Банковские комиссии: Проводки и отражение в бухгалтерии

26 января 2024
3054

В современном мире банковские операции становятся все более сложными и многосторонними, сопровождаясь различными комиссиями, которые банки взимают за предоставление своих услуг. Бизнесы и финансовые специалисты, занимающиеся подобными транзакциями, часто сталкиваются с вопросами отражения этих комиссий в бухгалтерском учете. Не только суммы денег, но и правильные проводки становятся ключевым аспектом поддержания четкости и прозрачности финансовых операций.

Виды банковских комиссий: Комиссия банка за перевод

Комиссия банка за перевод денежных средств – когда клиент платит сбор?

Банковские комиссии становятся неотъемлемой частью современных финансовых операций, особенно при переводах денежных средств. В данном контексте, разберем разнообразие видов банковских комиссий, особое внимание уделяя комиссии за перевод денежных средств.

1. Виды переводов, влекущие за собой комиссию:

Между счетами в различных банках:

- Обычно, переводы между счетами внутри одного банка производятся без дополнительных комиссионных взносов. Однако, когда переходим к другим банкам, комиссии вступают в силу.

Внутрибанковский перевод:

- Некоторые банки взимают комиссии за внутрибанковские переводы, особенно если это делается по поручению клиента.

Перевод без открытия счета:

- В случае, когда перевод производится без открытия счета, банки также могут взимать комиссию за предоставление данной услуги.

2. Факторы, влияющие на размер комиссии:

Тип валюты:

- Валютные переводы могут сопровождаться дополнительными комиссиями, особенно при конвертации в другую валюту.

Способ проведения платежа:

- Интернет-банкинг, кассовые операции или системы переводов – каждый из этих способов может повлиять на размер комиссии.

Направление движения денежных потоков:

- Перевод внутри страны может иметь другие комиссии, чем международные транзакции.

3. Оплата комиссии банка: Сроки внесения денежных средств:

Мгновенная оплата:

- Онлайн-переводы и платежи через кассу часто влекут за собой мгновенную оплату комиссии.

Ежемесячные взносы:

- Некоторые комиссии взимаются ежемесячно, например, за обслуживание пластиковых дебетовых карт.

После определенных действий:

- В случае получения карты или ее первого использования, комиссия может быть взята после определенных действий клиента.

4. Кредитная комиссия банка: Особенности

Скрытые сборы:

- Кредитная комиссия не всегда включает все расходы. Выдача кредита, персональный консультант, перевод средств, рассмотрение заявки – за некоторые из этих услуг могут взиматься дополнительные комиссионные взносы.

Ставки и дополнительные сборы:

- Низкая процентная ставка на кредит не всегда гарантирует полную выгоду, поскольку банки могут взимать дополнительные сборы за различные услуги.

Списание комиссии банка: Проводка

Проводки по учету вознаграждений без НДС

Банковские комиссии, не облагаемые НДС, отражаются в бухгалтерском учете на счете 91.2 — "Прочие расходы" в момент их списания. Обычно, сами банки производят автоматическое списание со счетов клиентов, и здесь главная задача бухгалтера — убедиться в соответствии списанных средств фактическим операциям и действующим тарифам.

Процесс проведения списания:

Списание вознаграждений без НДС:

Дебет: 91.2 (Прочие расходы)
Кредит: 51 (Расчетные счета)

Пример проводок по учету вознаграждений без НДС:

За РКО рублевого счета — ежемесячная сумма

Дебет: 91.2
Кредит: 51
Сумма, руб.: 1000

За проведение одного платежа в руб.

Дебет: 91.2
Кредит: 51
Сумма, руб.: 200

За обслуживание ДБО, ежемесячная сумма

Дебет: 91.2
Кредит: 51
Сумма, руб.: 1200

За выдачу наличных — 2,5 % от выданной суммы (10 000 рублей)

Дебет: 91.2
Кредит: 51
Сумма, руб.: 250

За эквайринговые операции — 1,5 % от суммы платежей (100 000 рублей)

Дебет: 91.2
Кредит: 51
Сумма, руб.: 2500

Проводки по учету банковских комиссий с НДС

При списании банковских вознаграждений, облагаемых НДС, проводка оформляется на счете 60 (76.5) — "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". При этом, для отражения оплаты за оказанные услуги, проводка списания совершается на счете 51.

Процесс проведения списания с НДС:

Списание банковского вознаграждения с НДС:

Дебет: 60 (или 76.5)
Кредит: 51

Пример проводок по учету банковских комиссий с НДС:

Списание по тарифу за инкассацию

Дебет: 76.05
Кредит: 51
Сумма, руб.: 2500

Списание по тарифу за СМС-информирование

Дебет: 76.05
Кредит: 51
Сумма, руб.: 1545

Списание за предоставление справки о кредитной истории в банке

Дебет: 76.05
Кредит: 51
Сумма, руб.: 300

Списание по тарифу за выполнение функций агента валютного контроля

Дебет: 76.05
Кредит: 51
Сумма, руб.: 350

Проводки по учету банковских комиссий с НДС при получении счета-фактуры

При получении счета-фактуры на банковские услуги с НДС, проводки оформляются на счетах 91.02 и 76.05.

Процесс проведения при получении счета-фактуры:

Получение счета-фактуры:

Дебет: 91.02
Кредит: 76.05

Пример проводок при получении счета-фактуры:

Получен счет-фактура на инкассацию, сумма услуг

Дебет: 91.02
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 2119

НДС в счете-фактуре на инкассацию

Дебет: 19.04
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 391

Счет-фактура на СМС-информирование, услуги без НДС

Дебет: 91.02
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 1309

Счет-фактура на СМС-информирование НДС

Дебет: 19.04 Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 236

Счет-фактура на предоставление справки о кредитной истории в банке, услуги без НДС

Дебет: 91.02
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 254

Счет-фактура на предоставление справки о кредитной истории в банке, НДС

Дебет: 19.04
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 46

Счет-фактура на выполнение функций агента валютного контроля, услуги без НДС

Дебет: 91.02
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 297

Счет-фактура на выполнение функций агента валютного контроля, НДС

Дебет: 19.04
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 53

Эти проводки обеспечивают правильное отражение банковских комиссий в бухгалтерском учете, с учетом налоговых обязательств и полученных услуг.

Возврат комиссии банка: Проводки

Возврат комиссии сразу после удержания

Иногда в банковской практике возникают ситуации, когда банк ошибочно списывает комиссию повторно. В таких случаях процесс возврата денежных средств оформляется через проведение обратных бухгалтерских проводок. Рассмотрим детально, какие проводки делаются при возврате комиссии сразу после ее ошибочного удержания.

Процесс проведения возврата:

Возврат комиссии сразу после удержания:

Дебет: Счет клиента (51 или 52, в зависимости от типа счета)
Кредит: Прочие расходы (91.02)
Сумма, руб.: Сумма ошибочно удержанной комиссии

Пример проводок при возврате комиссии:

Возврат за РКО рублевого счета

Дебет: 51
Кредит: 91.02
Сумма, руб.: 1000

Возврат за РКО валютного счета

Дебет: 52
Кредит: 91.02
Сумма, руб.: 2350

Возврат за инкассацию

Дебет: 51
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 2119

Возврат за СМС-информирование

Дебет: 51
Кредит: 76.05
Сумма, руб.: 1545

Такие проводки позволяют скорректировать ошибочное удержание комиссии, восстановив деньги на счет клиента и соответствующим образом отразив в бухгалтерии.

Возврат комиссии после отражения в отчетности

В некоторых случаях, ошибочно удержанная комиссия может быть возвращена после того, как она уже была отражена в финансовой отчетности. В таких ситуациях проводки для возврата также будут отличаться.

Процесс проведения возврата после отражения в отчетности:

Возврат комиссии после отражения в отчетности:

Дебет: Прочие расходы (91.02)
Кредит: Счет клиента (51 или 52, в зависимости от типа счета)
Сумма, руб.: Сумма ошибочно удержанной комиссии

Пример проводок при возврате после отражения в отчетности:

Возврат за РКО рублевого счета

Дебет: 91.02
Кредит: 51
Сумма, руб.: 1000

Возврат за РКО валютного счета

Дебет: 91.02
Кредит: 52
Сумма, руб.: 2350

Возврат за инкассацию

Дебет: 76.05
Кредит: 51
Сумма, руб.: 2119

Возврат за СМС-информирование

Дебет: 76.05
Кредит: 51
Сумма, руб.: 1545

Эти проводки корректируют бухгалтерский учет, учитывая возврат ошибочно удержанной комиссии после того, как она уже была отражена в отчетности.

В статье мы рассмотрели ключевые аспекты бухгалтерского учета комиссий банка, включая проводки по списанию и возврату. Разберем основные моменты, которые необходимо учесть при работе с финансовыми операциями и комиссиями банков.

Проведенный анализ видов банковских комиссий позволяет понять, что расходы клиента могут варьироваться в зависимости от типа операции, направления денежных потоков и условий предоставляемых банковских услуг. Это важно учитывать при выборе банковских продуктов и подписании договоров.

Детальное рассмотрение проводок по списанию банковских комиссий без НДС и с НДС позволяет бухгалтеру правильно отразить затраты на услуги банка и в случае необходимости осуществить корректировки в бухгалтерии. Это становится актуальным в свете сложных тарифов и разнообразия банковских операций.

Важным аспектом, который требует особого внимания, является процесс возврата комиссии банка. Ошибки в учете могут привести к дополнительным финансовым затратам для клиента. Однако, благодаря правильно оформленным проводкам, можно оперативно вернуть неправомерно удержанные средства, минимизируя потенциальные потери.

В целом, понимание процессов бухгалтерского учета комиссий банка позволяет бизнесам и финансовым специалистам эффективно управлять своими финансами, избегая лишних расходов и обеспечивая точность бухгалтерской отчетности. Это является ключевым элементом успешного ведения финансов в условиях современной банковской среды.

Хотите зарабатывать на своих знаниях бухгалтерии? Начните работать удаленно! Получите авторскую стратегию выхода на самостоятельный заработок от Валентины Вердт.