1. СЧЕТ 51
Дебет 51 и кредит 51 отражают конкретные действия, связанные с денежными средствами, и позволяют четко оценить, откуда берутся средства и куда они направляются. Контроль за деньгами компании — залог успешной деятельности. В бухгалтерии для контроля и учета движения денег на расчетном счете используют счет 51 «Расчетные счета».
Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только в рублях. Для учета денег в иностранной валюте есть счет 52 «Валютные счета». Счет 51 — активный. По дебету отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. Остаток на счете может быть только дебетовый, он отражается в бухгалтерском балансе в строке «Денежные средства».
Перечисление средств на расчетный счет предприятия или снятие денежных средств с данного счета для выполнения определенных финансовых операций - эти действия отражаются через дебет 51 или кредит 51 соответственно, чтобы поддерживать прозрачность и четкость в финансовом учете.
В соответствии с приказом Минфина России «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности…» от 31.10.2000 № 94н (далее — план счетов) счет 51 может находиться в паре с большим количеством счетов как по дебету, так и по кредиту:
- 50 «Касса»;
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и пр. (согласно инструкции к плану счетов).
2. В КАКИХ ПРОВОДКАХ ВСТРЕЧАЕТСЯ СЧЕТ 51
Самые частое использование дебета счета 51 встречается в записях:
- Дебет 51 Кредит 62-оплата от покупателя
- Дебет 51 Кредит 66,67. Займы и кредиты
- Дебет 51 Кредит 50. Внесение наличных
По кредиту счета 51 зачастую используются такие проводки:
- по перечислению заработной платы: Дт 70 Кт 51;
- по оплате поставщикам и другим организациям : Дт 60, 76 Кт 51;
- по оплате налогов и взносов : Дт 68,69 Кт 51;
- по оплате услуг банка, штрафы и прочее: Дт 91 Кт 51.
Сальдо и обороты 51 счета обязательно фиксируются в бухгалтерской отчетности.
При этом допускается корреспонденция и с самим счетом 51 (проводка Дт 51 Кт 51). Проводка Дт 51 Кт 51 зачастую применяется для отражения перемещения денег с одного расчетного счета компании на другой.
У фирмы есть 2 расчетных счета: один в банке А, второй в банке Б. Для детализации движения денежных средств по обоим счетам фирма может открыть субсчета к счету 51:
- 51.01 — расчеты по счету в банке А;
- 51.02 — расчеты по счету в банке Б.
Тогда при осуществлении переводов средств со счета в банке 1 на счет в банке 2 вместо не очень понятной проводки Дебет 51 Кредит 51 можно будет сделать запись: Дт 51.01 Кт 51.02.
Бухгалтерские проводки по 51 счету строятся на основе банковской выписки и других платежных документах.
Выписка содержит информацию обо всех поступлениях и платежах. В клиент-банке можно выгрузить файл в формате, пригодном для загрузки в бухгалтерскую программу в формате txt.
Кроме выписки для проведения операций по 51 счету используют:
- платежные поручения - формируется оплата,
- платежные требования - для взысканий в бюджет ,
- чеки - наличные взнос или снятие,
- банковские ордера - за услуги банка и так далее.
Анализ счета 51 позволит определить остатки в банках по рублевым счетам хозсубъекта. В проводке Дт 51 Кт 51 лучше задействовать субсчета к счету 51 для того, чтобы видеть остатки по каждому расчетному счету компании или предпринимателя.
Шпаргалка для бухгалтера
- Чек-лист по расчету чистых активов
- Инструкция по работе с чистыми активами
