Проведите возвратные операции в специальном разделе программы.
-
Выберите документ поступления – тот, которым провели поставку возвращаемой номенклатуры. Например, товарную накладную. Ставка НДС должна быть такой же, что и при поступлении.
-
Заполните возвратную накладную. Для этого используйте унифицированную форму ТОРГ-12 или бланк собственной разработки. В накладной поставьте пометку «Возврат товара» и вручную укажите реквизиты документов поставки: контракта или договора, товарной накладной.
-
Получите корректировочный счет-фактуру от поставщика. Зарегистрируйте его в том же документе на поступление продукции, в котором оформляли возвращение продукции и проводили возвратную накладную.
-
Зарегистрируйте возвратную операцию в книге продаж с кодом 18. По итогу отчетного квартала сформируйте декларацию по НДС и покажите корректировку реализации в строке 080 раздела 3 отчета.
Возврат качественного товара
В системе «1С:Управление торговлей» оформить возврат товара поставщику можно через документ «Возврат товаров поставщику». Он генерируется двумя способами:
-
На базе «Приобретения товаров и услуг».
-
Из АРМ «Закупки» – «Возвраты» – «Возвраты товаров поставщикам».
Процесс оформления отгрузки возвращаемых единиц зависит от того, с какого склада оформляется их возврат.
Возврат некачественного товара
Для оформления возврата товаров поставщику в программе «1С: Бухгалтерия» используется документ «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» «Возврат товаров поставщику».
Для оформления возврата товара поставщику может использоваться функциональная опция «Качество товаров», которая позволяет переводить товар из состояния «Годный» в состояние «Ограниченно годен/Не годен» («Порча товаров»).
Как возврат материалов поставщику облагается НДС
НДС при возврате товара поставщику оформляется следующим образом:
-
Продавец составляет корректировочный счёт-фактуру и регистрирует его в книге покупок.
-
Покупатель регистрирует в книге продаж корректировочный счёт-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).
Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору.
Бесплатный практический курс по бухгалтерии
Как начать работать с ИП и ООО на удаленке и зарабатывать от 80.000 рублей?
- Станете увереннее в себе, прокачав трендовые навыки бухгалтера 2024 года
- Узнаете как выстроить работу, чтобы времени хватало на семью
- Будете работать меньше, но зарабатывать больше
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с условиями политики в отношении обработки персональных данных
У заказчика
Продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру на дату возврата товара. На основе этого документа он имеет право сделать запись в книге покупок и принять НДС к вычету, который принимают с разницы, возникшей из-за уменьшения стоимости отгруженных товаров в связи с их возвратом. Вычет возможен в течение одного года с момента возврата (п. 5, 13 ст. 171, п. 4, 10 ст. 172 НК).
Запись в книгу покупок вносится в тот период, когда принимается обратно товар от покупателя. Корректировать прошлые периоды и сдавать уточнённую отчётность по НДС не нужно.
У поставщика
Для корректировки НДС при оформлении возврата товара поставщику необходимо выполнить следующие условия:
-
Покупатель работает на ОСНО с НДС. Товары, которые нужно вернуть, приняты на учёт, и по ним взят к вычету входящий НДС.
-
Был аванс (предоплата) поставщику, и НДС с такого аванса приняли к вычету.
Покупатель восстанавливает НДС по возвращённым товарам на основании корректировочного счёта-фактуры от продавца. Для этого он регистрирует в книге продаж корректировочный счёт-фактуру, полученный от продавца.
Поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру на стоимость товаров, которые вернули. Сделать это он должен в течение 5 календарных дней со дня, когда стороны согласовали возврат. Например, подписали акт о расхождениях или другой документ.
Продавец принимает к вычету НДС по возвращённым товарам на основании корректировочного счёта-фактуры. Сделать это нужно единовременно в периоде возврата или в течение года после него.
Бухгалтерские проводки по возврату товара поставщику
Бухучет покупателя
Возврат бракованного товара отражают так:
-
Дт 76.2 Кт 41 – списана стоимость бракованного товара;
-
Дт 76.2 Кт 68 – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету;
-
Дт 51 Кт 76.2 – получены деньги от контрагента.
Если покупатель возвращает качественный товар, ему нужно исправить сделанную запись – сторнировать в учёте проводки:
-
Дт 41 Кт 60 СТОРНО – товар возвращён поставщику;
-
Дт 19 Кт 60 СТОРНО – отражён НДС со стоимости возвращенного товара;
-
Дт 68 Кт 19 СТОРНО – восстановлен НДС, который ранее был принят к вычету;
-
Дт 51 Кт 60 – получены деньги от продавца.
Бухучет продавца
Бухгалтерские проводки при возврате товара поставщику зависят от того, когда произошло событие: в году поставки или в следующем году. В случае возврата товара в году его приобретения используются следующие проводки:
-
Дт 62 Кт 90-1 СТОРНО – скорректирована выручка от реализации;
-
Дт 90.3 Кт 68 НДС СТОРНО – принят к вычету НДС, ранее начисленный при отгрузке;
-
Дт 90.2 Кт 41, 43 СТОРНО – доначислена себестоимость возвращенного имущества;
-
Дт 62 Кт 51 – перечислены деньги партнеру.
В случае возврата товара в следующем году используются следующие проводки:
-
Дт 91.2 Кт 62 – показан убыток прошлых лет в размере, подлежащем уплате потребителю;
-
Дт 41, 43 Кт 91.1 – выявлена прибыль прошлых лет на величину себестоимости имущества;
-
Дт 68 Кт 91.1 – сделан вычет НДС со стоимости возвращенных ценностей;
-
Дт 62 Кт 51 – уплачены деньги контрагенту.
Следуя приведенным рекомендациям и соблюдая все необходимые формальности, вы сможете успешно провести возврат товаров поставщику и избежать возможных проблем. Для получения других бухгалтерских знаний – запишитесь на наши курсы или продолжайте читать статьи на сайте.
