Код отчетного периода — это специальное двузначное цифровое обозначение, которое используют при составлении и сдаче фискальной отчетности. Для разных форм предусмотрены индивидуальные значения.
Коды налогового периода для декларации по НДС
Налоговый период по НДС: что это
Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.
Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).
Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). То есть платить НДС и отчитываться нужно по итогам каждого квартала.
Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24
Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который действует в новой редакции начиная с налогового периода за 1 квартал 2023 года. Новая редакция утверждена приказом ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.
Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.
Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ).
Другие коды налогового периода в зависимости от отчетной формы
Виды налоговых периодов:
· месяц;
· квартал;
· полугодие;
· 9 месяцев;
· год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
· квартал — 21;
· первое полугодие — 31;
· 9 месяцев — 33;
· календарный год — 34.
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
35 — январь;
36 — два месяца (январь и февраль);
37 — три месяца;
38 — четыре месяца;
39 — пять месяцев;
40 — шесть месяцев;
41 — семь месяцев;
42 — восемь месяцев;
43 — девять месяцев;
44 — десять месяцев;
45 — одиннадцать месяцев;
46 — год.
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:
· квартал — 13;
· первое полугодие — 14;
· 9 месяцев — 15;
· календарный год — 16.
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.
Коды налогового периода для декларации по налогу на имущество
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
34 — год;
50 — последний налоговый период при ликвидации.
Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам
Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:
· 01-12 — за январь — декабрь;
· 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для УСН и ЕСХН
При сдаче годовой декларации применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности, в отношении которой применялся спецрежим.
Код налогового периода для единой упрощенной декларации
Для квартальных налогов при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый период» указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:
· 01 — за первый квартал;
· 02 — за второй квартал;
· 03 — за третий квартал;
· 04 — за четвертый квартал.
Для налогов, по которым налоговый период составляет год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев, графа 3 заполняется значением:
· 3 — за квартал;
· 6 — за полугодие;
· 9 — за 9 месяцев;
· 0 — за год.
Графа 4 с номером квартала при этом не заполняется.
