В современной экономической среде, где регулирование и контроль играют ключевую роль в обеспечении устойчивости и развития, страховые взносы являются неотъемлемой частью финансовой системы. Каждый субъект, будь то физическое или юридическое лицо, обязан осуществлять определенные страховые взносы в соответствии с действующим законодательством. В этом контексте ключевую роль играют коды бюджетной классификации (КБК), которые определяют цели и направления расходования средств, поступающих в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и другие страховые организации.
Но какие изменения произошли в системе КБК ПФР за последние годы? Какие новые аспекты страховых взносов стали актуальными для налогоплательщиков? В данной статье мы рассмотрим эти вопросы и проведем анализ основных видов страховых платежей, их особенностей и важности для обеспечения социального и финансового благополучия.
КБК ПФР на 2023-2024 годы: что изменилось?
С начала 2023 года внеслись значительные изменения в систему уплаты налогов и взносов, в частности, в Коды бюджетной классификации (КБК) Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР). Теперь все налоги и взносы должны быть уплачены с единого налогового счета (ЕНС), и с 2024 года деньги должны поступать на него исключительно в форме ЕНП с указанием определенного КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160.
До конца 2023 года была возможность осуществлять оплату взносов по отдельным платежкам на соответствующие КБК, но с начала 2024 года такая практика прекращена.
Стоит отметить, что для индивидуальных предпринимателей (ИП) существует отдельный КБК, если у них есть работники. Этот КБК необходим для заполнения уведомлений о взносах, которые выплачиваются в адрес их сотрудников. Для взносов за работников за периоды с 2023 года используется единый КБК для взносов, который распределяется по видам страхования, и для периодов до 2023 года применяется отдельный КБК для взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Что касается взносов ИП за себя, то им не требуется подавать уведомления. Поэтому им необходим только один КБК для ЕНП. Однако, для справки можно уточнить и КБК по фиксированным платежам ИП.
Изменился также порядок уплаты пеней. С переходом на ЕНП с начала 2023 года знание КБК на пени по страховым взносам, уплачиваемым в Федеральную налоговую службу (ФНС), стало необязательным. Теперь для погашения пеней не требуется составлять отдельные платежки. При наличии положительного сальдо на ЕНС, инспекция автоматически списывает деньги на погашение пеней. При нехватке средств необходимо внести дополнительные средства на ЕНС в виде единого налогового платежа без указания, что это пени.
Страховые взносы при уплате единым налоговым платежом
С 2024 года большинство платежей в бюджет, включая страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, осуществляются через единый налоговый платеж (ЕНП). В этом случае в платежном поручении указывается основной Код бюджетной классификации (КБК) 182 0 10 61201 01 0000 510.
Важно отметить, что страховые взносы на травматизм в 2024 году уплачиваются в Социальный фонд России (СФР) и не включаются в состав единого налогового платежа. Поэтому их следует оплачивать отдельным платежным поручением с уникальным КБК.
Перед тем как работодатель совершит взносы в составе ЕНП, необходимо дополнительно подать в Федеральную налоговую службу (ФНС) уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. Это необходимо для того, чтобы налоговая оценила, на какие цели были перечислены средства. В таких уведомлениях указывается подробная информация о платеже, включая уникальный КБК.
В 2023 году уникальные КБК использовались в 101 поле платежной квитанции теми, кто оплачивал налоги и взносы отдельными платежными поручениями без перехода на ЕНП. Однако, с начала 2024 года данный порядок утратил силу: взносы теперь перечисляются на единый налоговый счет в составе ЕНП, уникальные КБК указываются только в уведомлениях.
Виды обязательных страховых платежей
В сфере обязательных страховых взносов выделяются четыре основных видов платежей:
- Пенсионные взносы (ОПС):
- Эти взносы направлены на формирование пенсионного фонда и обеспечение будущих пенсионных выплат гражданам.
- Медицинские взносы (ОМС):
- Данные отчисления предназначены для обеспечения граждан медицинским обслуживанием в рамках обязательного медицинского страхования.
- Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ):
- Эти средства направляются на выплату пособий при временной нетрудоспособности, декретном отпуске и подобных случаях.
- Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ):
- Данные взносы устанавливаются законодательством и направляются в Фонд социального страхования для компенсации расходов, связанных с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.
С 2017 года контроль и регулирование отчислений на пенсионные взносы, медицинские взносы и взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляются налоговыми органами в соответствии с главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации. Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены федеральными законами и перечисляются в Фонд социального страхования.
Страховые взносы при обычных условиях труда
При обычных условиях труда страховые взносы с доходов сотрудников в настоящее время уплачиваются по единому тарифу, без разделения на виды. Стоит отметить, что исключением являются взносы на травматизм.
С начала 2023 года в отчетности и уведомлениях об исчисленных суммах для периодов с 1 января 2023 года применяются следующие КБК:
- Для основных платежей: 182 1 02 01000 01 1000 160
- Для уплаты штрафов: 182 1 02 01000 01 3000 160
Кроме того, существуют другие КБК для взносов по дополнительным тарифам, взносов с выплат сотрудникам по международным договорам и для расчетных периодов до 1 января 2023 года. Эти КБК предусмотрены в соответствии с соответствующими нормативными актами.Дополнительные взносы на накопительную пенсию
Дополнительные взносы на накопительную пенсию могут быть уплачены как самим сотрудником, так и работодателем по его указанию. Важно отметить, что коды бюджетной классификации (КБК) в этом случае различаются в зависимости от того, кто осуществляет оплату.
Если взносы производит работодатель по поручению сотрудника, он должен указать следующие коды:
- За счет средств работника: 797 1 02 07000 06 1100 160
- За счет средств работодателя: 797 1 02 07000 06 1200 160
В случае, если дополнительные взносы перечисляет само застрахованное лицо, то необходимо указать следующий КБК: 797 1 02 02041 06 1100 160.
Страховые взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний
Нововведение в сфере страховых взносов на случай производственных травм и профессиональных заболеваний состоит в том, что теперь эти взносы уплачиваются в Социальный фонд России (СФР). Для этого использование новых кодов бюджетной классификации (КБК) стало необходимостью:
- Код для оплаты взносов: 797 1 02 12000 06 1000 160
- Код для уплаты пеней: 797 1 02 12000 06 2100 160
- Код для уплаты штрафов: 797 1 02 12000 06 3000 160
Эти изменения позволяют более эффективно контролировать и управлять средствами, предназначенными для компенсации расходов, связанных с производственными травмами и профессиональными заболеваниями, и обеспечивать соответствующее финансовое покрытие в этой области.
Взносы ИП за себя
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и не нанимаете работников, ваша обязанность заключается в уплате страховых взносов только за себя. С начала 2024 года взносы ИП осуществляются по единому главному Коду бюджетной классификации:
— 182 01 06 12 01 01 0000 510 — этот код предназначен для уплаты взносов ИП единым платежом, который включает фиксированную часть и 1%.
Важно отметить, что уведомления по взносам больше не требуются: фиксированный платеж известен заранее, а сумму переменной части налоговые инспекторы получат из вашей налоговой декларации.
Кроме того, ИП могут дополнительно уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Для этого используется Код бюджетной классификации — 797 1 17 06010 06 6000 180. При этом нет пеней и штрафов.
В заключение, понимание системы страховых взносов и их корректное уплаты является ключевым аспектом финансовой ответственности для всех участников бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Следование актуальным правилам и использование соответствующих кодов бюджетной классификации помогает обеспечить не только свою социальную защищенность, но и соблюдение законодательства. Эффективное управление страховыми взносами способствует устойчивому развитию бизнеса и создает благоприятные условия для формирования благосостояния как индивидуальных предпринимателей, так и общества в целом.