Как определить налоговый статус физлица

Налоговый статус физического лица играет ключевую роль в определении его обязательств перед государством и может существенно повлиять на финансовое положение. В зависимости от налогового статуса, налоговые обязательства могут быть как минимальными, так и максимальными. Поэтому в статье объясним, как правильно определить налоговый статус, чтобы не допустить ошибок и минимизировать налоговые издержки.

Налоговый статус определяется на основе различных факторов, таких как гражданство, место проживания, источник дохода, наличие резидентства в другой стране и т.д.

Основной критерий определения налогового статуса – это резидентность. Резиденты платят налоги со всех своих доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты же платят налоги только с доходов, полученных на территории данной страны. Для определения резидентности необходимо учитывать срок пребывания на территории страны, а также наличие постоянного места жительства и связей с ее экономикой.

Документальное подтверждение резидентности может быть получено через регистрацию в налоговых органах или через иные документы, подтверждающие факт проживания на территории страны.

Если физическое лицо имеет резидентство в нескольких странах, то для определения его налогового статуса следует применять правила каждой из стран.

Кстати, в 2024 году физлица должны платить следующие виды налогов:

• НДФЛ (подоходный налог);

• налог от продажи и сдачи в аренду недвижимости;

• налог с выигрышей;

• налог с реализации дорогих товаров;

• налог на имущество;

• транспортный налог;

• земельный налог;

• НДС;

• акцизы;

• госпошлины;

• налог на вклады.

Ключевые критерии определения статуса 

Согласно письму Минфина России от 18.01.2023 № 03-04-05/3302 налоговый статус физического лица определяется в зависимости от количества дней пребывания в России в течение 12 месяцев подряд. Если человек находится на территории России более 183 дней в году, то он признается налоговым резидентом, а если менее – то нерезидентом согласно п. 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Статус может варьироваться в течение года.

Все календарные дни, в течение которых физлицо находилось в РФ, суммируются. При этом учитывается период, предшествующий дню получения дохода физлицом. Он может начинаться в одном календарном году и продолжаться в другом.

Резидентство физлица определяется по состоянию на каждый из дней получения им дохода. Однако окончательно статус специалиста, от которого зависит уплата налога с его поступлений, полученных за год, определяется по итогам этого периода.

Подтверждающие документы 

Для того, чтобы стать резидентом страны, нужны подтверждающие документы. Перечислим самые важные из них:

1. Копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы – они подтверждают ваше гражданство и личность. Они должны включать все страницы паспорта, где есть информация (обычно это первые 32 страницы), и те, на которых есть штампы о въезде и выезде за границу.

2. Сведения из табеля учета рабочего времени – там записываются все рабочие часы сотрудника. Он показывает, сколько времени вы отработали, когда у вас были выходные и сколько часов вы отдыхали.

3. Документ, выданный налоговым органом, – это форма, которую выдает Федеральная налоговая служба России. Она подтверждает, что у вас нет долгов по налогам и вы соблюдаете все налоговые законы. Этот документ важен для подтверждения вашей финансовой стабильности.

4. Миграционная карта – документ для иностранцев, которые въезжают в Россию. В нем записывается вся информация о вашем въезде в страну, включая дату и время въезда, цель визита и срок пребывания.

5. Справки с места работы – где подтверждают информацию о вашей текущей или предыдущей работе. Они могут содержать информацию о зарплате, должности, рабочем стаже и других важных данных.

6. Приказы о командировках – это документы, подтверждающие, что вы были отправлены в командировку. Они содержат информацию о месте назначения, сроках и целях командировки.

7. Путевые листы – водительские  документы, которые показывают, куда и когда они ездили на своей работе.

8. Авансовые отчеты – в них содержится информация, как вы потратили деньги, полученные авансом на различные расходы, связанные с вашей работой.

9. Документы к авансовым отчетам – это проездные документы (билеты на транспорт), документы за проживание (счет из гостиницы или арендное соглашение), квитанции за покупки и т.д.

10. Справка, полученная по месту проживания, – она подтверждает, где вы живете в России. Это может быть договор аренды, свидетельство о собственности или другой официальный документ.

11. Договор с медицинскими или образовательными учреждениями – это соглашение, которое вы заключаете с этими учреждениями, чтобы получить медицинские услуги или образование.

12. Справка о проведении лечения или прохождении обучения – это официальный документ, подтверждающий, что вы действительно получили эти услуги в указанном учреждении. В ней указывается время, в течение которого вы получали эти услуги.

Документы налогового резидента 

Для подтверждения статуса налогового резидента России необходимо обратиться за справкой в ФНС. Сделать это можно в территориальном подразделении налоговой, по почте или через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. К заявлению потребуется приложить документы, подтверждающие нахождение в стране более 183 дней за последние 12 месяцев. Это могут быть:

• загранпаспорт с отметками о пересечении границ;

• билеты и посадочные талоны;

• медицинские документы;

• оплаченные счета за коммунальные услуги;

• табель учета рабочего времени и т.д.

Срок рассмотрения обращения составит до 10 дней, если составлять его онлайн, и до 20 дней во всех остальных ситуациях.

Документы налогового резидента также могут понадобиться в следующих случаях:

1. Для подтверждения своего налогового резидентства при подаче налоговой декларации.

2. Для получения налоговых вычетов и льгот.

3. При участии в налоговых спорах, если возникают вопросы о правильности уплаты налогов.

4. Если вы планируете получать доход из иностранных источников, документы налогового резидента помогут определить, какие налоги вы должны платить.

Кто такие резиденты 

Резиденты – это люди, которые живут в определенной стране или регионе и имеют там определенные права и обязанности. Например, в России резидентами являются все граждане России, а также некоторые иностранные граждане, которые имеют вид на жительство или разрешение на временное проживание. Резиденты обычно имеют право на определенные социальные блага, такие как медицинское обслуживание, образование и т.д., а также обязаны платить налоги и соблюдать законы страны.

На самом деле, понятия “налоговый резидент” и “обычный резидент” (то есть, человек, проживающий в какой-то стране) довольно близки, но не идентичны. Основное различие заключается в том, что налоговый резидент – это человек, который платит налоги в данной стране, а обычный резидент – это просто человек, который проживает в этой стране. Например, если вы живете в России и работаете на российскую компанию, то вы являетесь обычным резидентом России, но если вы при этом платите налоги в России, то вы также являетесь налоговым резидентом России. Однако, если вы работаете на иностранную компанию и платите налоги в другой стране, то вы не являетесь налоговым резидентом России, даже если вы проживаете в России.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются физические лица, которые проживают на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году, без учета гражданства или вида на жительство. Другими словами, статус налогового резидента зависит от продолжительности проживания в России. Отсюда нерезидент – это человек, который прожил в России меньше 183 дней.

Как получить документы 

Единственный способ подтвердить статус налогового резидента России – обратиться за справкой в ФНС. Сделать это можно в территориальном подразделении налоговой, по почте или через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. К заявлению потребуется приложить документы, подтверждающие нахождение в стране более 183 дней за последние 12 месяцев. Это могут быть:

• загранпаспорт с отметками о пересечении границ – это документ, который подтверждает ваше пребывание за пределами России. В нем указываются даты въезда и выезда из страны, а также штампы пограничных служб;

• билеты и посадочные талоны – это документы, подтверждающие ваш перелет или переезд из России и обратно. Они также могут содержать информацию о времени пребывания в стране и дате возвращения;

• медицинские документы – это документы, выданные медицинскими учреждениями, которые подтверждают ваше лечение или обследование в России. Они могут включать рецепты, медицинские заключения, справки о прохождении медицинских процедур и т.д.;

• оплаченные счета за коммунальные услуги – это документы, свидетельствующие о том, что вы оплачивали коммунальные услуги в России. Они могут содержать информацию о вашем адресе, сумме платежа и дате оплаты;

• табель учета рабочего времени – это документ, который ведется на каждом предприятии и показывает, сколько часов вы отработали. Он также может содержать информацию о выходных днях, отпусках и других периодах отсутствия на работе.

Срок рассмотрения обращения составит до 10 дней, если составлять его онлайн, и до 20 дней во всех остальных случаях.

Итак, для определения налогового статуса физического лица необходимо выполнить следующие действия:

1. Проверить количество дней, которые физическое лицо провело на территории Российской Федерации за последние 12 месяцев. Для этого необходимо собрать все документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории РФ, такие как копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы, сведения из табеля учета рабочего времени, миграционные карты и т.д.

2. Если физическое лицо провело более 183 календарных дней на территории РФ за последние 12 месяцев, оно признается налоговым резидентом. В противном случае, оно является налоговым нерезидентом.

3. Важно помнить, что налоговый статус может изменяться в зависимости от обстоятельств. Поэтому рекомендуется регулярно проверять свой налоговый статус и при необходимости подавать соответствующие документы для его изменения.

Помните, что определение налогового статуса физического лица требует тщательного анализа всех факторов и может быть довольно сложным процессом. Однако, правильное определение налогового статуса позволит минимизировать налоговое бремя и избежать нежелательных последствий в будущем. Регулярно читайте статьи на нашем сайте – это позволит вам всегда оставаться в курсе бухгалтерских новостей.