Какие страховые взносы платит работодатель?
В наступившем году изменили подход к начислению обязательных платежей. Разберёмся в существующих взносах, правилах начисления и выплаты. Выясним размеры ставок, кому предусмотрены льготы и какие именно.
1.Какие страховые взносы платит работодатель?
В обязанность организации входит начисление взносов с заработков персонала. Начислили вознаграждение физ.лицу в рамках сделки ГПХ? Оно входит в базу расчётов:- пенсионного и медицинского страхования;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- страхование от несчастных случаев на производстве, проф.заболеваний.
Базой для расчёта являются большая часть начислений в адрес сотрудников:
| Включаются: | Не включаются: |
|---|---|
| начисления за отработанное время (оклад, тариф, сдельная зарплата) | больничные, в том числе по беременности и родам |
| премии, доплаты | пособия, социальные выплаты |
|
надбавки, районные коэффициенты |
компенсации уволенным, за питание, билеты, путёвки |
| отпускные | материальная помощь |
| командировочные | дополнительные надбавки уволенным пенсионерам |
| гонорары и авторские отчисления | полевое довольствие |
| необязательные страховки | |
| расчёты по сделкам ГПХ с индивидуальными предпринимателями и самозанятым |
2.Главные изменения в уплате страховых взносов
- С 01.01.23г. создан Единый тариф страховых взносов, заменивший привычные отчисления на пенсионку, мед. и соц. страховки
- Изменена предельная база
- Вырос список исполнителей, за которых перечисляются взносы
- Перенесена дата перечислений
2.1 Единая базовая ставка с 1 января 2023 года
Единая базовая ставка утверждена в значении 30%. Действует в рамках накопления предельной базы.Страховку от несчастных случаев и проф.болезней ставка не включает. Тариф определяется для каждой организации индивидуально в пределах 0,2% – 8,5%. Всё зависит от вида деятельности компании и установленного класса риска.
2.2 Предельная база для начисления страховых взносов
Предельная база расчёта по ставке 30% ограничена 1 917 000 руб. для каждого сотрудника. Считается накопительно с 1 января каждого года. Когда размер выплат сотруднику перевалит установленный рубеж, процент уменьшается до 15,1.Оклад Ивана Васильева составляет 210 000 рублей. Рассчитаем страховые взносы за 2023 год.
С января по сентябрь расчёт страховых взносов производится по схеме 210 000 руб. х 30% = 63 000 руб. За этот период Ивану начислят 1 890 000 руб.
В октябре зарплата Ивана превысит предельную базу – 210 000 х 10 мес = 2 100 000
Расчет взноса:
1 917 000 (предельная база) –1 890 000 (начислено за предыдущий период) = 27 000 (часть зарплаты октября) * 30% = 8 100 руб
210 000 – 27 000 = 183 000 – часть зарплаты октября, на которую превышена предельная база, и к которой необходимо применить пониженную ставку:
183 000 х 15,1% = 27 633 руб.
Итого взносы за октябрь составят 8 100 + 27 633 = 35 733 руб.
За ноябрь и декабрь взносы составят 210 000 х 15,1% = 31 710 руб ежемесячно.
3. Льготные тарифы по страховым взносам в 2023
3.1 Для малого бизнеса
Малый и средний бизнес используют сниженный тариф. В эту группу попадают и резиденты Сколково. За точку отсчёта принимается величина МРОТ. Напомним, с 01.01.23г МРОТ равняется 16 242 рублям.| до достижения 1 917 000 руб. | при начислениях свыше 1 917 000 руб. | |
|---|---|---|
| Вознаграждение в рамках МРОТ | 30% | 15,1% |
| Сверх показателя МРОТ | 15% | 15% |
Ирине Новиковой ежемесячно начисляют 41000 рублей. Работодатель рассчитывает страховые взносы в следующем порядке:
16 242 (МРОТ) х 30% = 4 876,2
41 000 – 16 242 = 24 758 (сумма сверх МРОТ) х 15% = 3 713,70
Итого начислено взносов 4 876,2 + 3 713,7 = 8 589,9 руб.
3.2 Для резидентов ОЭЗ, ИТ-компаний и СОНКО
Специальное значение 7,6% от начислений установлено следующим категориям плательщиков:- представители особых экономических зон и порта Владивосток;
- территории опережающего социально-экономического развития;
- социально-ориентированные некоммерческие организации;
- АйТи-структуры.
3.3 Нулевой тариф взносов для экипажей судов
Компании, перечисляющие жалованье экипажам судов, используют специальный тариф 0%. Суда должны быть внесены в Российский международный реестр.
3.4 Для прокуроров, судей и работников СК
Специальные ставки страховых взносов в размере:- 5,9% – обязательное мед. страхование;
- 2,9% – случаи временной нетрудоспособности и материнства;
- 0% – процент отчислений в Пенсионный фонд
- прокуроры
- судьи Федеральных судов
- мировые судьи
- служащие Следственного комитета.
3.5 Страховые взносы для КФХ
Для каждого участника Крестьянского (фермерского) хозяйства заявлена постоянная ставка на текущий год – 45 842 рубля.
4. Новые тарифы страховых взносов в 2023 году: таблица изменений
|
2023 |
||
|
В рамках закреплённого лимита |
Сверх лимита |
|
| все организации, начисляющие взносы (не попадающие под льготные категории) | 30% | 15,1% |
| малый, средний бизнес, участники Сколково |
30% – в рамках МРОТ, 15% – выше |
15,1% – в рамках МРОТ 15% – выше |
| ИП «личный платёж» | 45 842 рубля | 1%, но не более 257 061 руб |
| прокуроры, служащие СК; судьи | ФОМС процент –5,9; на случай болезни – 2,9 %; ПФР процент - 0% | |
| представители ОЭЗ; порт Владивосток; ТОСЭР; СОНКО; IT-организации. | 7,6% | |
| Плательщики экипажам судов | 0% | |
5. Тарифы страховых взносов для ИП в 2023 году
Ставка «личного платежа»для ИП-шника связана с суммой, которую он заработал в течении отчётного периода:|
Актуальный размер страхового взноса |
До 2023г |
|
| до 300 000 рублей в год закреплённый платёж | 45 842 руб. |
ставка пфр 34 445 руб.; мед. обеспечение 8 766 руб. |
| свыше 300 000 руб. в год | 1% с разницы между доходом и утверждённым лимитом, максимум – 257 061 руб. | 1% с разницы между доходом и утверждённым лимитом |
Индивидуальный предприниматель Василий Попов спланировал доход на 2023 год в размере 450 000 рублей. В таком случае 31.12.23 года он заплатит 45 842 руб взносов, и 01.07.2024г доплатит 450 000 - 300 000 = 150 000 * 1% = 1 500 рублей.ИП, мобилизованные на период военной службы, освобождаются от страховых взносов «личный платёж» автоматически.
6. Сроки уплаты
Итак, страховые взносы начислены, осталось выяснить сроки уплаты. Для всех перечислений действует правило – в случае когда день платежа выпадает на нерабочий, оплатить необходимо в первый будний день после него.| Взносы 2023г | Дата уплаты |
|---|---|
| единый страховой взнос | 28-е число за месяцем начисления |
| страхование от несчастных случаев на производстве | 15-е число за месяцем начисления |
| ИП «личный платёж», КФХ | 31.12.23г |
| ИП «личный платёж» с суммы, 1 % свыше лимита | 01.07.24г |
