Торговый сбор: правила для организаций и индивидуальных предпринимателей в городе Москве

Торговый сбор — это платёж, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей. В статье рассмотрим основные правила и особенности его уплаты в городе Москве.

rounded-in-photoretrica-52.webp

1. ОСОБЕННОСТИ РЕГИОНАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ГОРОДА МОСКВА

Торговый сбор — это сбор, который уплачивают розничные продавцы на территории городов федерального значения, включая Москву, где он был установлен с 1 июля 2015 года в соответствии с главой 33 НК РФ, Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» в июле 2015 года и применяется только на территории Москвы. Плательщиками торгового сбора являются организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут розничную торговлю через объекты торговли на территории Москвы, такие как магазины, павильоны, торговые автоматы и другие. 

Постановка на учёт в качестве плательщика торгового сбора обязательна для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих розничную торговлю в Москве. Для этого необходимо подать уведомление по форме 1-ТС в ИФНС не позднее 5 рабочих дней после начала торговли. Если торговля ведётся через несколько объектов, расположенных на разных территориях, уведомление можно подать в одну ИФНС по выбору или в ту, где ранее уже было подано уведомление.

2. ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ

Чтобы зарегистрировать организацию в Москве, следуйте этим шагам:

1. Определите состав учредителей и название вашей организации. Учредителями могут быть совершеннолетние физические лица или несовершеннолетние (от 14 до 18 лет) с согласия родителей.
2. Выберите коды ОКВЭД, которые описывают деятельность вашей организации.
3. Определите размер уставного капитала (минимум 10 000 рублей).
4. Оформите решение учредителя или протокол общего собрания, а также договор об учреждении ООО.
5. Выберите режим налогообложения.
6. Соберите необходимые документы:
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • заявление о государственной регистрации юридического лица;
  • решение единственного участника или протокол учредительного собрания;
  • устав (если выбран типовой устав, предоставлять его не нужно);
  • квитанция об уплате госпошлины (4000 рублей, не требуется при подаче документов в электронном виде);
  • дополнительные документы, если заявитель-учредитель несовершеннолетний.
7. Подайте заявление с пакетом документов:
  • лично в межрайонную инспекцию ФНС России № 46;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  • онлайн через сервис регистрации бизнеса на сайте ФНС;
  • через нотариуса в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса;
  • через центры госуслуг «Мои документы».
8. Получите документы: после успешной регистрации вам выдадут лист записи Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе, а также устав с отметкой регистрирующего органа (если не выбран типовой устав).

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года свидетельства о регистрации юридических лиц больше не выдаются, вся информация хранится в электронном виде.

Процесс регистрации индивидуальных предпринимателей в Москве также состоит из нескольких этапов:

1. Выберите место регистрации:
  • регистрация по месту нахождения организации или месту жительства ИП;
  • регистрация по месту пребывания, если место регистрации не указано в документах.
2. Подготовьте документы:
  • заполненное заявление о государственной регистрации (форма № Р21001 для ИП);
  • квитанция об уплате государственной пошлины (можно сформировать на сайте ФНС или оплатить онлайн);
  • копии всех страниц паспорта и документ, подтверждающий право на проживание в РФ для иностранных граждан или лиц без гражданства;
  • дополнительные документы для несовершеннолетних ИП (от 14 до 18 лет).
3. Подайте собранные документы:

  • лично в межрайонную инспекцию ФНС России № 46;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  • через нотариуса в форме электронных документов;
  • онлайн через сервис регистрации бизнеса на сайте ФНС;
  • через мобильное приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».
4. Уплатите госпошлину: с 1 января 2019 года при подаче документов в электронном виде госпошлина не взимается.
5. Получите лист записи ЕГРИП: через 5 рабочих дней после подачи заявления.

3. ЧТО ОБЛАГАЕТСЯ ТОРГОВЫМ СБОРОМ

В Москве торговым сбором облагаются следующие виды торговой деятельности:

  1. Стационарная торговля с залами: магазины, супермаркеты, гипермаркеты и другие торговые объекты, где товары продаются через залы обслуживания.
  2. Стационарная торговля без залов: киоски, павильоны, лотки и другие торговые точки, где товары продаются без использования залов обслуживания.
  3. Нестационарная торговая сеть: палатки, ларьки, автолавки и прочие торговые объекты, которые не имеют постоянного места и могут перемещаться в пределах определённой территории.

Торговый сбор взимается независимо от количества торговых точек у одного предпринимателя. Даже если у вас только одна торговая точка, она будет облагаться торговым сбором.

rounded-in-photoretrica-51.webp

Прочитайте статью до конца и получите бонус: полезные материалы для бухгалтера

4. КТО ОБЯЗАН ПЛАТИТЬ ТОРГОВЫЙ СБОР

В Москве торговый сбор обязаны платить индивидуальные предприниматели и компании, которые:

  • продают товары в Москве;
  • используют торговые объекты, такие как магазины, павильоны, пункты выдачи заказов или мобильные стенды;
  • стационарные сети без торговых залов (исключение - АЗС);
  • стационарные сети, использующие торговые залы;
  • нестационарные торговые сети;
  • склады, розничные рынки;
  • работают на общей или упрощенной системе налогообложения.

Для уточнения, подходит ли ваш объект под торговый сбор, руководствуйтесь информацией в статье 413 НК РФ.

Если вы арендуете объект, а его собственник не платит торговый сбор, это предстоит делать вам. Условия уплаты торгового сбора обычно прописываются в договоре аренды.

5. КАКОВЫ СТАВКИ ТОРГОВОГО СБОРА ПО ГОРОДУ МОСКВА

В Москве размер торгового сбора зависит от типа торгового объекта и его местоположения. Вот некоторые ставки торгового сбора в Москве:

  1. Развозная торговля — 42 849 руб. за каждый торговый объект.
  2. Розничная торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов — 5184 руб. за каждый торговый объект.
  3. Организация розничных рынков — 91,4 руб. (50 руб. × 1,828) за каждый 1 кв. м площади рынка.

Следует учитывать ставка с учётом коэффициента-дефлятора на 2024 год — 1,828 (приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730). Всегда уточняйте актуальные ставки на официальных ресурсах

6. ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ 

В Москве предусмотрены льготы по уплате торгового сбора для определённых категорий предпринимателей. 

  1. От уплаты сбора освобождаются предприятия общественного питания с залом обслуживания посетителей площадью не более 50 квадратных метров, которые находятся в зданиях, строениях, сооружениях и помещениях, находящихся в оперативном управлении учреждений социальной защиты населения, здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта, государственной ветеринарной службы, санитарно-эпидемиологической службы, которые финансируются за счёт средств бюджетов всех уровней.
  2. Индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, и сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, полностью освобождаются от торгового сбора.
  3. Кроме того, власти Москвы приняли решение не взимать торговый сбор с торговли на ярмарках. В случае торговли на розничных рынках сбор будут платить только их владельцы. 
Но помните, чтобы воспользоваться льготой и не платить сбор, этим категориям налогоплательщиков необходимо встать на учёт в налоговой службе.

7. КАК РАССЧИТАТЬ ТОРГОВЫЙ СБОР 

Для расчёта торгового сбора применяется следующая формула:

ТС = СтС * ФП * Кд,

где:

ТС — торговый сбор;
СтС — ставка сбора;
ФП — фактический показатель характеристик объекта продаж, например, площадь в квадратных метрах;
Кд — коэффициент-дефлятор.

Ставка сбора устанавливается местными властями и может различаться в зависимости от типа объекта, его расположения, а также использования коэффициента-дефлятора, который используется только в отношении деятельности по организации розничных рынков в Москве.

Пример расчёта: ставка сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Эта ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Предположим, площадь розничного рынка составляет 1000 квадратных метров. Тогда расчёт торгового сбора будет следующим: 550 * 1 000 * 1,828 = 1 005 400. Таким образом, торговый сбор для данного розничного рынка составит 1 005 400 рублей.

8. КАК ВЫЧЕСТЬ СБОР ИЗ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Для уменьшения налога на прибыль на сумму торгового сбора нужно выполнить следующие шаги:

  1. Рассчитать сумму торгового сбора за отчётный период в соответствии с законодательством субъекта РФ.
  2. Определить сумму налога на прибыль, которая подлежит уплате за отчётный период.
  3. Вычесть сумму торгового сбора из суммы налога на прибыль. Разница будет являться суммой налога на прибыль, которую нужно уплатить в бюджет.

9. СРОК УПЛАТЫ 

Сбор необходимо уплачивать ежеквартально, не позднее 28 числа месяца, который следует за отчётным кварталом (пункт 2 статьи 417 Налогового кодекса РФ).

rounded-in-photoretrica-53.webp

10. КАК ИЗБЕЖАТЬ ТОРГОВОГО СБОРА

Чтобы не платить торговый сбор в Москве, можно рассмотреть несколько вариантов:

  • Переход на патентную систему налогообложения. Если ваша деятельность подходит под критерии для патентной системы, вы можете перейти на неё. Патентная система заменяет несколько налогов и сборов, включая торговый сбор, что позволяет избежать его уплаты. 
  • Проверка статуса плательщика торгового сбора. Некоторые виды деятельности, такие как продажа товаров через интернет или предоставление услуг без использования торговых залов, могут быть освобождены от торгового сбора.
  • Регистрация в качестве самозанятого. В Москве действует специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Если ваша деятельность соответствует требованиям этого режима, регистрация в качестве самозанятого может помочь избежать уплаты торгового сбора.

Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером. Они помогут учесть все особенности вашей деятельности и законодательства Москвы, которое, как минимум ежегодно актуализируется, в связи с условиями городской политики и изменениями в местной экономике.

11. КАК СНЯТЬСЯ С УЧЕТА В ГОРОДЕ МОСКВА 

Чтобы снять с учёта организацию или индивидуального предпринимателя в Москве, нужно выполнить следующие действия:

1. Подготовить документы:
  • заявление по форме Р26001;
  • квитанцию об уплате госпошлины (при необходимости);
  • документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (по желанию, так как налоговая инспекция может запросить эти сведения самостоятельно).
2. Подать документы:
  • лично в налоговую инспекцию;
  • по почте (при этом подпись заявителя должна быть удостоверена нотариально).
3. Дождаться решения: после получения заявления налоговая инспекция в течение шести рабочих дней направит на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта.
4. Завершить процедуру: если вам нужно получить бумажный документ о закрытии ИП, обратитесь в регистрирующий орган с соответствующим заявлением.

Важно помнить, что процедура может меняться, поэтому лучше уточнить актуальную информацию на сайте Федеральной налоговой службы или в самой инспекции.

12. ШТРАФЫ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ И НЕУПЛАТУ 

Сбор является обязательным. Если его не платить, налоговая может взыскать сумму сбора с дохода и назначить административный штраф: 10% от доходов магазина за период, в течение которого магазин торговал, но не платил сбор. Однако штраф не может быть менее 40 000 рублей. Если плательщик торгового сбора не подаст вовремя уведомление в налоговую, его могут привлечь к ответственности в виде штрафа в размере 200 рублей.

Таким образом, знание и соблюдение правил уплаты торгового сбора является важным условием для успешной работы организаций и индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли в городе Москве. А чтобы быть всегда в курсе актуальной информации по бухгалтерии, налогам и финансам, чаще читайте статьи на нашем сайте.

Шпаргалка

Шпаргалка для бухгалтера

  • Чек-лист по расчету чистых активов
  • Инструкция по работе с чистыми активами
Скачать

Похожие статьи

  • Регистрация, ликвидация, внесение изменений в ООО ( все про ООО)
  • 01.09.2023

Расчет чистых активов по балансу

  • Счета бухгалтерского учета
  • 01.09.2023

Как устроен бухгалтерский баланс (пример)

  • Документы (акты, счета, упд)
  • 02.11.2023

Ответ на досудебную претензию: образец

  • Счета бухгалтерского учета
  • 06.02.2024

Внеоборотные и оборотные активы: состав и учет

  • Счета бухгалтерского учета
  • 26.09.2023

Счет 44 бухучета: особенности и проводки

  • Счета бухгалтерского учета
  • 24.02.2024

Анализ и оценка бухгалтерского баланса

  • Комментарии
Загрузка комментариев...