В последнее время налоговое законодательство претерпевает значительные изменения, связанные с развитием информационных технологий. В статье рассмотрим, какие нововведения нас ждут на этот раз.
С 1 января 2024 года ряд доходов в виде грантов, премий и призов освобождается от обложения НДФЛ.
В соответствии с Федеральным законом от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются:
-
Доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе вручённых в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включёнными в утверждённый Правительством Российской Федерации перечень и являющимися общественно-государственными движениями, созданными на основании федерального закона.
-
Доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утверждён высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счёт средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
-
Доходы в виде единовременного денежного поощрения, полученные налогоплательщиками в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 13 мая 2008 г. № 775 «Об учреждении ордена „Родительская слава“», Указом Президента Российской Федерации от 15 августа 2022 г. № 558 «О некоторых вопросах совершенствования государственной наградной системы Российской Федерации».
Освобождение от налогов: услуги оператора, а также автоматизированные информационные системы страхования
Согласно закону, подписанному президентом России Владимиром Путиным, с 1 октября 2024 года от НДС освободят услуги оператора автоматизированной информационной системы страхования по предоставлению информации из системы в соответствии с законом «Об организации страхового дела в РФ».
Снижение НДС для продажи семян
В последнее время активно обсуждался предложение о снижении налога на добавленную стоимость для продажи семенного и посадочного материала. Данная инициатива была выдвинута с целью поддержки отечественного сельскохозяйственного производства и улучшения обеспечения населения качественными семенами. В то же время, снижение НДС может привести к росту цен на семенной материал, что может негативно отразиться на доступности продукции для мелких и средних производителей.
И наконец-то свершилось: продажа обработанных семян подсолнечника и кукурузы будет облагаться НДС по сниженной ставке в 10% с 1 января 2024 года. Под обработкой подразумевается использование протравителей, что позволит существенно снизить нагрузку на предпринимателей в этой отрасли.
Снижение НДС на семена может быть полезным шагом для поддержки отечественного производства, но оно должно сопровождаться мерами по контролю цен, поддержке малых и средних производителей и обеспечению доступа к качественным семенам для всех участников рынка. Только комплексный подход может обеспечить успешное развитие отечественного семеноводства, без ущерба для производителей и покупателей.
Пожертвования для религиозных назначений
С 1 января 2024 года налогообложение пожертвований для религиозных организаций будет изменено. Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс, такие пожертвования будут освобождаться от налога на прибыль. Это означает, что организации, получающие пожертвования на религиозные нужды, смогут использовать эти средства без уплаты налога на прибыль.
Расширение перечня товаров 10% НДС
Российское правительство расширило перечень детских товаров, на которые распространяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 10%. В обновленный список товаров добавлены:
-
велосипеды;
-
автокресла и бустеры;
-
детские стулья и стульчики для кормления;
-
бутылочки;
-
соски;
-
ванночки;
-
горки для купания и другие изделия для детей.
Как ожидается, принятое решение поддержит отечественных производителей и повысит доступность товаров для детей.
Поправки в общепите
Вот некоторые изменения в сфере общепита в 2024 году:
-
Работа с маркированными товарами. Необходимо подключиться к электронному документообороту (ЭДО) и принимать маркированную молочную продукцию и воду от поставщиков с помощью электронных накладных.
-
Порционный учет крепкого спиртного. Необходимо отчитываться о каждой порции крепкого алкоголя.
-
Отмена алкодеклараций по пиву. С 15 января 2025 года декларировать розничные обороты пива и других слабоалкогольных напитков, в том числе в общепите, не нужно.
-
Сертификаты электронной подписи для госсистем. Правительство продлило возможность пользоваться сертификатами сотрудников до 31 августа 2024 года включительно.
Напомним, что санитарно-эпидемиологические правила и нормы СанПиН 2.3/2.4.3590-20, которые были утверждены Главным государственным санитарным врачом России, до сих пор действуют. Они обязательны для исполнения организациями и предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере общественного питания. Вот некоторые из требований:
-
Все организации и ИП, оказывающие услуги общепита, должны проводить производственный контроль, основанный на принципах ХАССП.
-
Готовые блюда, напитки, кулинарные и кондитерские изделия, которые изготавливают предприятия общепита, должны соответствовать требованиям технических регламентов и единым санитарным требованиям.
-
Горячие блюда, холодные супы и напитки, подаваемые потребителям, должны быть определённой температуры.
-
Принимать пищевую продукцию и сырьё от поставщиков необходимо только при наличии маркировки продукции, товаросопроводительных документов и сертификатов соответствия, предусмотренных техническими регламентами.
-
В одном цехе необходимо оборудовать две зоны — для обработки пищевого сырья и для приготовления из него полуфабрикатов.
Помните, что правила будут действовать с 01.01.2021 по 01.01.2027.
Налоговые каникулы для предпринимателей
Это ещё одна возможность не платить налог. ПЕречислим условия для получения налоговых каникул:
-
Регистрация или возобновление предпринимательской деятельности после введения налоговых каникул в регионе.
-
Система налогообложения – УСН или патент.
-
Работа в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах, на рынке туруслуг, содержание гостевых домов, отелей или гостиниц.
-
Каникулы действуют только на налоги на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить всё равно придётся.
И что приятно, налоговыми каникулами можно успеть воспользоваться до 31 декабря 2024 года.
Таким образом, новые правки налоговых льгот призваны поддержать малый и средний бизнес, стимулировать развитие инновационных и социальных проектов, а также облегчить налоговое бремя для предпринимателей. Однако, для эффективного использования этих мер необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно адаптировать свою деятельность к новым условиям. Будьте всегда в курсе бухгалтерских нововведений – регулярно читайте статьи на нашем сайте.