Аванс – это первая часть заработной платы, которая выплачивается работнику до окончания расчетного периода. Соблюдение сроков и порядка выплаты аванса является важным аспектом трудовых отношений и регулируется Трудовым кодексом Российской Федерации. В этой статье мы рассмотрим все аспекты, связанные с авансом, и разберемся, почему так важно соблюдать установленные законодательством нормы.
Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать по Трудовому кодексу
Аванс представляет собой денежную сумму, которую работодатель выплачивает работнику до завершения расчетного периода или выполнения определенного объема работы. Выдача аванса является гарантией того, что работник сможет обеспечить свои основные потребности, пока не получит всю заработную плату. Кроме того, своевременная выплата аванса помогает контролировать соблюдение трудового законодательства и предотвращает возможные споры между работодателем и работником.
Согласно статье 136 Трудового кодекса Российской Федерации, работодатель обязан выплачивать аванс не реже одного раза в месяц. Конкретный день выплаты аванса должен быть определен в правилах внутреннего трудового распорядка или в коллективном договоре, но не позднее 15-го числа текущего месяца. Таким образом, окончательный срок выплаты аванса не должен превышать 15 дней с начала расчетного периода.
Несоблюдение установленных сроков выплаты аванса может привести к серьезным последствиям как для работодателя, так и для работника. Работодатель может быть привлечен к административной ответственности, а работник имеет право требовать выплаты компенсации за просрочку выплаты заработной платы. Кроме того, несоблюдение сроков выплаты аванса нарушает принцип справедливости и равенства в трудовых отношениях, поскольку некоторые работники могут получать заработную плату позже установленного срока.
Сколько процентов от зарплаты по закону составляет аванс
Если аванс рассчитывается как процент от заработной платы, то его величина обычно составляет от 40% до 50%. В случае если процент меньше, это может послужить основанием для обращения в инспекцию по труду. Важно помнить, что размер аванса не может быть менее 40%, так как это может привести к снижению общей выплаты при соблюдении нормального месячного графика работы, что является нарушением.
Правила выплаты аванса в Российской Федерации
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ, работодатель должен установить даты выплаты заработной платы, соблюдая следующие правила:
-
Рассчитывать среднюю зарплату по реально отработанному времени (ст. 139 ТК РФ).
-
Выплачивать доход минимум раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ).
-
Выплачивать аванс — до 30 числа того же месяца, зарплату – до 15 числа следующего – не позднее 15 дней после завершения очередной половины месяца (ст. 136 ТК РФ).
-
Минимальный интервал между выплатами должен составлять 15 календарных дней.
Аванс в процентах
Аванс в процентах – это порядок выплаты аванса, который не регламентирован в Трудовом кодексе. Компании выбирают этот вариант, чтобы упростить работу бухгалтеру и получить примерно одинаковую сумму аванса каждый месяц.
Процент может быть прописан в локальных документах компании, обычно это 40% от общего дохода. В таком случае выплаты работнику распределяются следующим образом:
-
40% – аванс за первую половину отработанного месяца (без удержания НДФЛ);
-
60% от суммы зарплаты – как окончательный расчет за месяц, но с удержанием всей суммы НДФЛ.
После вычета налога оба платежа примерно уравниваются, и работник получает на руки практически одинаковые суммы.
Аванс по отработанному времени
Правила выплаты аванса в России следующие:
-
Работодатель обязан выплачивать заработную плату сотруднику не реже двух раз в месяц. Можно чаще, ТК РФ это не ограничивает.
-
Аванс рассчитывается из фактически отработанного времени. Если работодатель платит меньше, он нарушает закон.
-
Возможен расчёт аванса по фиксированному проценту от оклада. Как правило, это 40–50%, чтобы сумма аванса не оказалась меньше тех денег, что сотрудник получил бы за фактически отработанное время.
-
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днём деньги выплачиваются накануне этого дня.
-
Конкретные даты выплат ТК РФ не регламентирует. Это должен определить сам работодатель с коллективом и указать сроки в правилах внутреннего распорядка, в коллективном и трудовом договорах.
Как выплачивается аванс
Оплату аванса следует производить не позднее, чем за 15 дней до выдачи основного оклада. Не допускается установление плавающей даты выплаты аванса. Сроки выплаты зарплаты и аванса каждые полмесяца должны быть зафиксированы во внутренней документации предприятия, такой как положение об оплате труда или правила внутреннего трудового распорядка.
Рекомендуется установить размер аванса в 40% от месячного оклада, учитывая при этом периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, например, во время отпуска или болезни. Нежелательно устанавливать дату выплаты аванса на последний день месяца во избежание удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с аванса.
При выплате аванса не требуется начислять страховые взносы, независимо от даты платежа
Определяем размер аванса
Обычно величина аванса варьируется в пределах 40-50% от совокупного размера месячного дохода.
В большинстве случаев работодатели определяют размер аванса исходя из количества дней, которые сотрудник отработал в течение первых 15-ти дней месяца. Такой подход поддерживается и Рострудом. Если взять в качестве примера работника, который за 15 начальных дней месяца отработал, например, 9 смен, то при расчете аванса его заработок будет определяться исходя из этих отработанных дней.
Как рассчитать аванс по зарплате: формула
Для расчета аванса по зарплате можно использовать следующую формулу:
Аванс = Оклад / Количество рабочих дней в месяце * Количество отработанных дней в первой половине месяца,
где:
-
Аванс – сумма аванса;
-
Оклад – размер оклада за месяц;
-
Количество рабочих дней в месяце – общее количество рабочих дней в данном месяце согласно графику работы;
-
Количество отработанных дней в первой половине месяца – количество фактически отработанных дней сотрудником в первой половине месяца.
Предположим, что размер оклада сотрудника за месяц составляет 50 000 рублей. В месяце 22 рабочих дня, а сотрудник отработал 10 дней в первой половине месяца. Тогда аванс составит: 50 000 / 22 * 10 = 22727,3 рубля, что составляет примерно 45,5%.
Контролируем сроки выплаты аванса
Согласно действующему трудовому законодательству, сроки выплаты аванса ограничены 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ).
При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю.
Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах: в положении об оплате труда, колдоговоре или трудовом договоре.
Сроки выплаты аванса могут быть установлены в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчёта — с 1-го по 15-е число месяца
Рассчитываем зарплатные налоги
При расчёте зарплатных налогов нужно учитывать следующие правила:
-
стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%;
-
формула расчёта подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.
Однако стоит учитывать, что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.
При расчёте страховых взносов работодатель должен платить взносы на 4 вида обязательного страхования:
-
пенсионное (22%);
-
медицинское (5,1%);
-
социальное (2,9%);
-
от несчастных случаев на производстве (от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ).
Правила расчета аванса по заработной плате и окладу в 2023 году: онлайн-калькулятор
В стандартный авансовый платеж за первую половину месяца, производимый с 1 по 15 число, следует включать не только долю должностного оклада, но также фиксированные прибавки и доплаты, исключая при этом премиальные выплаты.
Для расчета авансового платежа за первую половину месяца можно использовать следующий простой алгоритм в 2023 году:
Авансовая выплата за первую половину = (Общая сумма оклада и надбавок / Общее количество рабочих часов за целый месяц) × Фактически отработанные часы за первую половину периода
Как рассчитывается аванс за месяц новым работникам
Для новых работников аванс рассчитывается по той же формуле, что и для остальных сотрудников. Размер аванса может зависеть от количества отработанных дней или составлять фиксированный процент от ежемесячной заработной платы. Важно помнить, что в некоторых случаях аванс может быть меньше, если работник не отработал все рабочие дни в первой половине месяца.
Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса
Формально, НДФЛ с аванса удерживать не обязательно. Однако, в случае если заработная плата за вторую половину месяца не будет начислена, например, по причине болезни или отпуска сотрудника, то удержать налог за счет аванса будет невозможно.
Ответственность за невыплату аванса
Невыплата аванса является нарушением трудового законодательства и может привести к штрафам со стороны контролирующих органов. Кроме того, это может привести к недовольству со стороны работников и даже к судебным искам. Таким образом, за задержку выплаты аванса работодателю грозит ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ или по ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ.
За невыплату или неполную выплату зарплаты КоАП предусматривает:
-
директору – предупреждение или штраф размере от 10 000 до 20 000 рублей;
-
ИП – штраф от 1 000 до 5 000 рублей;
-
организации – штраф 30 000 до 50 000 рублей.
Аванс является неотъемлемой частью трудовых отношений, и его выдача должна соответствовать установленным законодательством нормам. Соблюдение Трудового кодекса в отношении выплаты аванса гарантирует соблюдение прав и интересов как работника, так и работодателя, предотвращая возможные разногласия и споры. Чтобы оставаться в курсе изменений в бухгалтерии, продолжайте читать статьи на нашем сайте.
