Оптимизация НДС в России представляет собой различные методы и стратегии, направленные на минимизацию налоговых обязательств по НДС, а также снижение возможных рисков и издержек, связанных с уплатой этого налога. Однако стоит помнить, что оптимизация НДС должна осуществляться в рамках законодательства и без нарушения налоговых правил. Некоторые из методов оптимизации НДС в России могут включать в себя: 1. Возможность применения различных налоговых ставок НДС в зависимости от специфики продукции или услуг, а также выбор оптимальных ставок для снижения налоговых обязательств.
2. Правильное использование возможных налоговых вычетов, например, возврат НДС, возникающий на стадиях производства или экспорта товаров.
3. Минимизация рисков возникновения неправомерных налоговых убытков, связанных с излишне высокими налоговыми начислениями по НДС.
4. Профессиональное и грамотное составление и ведение налоговой отчетности с учетом всех возможных налоговых льгот и снижение возможных ошибок.
5. Улучшение системы управления налогами и процессов учета НДС в компании для обеспечения соответствия всем требованиям налогового законодательства.
Важно отметить, что любые виды оптимизации НДС должны соответствовать законодательству и не должны включать в себя действия, нарушающие налоговые правила и нормы.
Снижение НДС: актуальность и законные подходы
Основы оптимизации НДС
Налог на добавленную стоимость ― один из механизмов пополнения бюджета. Он предусматривает изъятие государством у бизнеса части стоимости товаров и услуг. Эту часть рассчитывают от цены товара в процентах и добавляют при продаже.
Различные схемы по «уходу» от уплаты НДС не имеют ничего общего с оптимизацией налогов. Последняя подразумевает увеличение денежной прибыли компании за счет правильного налогового планирования. Если же руководитель компании рассматривает оптимизацию с точки зрения способов обойти закон, снизив сумму НДС и не доплатив его в бюджет, это приводит к серьезным рискам для бизнеса.
Налоговое законодательство включает множество инструментов, которые можно законно использовать для увеличения прибыли компании и уменьшения налоговой нагрузки. Среди самых эффективных ― работа на специальных налоговых режимах. Упрощенная и патентная системы налогообложения вообще не предусматривают необходимости платить НДС. К таким же удобным спецрежимам относится ЕСХН — единый сельхозналог.
Роль НДС в налоговой системе
Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Его функция — изъятие в пользу бюджета части стоимости товаров, услуг и работ по мере их реализации (выполнения, оказания). Добавленная стоимость возникает, когда продавец прибавляет определенную сумму к первоначальной стоимости товара, работы или услуги. Ее значение равно сумме НДС.
Все плательщики НДС обязаны ежеквартально отчитываться по этому налогу.
Преимущества оптимизации налогов и соблюдение законодательных норм
Применяя законные способы оптимизации НДС, собственник бизнеса защитит себя от опасных последствий:
· судебных тяжб;
· уголовной ответственности;
· допросов в правоохранительных органах;
· обысков;
· привлечения к субсидиарной ответственности;
· ареста личного имущества;
· необходимости скрываться от правосудия, подавшись «в бега».
«Серые», незаконные методы позволяют заплатить в бюджет меньше здесь и сейчас. Однако в долгосрочной перспективе эти непростые и всегда нелегальные схемы приводят к начислению штрафных санкций и судебным тяжбам. Кажущаяся «экономия» на первом этапе, как правило, оборачивается увеличением рисков как для бизнеса, так и для лиц, которые принимают решение и ставят подписи в финансовых документах.
Основные принципы налогового планирования
Принципами налогового планирования являются:
1) принцип законности (соблюдения налогового законодательства при формировании и оплаты налоговых платежей);
2) принцип обоснованности (наличие необходимых доказательств для защиты своей позиции перед налоговыми органами в случае применения спорных или непопулярных методов налогового планирования);
3) принцип выгодности (применение налоговой политики, принятой с учетом интересов организации).
Законные методы снижения НДС
Освобождение от НДС
Получить его могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Для оформления льготы важно соблюдение главного условия: доход от продаж, не подразумевающих добавление НДС к цене продукции или услуг, за предыдущие три месяца не должен превышать двух миллионов рублей.
Использование пониженных ставок
Законодательно установлена единая ставка НДС, она составляет 20%. Но для ряда товаров могут использоваться пониженные ставки.
Так при продаже продуктов и детских товаров к их стоимости добавляют только 10%. Аналогичная ставка действует на медицинские товары и школьные принадлежности.
Товары экспортной группы вовсе не облагаются НДС: компаниям, которые занимаются экспортными поставками, не нужно закладывать добавленные суммы к их стоимости. Нулевая ставка действует также для перевозчиков, работающих на международных направлениях: услуги перевозок в данном случае НДС не облагаются.
Заключение договоров займа
«Посредством займа срок перечисления НДС в бюджет можно перенести, ― комментирует эксперт,― на квартал или больший период. В этом случае продавцу необходимо взять у покупателя займ ― в сумме аванса, а после отгрузки товара ― провести взаиморасчет. При этом сумма займа НДС облагаться не будет, законом это не предусмотрено. Начисление налога произойдет позже ― только после продажи товаров».
Дробление бизнеса
Путем разделения компании от крупной формы бизнеса, использующей ОСН, на несколько мелких субъектов можно оптимизировать налоговые траты. Отдельными мелкими хозяйствующими субъектами в структуре торговой или производственной компании логично выделить направления:
· оптовое;
· розничное;
· производственное;
· сервисное.
«Сегодня очень распространен аутсорсинг, ― уточняет эксперт. ― Выгодно переводить на удаленное обслуживание бухгалтерию, маркетинг, кадровую службу. Использование агентских договоров и договоров комиссии также становится законным способом оптимизации НДС, как и применение в своей деятельности необлагаемых операций, закрепленных Налоговым кодексом».
Эти меры будут выгодными для государственных учреждений, строительных и производственных компаний, а также предприятий, работающих с государственным оборонным заказом. Они же помогут оптимизировать налогообложение в компаниях, у которых несколько бизнес-направлений, облагаемых и необлагаемых НДС, с ведением раздельного учета.
Практические советы для бизнеса
«Волшебной таблетки», позволяющей раз и навсегда заставить НДС «играть по вашим правилам», не существует. Однако выполняя эти правила, можно получить ощутимый результат от снижения налогового бремени.
Эффективны следующие методы.
1. Аккуратное и грамотное ведение учета. Важно своевременно запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков и проводить сверку отражения всех документов в финансовой системе предприятия.
2. Строгое планирование движения денежных средств. Соотношение выручки и расходов должно быть взвешенным и заранее спланированным, без «неожиданных» статей. Авансовые платежи тоже нужно планировать заранее.
3. Правильный выбор поставщиков. Предпочтение следует отдавать компаниям, которые работают с НДС.
4. Отслеживание движения документов, товаров и услуг. Уточнение своевременности поставок, поступления документов и оплат по ним.
5. Анализ деятельности компании. Если видов деятельности несколько, следует вести по ним раздельный учет, применяя более выгодные системы налогообложения.
Налоговое планирование: как сберечь средства в рамках закона
Значение налогового планирования в современных условиях ведения бизнеса сложно переоценить. Используя налоговое планирование, можно вполне легально снизить налоговую нагрузку на бизнес, что обеспечит уменьшение расходов и повысит конкурентоспособность выпускаемой продукции.
Заниматься налоговым планированием можно уже на стадии регистрации бизнеса, ведь организационно-правовая форма, структура будущего предприятия и даже его месторасположение могут сыграть впоследствии решающую роль в налоговой оптимизации и уменьшении налогового бремени.
Суть налогового планирования заключается в признании фискальными и иными контролирующими органами за плательщиком налогов права применять все дозволенные действующим законодательством средства, способы, приемы с целью уменьшения налогового бремени. Налоговое планирование представляет собой целый комплекс мер, которые объединяют все сферы деятельности компании, при этом оно способствует выполнению уставных целей, снижению затрат и получению прибыли.
Самым действенным способом повышения доходности бизнеса является не просто снижение размера уплачиваемых налогов (этого можно добиться, снизив число операций и замедлив оборачиваемость капитала), а построение эффективного менеджмента и налоговое планирование.
В современной бизнес-среде сложились основные подходы к уменьшению налоговой нагрузки, что является главной целью налогового планирования:
- применение всех возможных налоговых льгот, предусмотренных в Налоговом кодексе;
- разработка правильной учетной политики, которая бы позволила использовать все имеющиеся пробелы в налоговом законодательстве в свою пользу;
- контроль за тем, чтобы не были пропущены сроки уплаты налоговых платежей.
Как избежать налоговых рисков при оптимизации НДС
1. Проверять декларацию по НДС перед отправкой
ФНС проверяет декларации по НДС в автоматическом режиме с помощью системы «АСК НДС-2». Если программа обнаружит несостыковки, она уведомит об этом инспектора, который возьмет отчет налогоплательщика в проработку и направит требование.
Сначала «АСК НДС-2» проверяет контрольные соотношения (КС) как между показателями внутри декларации, так и между сведениями из других отчетов. Затем программа ищет разрывы по НДС.
Налогоплательщику нужно сделать все эти действий до отправки отчета в налоговую.
Система не только проверяет контрольные соотношения, но также:
· сверяет сведения из книги покупок со сведениями, которые поставщики отправляют в налоговую инспекцию;
· сверяет информацию из счетов-фактур налогоплательщика и его контрагентов: номера, даты, суммы реализации, суммы налога, КПП и так далее;
· показывает счета-фактуры из предыдущих периодов, то есть те, которые контрагент предъявляет не сразу, а в рамках трехлетнего срока для вычета.
2. Проверьте уточненную декларацию на расхождения и ошибки
Сверяйтесь с контрагентами и подавайте корректные декларации
3. Проверять контрагентов на добросовестность
В организации должна быть закреплена процедура проверки контрагентов. Ее результаты фиксируют и документально оформляют. Формальный подход со скачиванием выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП налоговую не устроит.
Организация может самостоятельно проверить бизнес-партнера по официальным открытым источникам, например:
· «Прозрачный бизнес» — официальный сервис проверки контрагентов от ФНС с информацией о финансовых показателях, нарушениях налогового законодательства, среднесписочной численности работников, системе налогообложения и так далее;
· Государственный информационный реестр бухгалтерской отчетности (ГИР БО) — бухгалтерская отчетность контрагента;
· Картотека арбитражных дел — информация о судебных делах, где участвовал партнер;
· Банк данных исполнительных производств — сведения о задолженности, взыскиваемой через приставов;
· Федресурс — основные сообщения о деятельности бизнеса: об аудите, о банкротстве, о ликвидации;
· Выписка ЕГРЮЛ / ЕГРИП — основной документ, подтверждающий регистрацию бизнеса с раскрытием информации об адресе, руководителе, лицензиях, уставном капитале;
· ЕИС «Закупки» — информация о госконтрактах партнера.
4. Отвечать на требования ИФНС
Игнорировать требования инспекции нельзя. Ответить нужно в установленный срок и в полном объеме. Даже если какой-то информации или документов нет, стоит сразу сообщить об этом в налоговую.
Шпаргалка для бухгалтера
- Чек-лист по расчету чистых активов
- Инструкция по работе с чистыми активами
