Резидент налоговый: что это значит

Статус налогового резидента России обоснован местом фактического нахождения человека в течение двенадцати месяцев подряд. Статус не привязан к гражданству или штампу в паспорте о регистрации и может меняться. Знать свой статус нужно для корректного расчёта налогов и определения специальных прав и обязанностей. 

Резидент и нерезидент: это кто такие

Критерием резидентства является длительность нахождения в России, другие факторы не учитываются. Резидентом какой страны вы признаны, та и получит в бюджет ваши налоги. И неважно, в какой стране вы получили доход, всё равно налоги обязаны платить той, в которой являетесь резидентом. Так кто же такой резидент?

Статус налогового резидента

Статус налогового резидента закреплён за россиянами, постоянно проживающими на территории РФ и юридическими лицами, зарегистрированными по законодательству РФ. Также статус резидента носят иностранцы, получившие вид на жительство. Статус опирается на время, прожитое в стране в течение двенадцати месяцев. Период пребывания должен превышать 183 дня. Причём он может прерываться и начинаться вновь. 

Исключение составляют российские военные и государственные служащие, несущие свою службу на территории других стран. Они признаются резидентами РФ без подсчёта дней отсутствия.

Павел Максимов за последние 365 дней выезжал на 30 суток на побережье Италии, вернулся в Россию, затем отправился на 50 суток в командировку в Турцию. Период пребывания в России превысит 183 дня ( 365 - 30 - 50 = 285 суток), и статус резидента не пострадает. 

Юрий Крылов за последние 365 дней выезжал за границу трижды: на отдых 20 суток, на обучение по обмену студентами на 120 суток, и на стажировку длительностью 90 суток. В общей сложности Юрий находился в России 135 суток (365 20 –120 –90). Однако, время обучения не уменьшает срок пребывания в стране для определения резидентства. В расчёт возьмутся только 20 суток отпуска и 90 стажировки. 365 – 20 – 90 = 255 суток. Статус резидента не утрачен.

Статус налогового нерезидента

Статус налогового нерезидента присвоен всем иностранцам и заграничным компаниям, зарегистрированным не в Российской Федерации. Также граждане России могут стать нерезидентами, после нахождения вне границ России свыше 183 дней за двенадцать месяцев.

Алиса Маринина – фрилансер и любит жить у моря. 1 февраля она уехала на 60 суток в Италию, затем перебралась на 60 суток в Испанию. Приехала в Россию на 20 суток и вновь улетела в Таиланд, где прожила 120 суток. 21 августа, спустя 182 дня отсутствия в России, она лишилась статуса резидента РФ.

Как определить свой статус в Российской Федерации

Для понимания статуса ответьте на следующий вопрос:

Сколько дней в течение двенадцати месяцев подряд вы находились на территории РФ? Варианты ответа:

1. больше 183 дней – статус: резидент РФ;
2. меньше 183 дней – статус: нерезидент.

Обратите внимание, законодательство других стран может отличаться в определении длительности пребывания для установления статуса резидента.

Какими документами можно подтвердить нахождение в России

Для статуса резидента не важна прописка или гражданство. Поэтому одним Российским паспортом подтвердить проживание в стране не получится. Документами являются:

• справки с места работы;
• выписки из домовых книг;
• приказы на командировки;
• направление на лечение и договор с медучреждением;
• студенческие визы, договоры с учебными заведениями;
• миграционные карты;
• проездные документы.

Как подать заявление, чтобы стать резидентом

Если вы житель России и за пределами страны бываете раз в год суток на десять, специальных заявлений подавать нет необходимости. Вы автоматически признаётесь резидентом страны. При необходимости вы можете запросить в ИФНС подтверждение статуса для предъявления за границей. 

Как подтвердить статус резидента РФ

Можно утверждать на словах, что вы всегда обитали в глубинке Кировской области, но правильнее подтвердить этот факт документально. Единственный способ – обратиться за справкой в налоговую службу. Отправьте письмо в местное отделение налоговой, по почте или на сайте ФНС.

1. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие нахождение в стране более 183 дней в течение последних двенадцати месяцев.
2. Справка о налоговом резидентстве России выдаётся в течение десяти календарных дней после подачи заявления электронным путём или в течение двадцати календарных дней при подаче лично или почтовым отправлением.
3. Справка о налоговом резидентстве выдаётся на один календарный год, включая предыдущий. Для исключения двойного налогообложения справка получается по каждому источнику дохода и объекту имущества.
4. Справка о статусе резидента России направляется заявителю письмом на бумажном носителе или в электронной форме. Проверить факт выдачи справки можно на сайте ФНС РФ, отправив специальный проверочный код.

Если после рассмотрения заявления статус налогового резидента России не подтверждается, налогоплательщик будет уведомлен об этом выбранным им способом.

Резидент и нерезидент: в чем отличия

Кроме отличия, заложенного в самих понятиях резидент и нерезидент, Налоговый кодекс устанавливает следующие различия в налогообложении их доходов:

В налоговом и валютном законодательстве термины резидент и нерезидент имеют разные значения

В статье 207 НК РФ определены термины налоговых резидентов и нерезидентов в зависимости от срока пребывания на территории РФ. Кодекс регулирует налогообложение – виды доходов, ставки, права на вычеты. 

Валютными же резидентами РФ признаются все граждане России и иностранцы с видом на жительство. Также валютными резидентами являются все российские организации и их зарубежные филиалы. 

Резиденты используют в расчётах друг с другом одну валюту – рубли. Иная валюта используется только при оплате иностранному партнёру.

Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке

Главный момент, для чего нужно различать статусы резидента и нерезидента, конечно, процент НДФЛ.

Резиденты платят 13% от всех доходов, независимо от того, где они заработаны – в России или других странах. Если доход превысит 5 миллионов рублей, ставка вырастет до 15% с суммы превышения.

Виктор Морозов – дизайнер, постоянно проживает в РФ. Друзья пригласили его погостить в их доме в Финляндии. Виктор задержался у них на 30 суток и сделал проект для квартиры. Друзья разрекламировали его по соседям, и в течение 2020 года Виктор ещё несколько раз побывал в Финляндии, в общей сложности 60 суток, выполняя заказы для соседей друзей. За прошедшие 365 дней он не превысил допустимое время отсутствия в России, поэтому отчислит с доходов, заработанных и в родной стране, и в Финляндии 13% налога в бюджет РФ.

Нерезиденты отчисляют 30% с дохода, полученного в России. Доходы, заработанные за рубежом, облагаются по законам, действующим на территории получения дохода.

В 2021 Виктор провёл в Финляндии более 183-х суток, и лишился статуса Резидента РФ. По итогам года он выплатит в бюджет РФ 30% от доходов, заработанных в России. Налог с дохода, полученного в Финляндии, придётся так, как установлено в этой стране.

Энтони Хаткинс, преподаватель английского языка из Лондона, в Москву приезжает на четыре месяца в год (срок пребывания составит менее 183-х суток).За год он отчитается в Российскую ИФНС и заплатит 30% налога с вознаграждения, полученного в языковой школе Москвы. С Лондонской зарплаты отчисления поступят в бюджет Королевства.

Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей

Обязанность валютных резидентов РФ – сообщить в налоговую инспекцию, если они обзавелись счётом за рубежом. Сделать это необходимо в течение 30-ти дней с момента открытия или закрытия счёта. Отчитываться о движении средств на таких счетах также придётся. Физическое лицо – раз в год, ИП – раз в квартал.

Леонид Петров, свыше 183-х суток назад покинул территорию РФ, но при этом он гражданин России, и обязан отчитываться в ИФНС РФ за каждый зарегистрированный на его имя счёт любого банка в другом государстве. Статус налогового резидента он потерял, а валютным резидентом РФ останется до тех пор, пока не получит гражданство другой страны.

Нерезиденты не обязаны декларировать свои счета за рубежом и движение средств на них. Однако на территории Российской Федерации услуги по регистрации счёта нерезидентам предоставляют строго уполномоченные банки.

Если ваш работник живет за границей

Работодатель признаётся налоговым агентом своих сотрудников. Он удерживает из заработной платы сумму подоходного налога и отправляет в бюджет. Когда в компании трудятся сотрудники на удалёнке – это дополнительная головная боль бухгалтера. Перед выплатой заработной платы необходимо определить статус резидентства и рассчитать налог по правильной ставке – 13% или 30%. По итогам налогового периода (календарный год) проверяется итоговый статус сотрудника, и если он изменился на момент составления декларации, налог пересчитывается по текущей ставке за весь период. Если резидент перешёл в статус нерезидента – насчитают налог к доплате. Если обратная ситуация – налог рассчитают по ставке 13%, а сумму переплаты вернут. 

Мартин Вельер обосновался в нашей стране 5 мая 2021 года. С заработной платы работодатель удерживал 30% за период май – ноябрь. В середине ноября Мартин стал резидентом, и ставка НДФЛ снизилась до 13%. При составлении декларации за 2021 год, бухгалтер пересчитал НДФЛ с зарплаты Мартина за весь отработанный период с мая по декабрь по ставке 13%. Исчисленную «лишнюю» сумму Мартину вернут.

Налоги с бизнеса ИП нерезидента на спецрежиме

Индивидуальный предприниматель, поставленный на учёт в России, стал нерезидентом . Как теперь облагаются его доходы?

• ИП на спецрежиме УСН – для предпринимателя, уехавшего жить за границу, ничего не изменится в налогообложении. Ставка налога, состав отчётности и сроки сдачи остаются прежними.
• ИП на ПСН – патент выдаётся на конкретный вид деятельности в определённом регионе РФ. Значит, либо деятельность должна вестись в этом регионе (например, продолжать сдавать в аренду помещения), либо заказчики должны быть из региона, на котором оформлен патент. 
• ИП на самозанятости – ситуация схожа с патентом. При оформлении самозанятости необходимо указать регион нахождения физ.лица. Чтобы платить налог на этом режиме, необходимо присутствие в обозначенном регионе либо самого ИП, либо хотя бы одного из его заказчиков.

В неоднозначной ситуации предприниматель может сделать запрос в налоговую и получить разъяснения. А можно подать заявление на переход на спецрежим УСН. Просчитайте, что в вашем случае будет выгодно и примите решение.

Что нужно знать при работе и банковских операциях в других странах

По неофициальным данным из России за последние два года уехало около миллиона человек. Одни имеют возможность не работать и получать пассивные доходы из России, другие переводит бизнес в новую страну. В любом случае стоить понимать, как настроить рабочий процесс с налоговыми и банковскими структурами. 

Определение статуса: резидент или нерезидент

Не забывайте, что для налогового резидентства необходимо отслеживать сумму дней, прожитых вне РФ за последние двенадцать месяцев. Налоги с дохода платить необходимо стране, для которой вы являетесь резидентом.

Для валютного резидентства в приоритете гражданином какой страны вы являетесь.

Обратите внимание, не в течение календарного года, к примеру, с 01.01.2021г по 31.12.2021г, а в течение последних двенадцати месяцев. Вы уехали из России 15 марта? Период начинается со следующего дня после выезда – с 16.03.2021г по 15.03.2022г 

Обязанности и исключения резидентов и нерезидентов

Резиденты и нерезиденты по законодательству РФ обязаны:

• соблюдать налоговое законодательство и декларировать полученные доходы;
• в зависимости от статуса – заявлять о наличии счетов в зарубежных банках и движении на них средств;
• предоставлять органам валютного контроля подтверждающие документы по сделкам;,
• вести учёт и составлять отчётность по проводимым валютным операциям. 

Чтобы не платить налог в двух странах с одного и того же дохода, узнайте, заключено ли Международное соглашение об избежании двойного налогообложения между этими странами. Россия заключила более восьмидесяти таких договоров, например, с Турцией, Германией, Испанией, Арменией, Италией, Канадой, Болгарией, Венгрией. 

Порядок предоставления документов и получения одобрения

Для осуществления банковских операций за границей часто необходимо подать заявку и предоставить необходимые документы. Процедура предоставления и получения одобрения зависит от конкретной страны и вида операции.

Часто задаваемые вопросы

Несмотря на простоту определения статуса налогового резидентства, у предпринимателей и рядовых граждан всегда найдутся частные случаи и вопросы, применимые к конкретным ситуациям. Разберём несколько самых популярных вопросов.

Когда можно перестать платить налоги в России после переезда

В налоговом кодексе определён критерий потери статуса налогового резидента – пребывание вне страны более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Для ИФНС так же важен итоговый статус резидента на конец налогового периода – календарного года. 

Дмитрий Миронов в апреле 2022 года уехал в Грецию и возвращаться не планирует. На конец налогового периода, в декабре 2022 года, он уже утратит статус налогового резидента РФ, и заплатит с полученных доходов 2022 года ставку, определённую законами Греции. В Россию отчислений не будет.

Полина Южная уехала из России в декабре 2021 года, и вернулась в октябре 2022 года продать недвижимость. Так как в июне 2022 статус резидента РФ был утрачен, при реализации имущества она вынуждена перечислить налог в размере 30%.

Отправили в долгую командировку за границу, что будет с налоговым статусом

При направлении сотрудника в длительную командировку за пределы РФ, работодатель должен отслеживать его статус налогового резидента. Когда срок командировки превысит 183 дня, из заработной платы сотрудника налог должны удерживать по ставке 30%. 

Обратите внимание, подоходный налог не удерживается с денежных средств, если организация компенсирует сотруднику затраты на жильё, питание и транспорт. 

Можно ли быть налоговым резидентом нескольких стран

Теоретически – нет. В большинстве стран для получения статуса налогового резидента необходимо прожить более 183 дней. Возможны исключения, необходимо ознакомиться с законодательством страны перед планируемым переездом. Кроме того, между многими странами заключены Международные соглашения об избежании двойного налогообложения резидентов. Такое соглашение имеет больший вес, чем налоговое законодательство страны.

Можно ли нигде не платить налоги

Однозначного разъяснения никто не даст. Вы можете каждый месяц менять страны, избегая превысить срок для определения резидентства. И не платить нигде, так как нигде не успеете получить статус налогового резидента. Но банковскими счетами вы же будете пользоваться. И налоговая страны, в которой окажется ваш основной счёт или купленный дом, может признать вас резидентом по принципу «Центра жизненных интересов». 

Что будет, если не платить налоги

Когда вы являетесь сотрудником организации – работодатель, как налоговый агент, заплатит налог, удержав сумму из вашей зарплаты. 

ИП, самозанятый либо физ.лицо, получившее иные доходы, обязаны декларировать доходы и платить установленный налог. В случае непредставления Декларации или занижении доходов вас ожидают штрафы:

• за несданную Декларацию (но уплаченный налог) – 1 000 рублей;
• за несданную Декларацию и неуплаченный налог – от 30% от суммы налога;
• за неумышленное занижение дохода – 20% от неуплаченного налога;
• за умышленное занижение дохода – 40% от неуплаченного налога.