С 2017 года введен единый КБК, используемый при применении УСН с объектов налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», для перечисления налога и минимального налога, а также штрафов и пеней по ним (п. 6.2 Приказа 90н). Это КБК:
· 18210501021011000110 - для единого и минимального налогов;
· 18210501021012100110 - для пеней по единому и минимальному налогам;
· 18210501021013000110 - для штрафов по единому и минимальному налогам.
Минимальный налог за налоговый период 2016 год нужно перечислять на единый КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Из чего состоит КБК 182 1 05 01021 01 1000 110: расшифровка. По какому налогу действует и кто имеет право применять.
КБК состоит из 20 цифр, которые сформированы непроизвольно, каждая группа содержит определенную информацию:
- первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей;
- следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата;
- еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000);
- и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности: к примеру, 160 — социальные поступления.
Структура показателя всегда остается неизменной, поправки вносятся только в цифры:
- первые три цифры: ФНС — 182, СФР — 797;
- четвертая от начала цифра: 1 — доходы, 2 — безвозмездные платежи;
- 5 и 6-я цифры обозначают: 01 — НДФЛ, 06 — налог на имущество, 08 — государственная пошлина;
- 12 и 13-я цифра показывают, в какой бюджет вносятся деньги: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03, 04, 05 — муниципальный;
- с 14 по 17-е числа детализируют платеж по следующему основанию: 1000 — налоги и сборы, 2000 — пени, 3000 — штрафы;
- с 18 по 20-е три числа обозначают вид дохода или расхода бюджета: 110 — налоги, 130 — оплата за оказанные услуги, 150 — безвозмездные поступления.
КБК 18210501021011000110 расшифровывается как уплата налога в 15% или по минимальной ставке организацией или частным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения. Это те компании и ИП, у которых расчет делается по системе «доход минус расход». Предназначен только для указанной категории компаний. Если расчет налога у упрощенца происходит по иной системе или с иным процентом, КБК меняется. Это замечание применимо и к пеням со штрафами. Могут использовать и иностранные фирмы, получающие доход от работы в РФ. Но только с указанной системой налогообложения.
Коды бюджетной классификации для упрощенной системы налогообложения
КБК для перечисления налога по УСН посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Его же используют для уплаты пеней и штрафов.
При заполнении уведомления по УСН или налоговой декларации нужно указывать КБК по упрощенке (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н):
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».
Как организация уплачивает налоги отдельными платежками
В этом случае КБК зависит от того, какой объект налогообложения выбран организацией/ИП на УСН (Приказ Минфина России от 17.05.2022 N 75н).
|
Объект налогообложения |
КБК для уплаты налога при УСН |
|
«доходы» |
18210501011011000110 |
|
«доходы минус расходы» |
18210501021011000110 (на этот КБК перечисляется как налог, рассчитанный в обычном порядке, так и минимальный налог) |
Как организация уплачивает налоги в рамках ЕНП
Если плательщик выбрал этот способ уплаты, то при перечислении «упрощенного» налога (авансовых платежей по нему) ему нужно указать в платежке КБК 18201061201010000510. Причем этот КБК указывают как «доходные» упрощенцы, так и те, у кого объект налогообложения «доходы минус расходы» (в том числе при уплате минимального налога).
Здесь важно отметить, что при заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, а также при заполнении декларации по УСН, в соответствующих полях этих документов нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по налогу при УСН. То есть один из тех КБК, которые мы привели выше в таблице, в зависимости от выбранного плательщиком объекта налогообложения.
Ошибка в КБК 18210501021011000110: как быть
Если при заполнении платежного поручения вы допустили ошибку в КБК, ничего страшного в этом нет – вам нужно всего лишь написать в ИФНС заявление об уточнении платежа. Такое заявление подается в произвольной форме.
