Ох уж эти кредиты! В статье разбираемся с долгосрочными и краткосрочными кредитами, конечно, с бухгалтерской точки зрения!
Понятие краткосрочного и долгосрочного кредита в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете, краткосрочный и долгосрочный кредиты являются двумя основными типами кредитов, которые используются для финансирования деятельности компании.
Краткосрочные кредиты обычно используются для покрытия операционных расходов, таких как оплата труда работников, аренда помещений, закупка товаров и т.д. Они также могут быть использованы для финансирования капитальных вложений, таких как покупка оборудования или строительство новых объектов.
Долгосрочные кредиты, как правило, используются для инвестиций в проекты с долгим сроком окупаемости, такие как разработка новых продуктов или технологий, расширение производства и т.п. Также они могут быть использованы для приобретения долгосрочных активов, таких как недвижимость или оборудование.
При принятии решения о получении кредита, бухгалтер должен учитывать множество факторов, включая стоимость кредита, риск непогашения, налоговые последствия и т.д. Важно также соблюдать требования законодательства и регуляторов, чтобы избежать штрафов и проблем с кредиторами.
Краткосрочный и долгосрочный кредиты играют важную роль в бухгалтерском учете. Краткосрочные кредиты используются для покрытия текущих расходов и финансирования капитальных вложений. Долгосрочные кредиты, в свою очередь, используются для инвестирования в долгосрочные проекты и приобретения долгосрочных активов. Оба типа кредитов учитываются на разных счетах бухгалтерского учета и имеют свои особенности учета.
Учет процентов по кредитам и займам
В бухгалтерском учёте различают краткосрочные и долгосрочные займы:
-
Краткосрочные займы (выданные на срок до 1 года) учитываются на счёте 66.
-
Долгосрочные займы (выданные на срок более 1 года) учитываются на счёте 67.
Если случается так, что долгосрочные займы погашаются меньше чем за 365 дней, то их необходимо переводить на счёт 66.
Проценты учитываются равномерно в течение всего срока действия договора, независимо от того, как они будут уплачиваться фактически. Также они могут учитываться в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учёта. Начисленные проценты включаются в внереализационные доходы компании ежемесячно, в последний день месяца, а также в дату окончательного возврата займа.
Разница между кредитом и займом
В общем случае, термины “кредит” и “заем” часто используются как синонимы, но с юридической точки зрения они имеют разные значения.
Кредит – это договорное обязательство, по которому одна сторона (кредитор) предоставляет другой стороне (заемщику) деньги или другие активы на условиях возвратности и возмездности. Кредитные отношения регулируются Гражданским кодексом РФ, а также другими законодательными актами.
Заем, в свою очередь, представляет собой передачу имущества от одного лица (займодавца) другому (заемщику), причем имущество может быть как материальным, так и нематериальным. Заем также подразумевает возврат этого имущества в том же состоянии, что и при получении, либо с учетом его нормального износа. Отношения по займу регулируются не только Гражданским кодексом, но и другими федеральными законами и подзаконными актами.
Начислены проценты по кредиту: проводка
Проводка по начислению процентов по кредиту в программе «1С: Бухгалтерия» выглядит следующим образом: Дт 91.02 Кт 66.02 (66.04, если это заём).
Оплата процентов за месяц отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат кредита банку» (если кредит в банке) или «Возврат займа контрагенту» (если заём у контрагента).
Проводка: начислены проценты по краткосрочному кредиту
Начисление процентов по краткосрочному кредиту отражается в бухгалтерском учёте по кредиту счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам».
Корреспондирующий счёт зависит от цели получения кредита:
-
08 – если кредит приобретён для покупки основного средства или с целью других финансовых вложений;
-
15 (10) – если кредит получен для закупки сырья, материалов и прочих запасов;
-
91 – при получении кредита на прочие цели, например, пополнение оборотных средств или закрытие кассовых разрывов.
Проводки по краткосрочному кредиту, в том числе начислению и уплате процентов:
-
Дт 51 Кт 66 – получен краткосрочный кредит;
-
Дт 66 Кт 51 – погашен кредит или его часть.
Проводка по начислению процентов по кредиту долгосрочному
Проценты по долгосрочным кредитам и займам нужно начислять в конце каждого месяца в составе прочих расходов. Сумму таких расходов следует отразить проводкой:
Дт 91.2 Кт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» – начислены проценты за пользование кредитом (займом). Поскольку отчётным периодом является месяц, проценты следует начислять помесячно. Соглашение о порядке уплаты процентов, закреплённое в договоре, на порядок начисления не влияет.
Возможно ли погашение процентов взаимозачетом
Обязательства по кредиту и начисленным процентам могут быть прекращены путем зачета взаимной задолженности между кредитором и должником. Это допускается статьей 410 Гражданского кодекса РФ.
Погашение процентов взаимозачетом возможно, если у сторон есть взаимные требования или обязательства, которые могут быть зачтены. В этом случае производится зачет встречных требований, и обязательства по процентам считаются выполненными.
Налоговый учет процентов по кредиту
Организация вправе при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы в виде процентов по займу. Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ, проценты признаются в составе внереализационных расходов:
-
на дату возврата кредита (займа);
-
на последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования займом.
При применении упрощенной системы налогообложения проценты признаются в расходах на дату их уплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В бизнесе кредиты неизбежны, потому каждый бухгалтер должен уметь их правильно учитывать. Если у вас не осталось вопросов по этой теме, то переходите к другим бухгалтерским статьям на нашем сайте.
