Валютный контроль — особенности процедуры

29 декабря 2023
5517
15

СОДЕРЖАНИЕ:
1. Понятие валютного контроля
2. Виды валютного контроля
3. Валютный контроль в банке - что это?
4. Как проходит валютный контроль
5. Документы для валютного контроля и сроки их подачи
6. Штрафные санкции за нарушение валютного законодательства
7. Действия при нарушении срока возврата валютных средств
8. Валютный контроль в России в 2023 году
9. Ответы на вопросы

Главным элементом управления во внешнеэкономической деятельности служит валютный контроль. Он позволяет пресечь попытки незаконных сделок с иностранными лицами и компаниями. В современных реалиях без данной процедуры не обойтись – ведь только так можно защитить интересы государства и его граждан. В Российской Федерации основной документ валютного контроля – это ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». При этом контроль осуществляется уполномоченными органами. Подробнее о тонкостях всего процесса расскажем в данной статье.

1. ПОНЯТИЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

rounded-in-photoretrica (31).png

При проведении любых денежных операций с иностранцами в силу вступает валютный контроль. Для государства важно, чтобы такого рода сделки были законными и максимально прозрачными, не нарушали законные интересы страны и государственную тайну.

Функцией валютного регулирования обладают правительство и Банк России. Они разрабатывают и внедряют нормативные методики актов и проверок для установления прав и функциональных обязанностей сторон при проведении каждой операции, контролируют деятельность всех участников сделки.

Непосредственно валютный контроль осуществляют Федеральная таможенная служба и ФНС – налоговая. У каждого контролирующего органа здесь – свои полномочия. К примеру, ФТС следит за перемещением валюты и товаров за границу.

2. ВИДЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
Существует три разновидности валютного контроля:

Предварительный – осуществляется банком перед проведением операции. Клиент представляет финансовой организации для изучения необходимые документы, в том числе, контракт на совершение сделки – например, экспорта или импорта. Для физических лиц не проводится.
Текущий. Ответственным здесь также выступает банк или другой контролирующий агент. Используется непосредственно в ходе проведения сделки с попыткой отправить или получить денежный перевод. Суть состоит в проверке документации – например, уведомления для налогового органа об открытии счета. При выявлении любых нарушений законодательства банк имеет право отклонить операцию. Порой этот этап пропускают для входящих валютных поступлений.
Последующий. Происходит уже после проведения сделки и необходим для сдачи отчетности банком в надзорные органы. Здесь происходит контроль выполнения всех обязательств по контракту при условии соблюдения требований законодательства. Обычно не применим к физическим лицам.

Как начать работать с ИП и ООО на удаленке и зарабатывать от 80.000 рублей?

Станете увереннее в себе, прокачав трендовые навыки бухгалтера 2024 года
Узнаете как выстроить работу, чтобы времени хватало на семью
Будете работать меньше, но зарабатывать больше

Бесплатный практический курс по бухгалтерии

Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с условиями политики в отношении обработки персональных данных

3. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В БАНКЕ – ЧТО ЭТО?
Законность валютных операций проверяют банки, которые передают соответствующую информацию в ЦБ РФ, а тот, в свою очередь, отправляет полученные данные в налоговую для дальнейшего применения санкций. Под действие валютного контроля попадают следующие расчеты:

между резидентами страны – в валюте;
между нерезидентами – в рублях;
между резидентами и нерезидентами – как в рублях, так и валюте.

Рассмотрению подлежат все поступления валюты и ценных бумаг из-за рубежа. Контролю подвергаются сделки в любых денежных единицах иностранного государства – евро, долларах, фунтах, юанях и т. д., независимо от суммы платежа. Исключение составляют операции по конвертации валюты и переводы с валютного счета индивидуального предпринимателя на его собственную карту.

Особенности проведения валютного контроля:

Данная процедура призвана обеспечить защиту прав и экономических интересов как резидентов, так и нерезидентов.
Внешняя и внутренняя валютная политика должна функционировать воедино.
Валютные органы работают совместно с агентами, не допуская чрезмерного вмешательства в валютные операции.
Для регулировки валютных операций используются экономические, а не административные меры пресечения.

4. КАК ПРОХОДИТ ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Обладая элементарными знаниями, валютный контроль для чайников пройдет без труда. Для проведения транзакций за рубеж с целью расчетов с иностранными контрагентами следует иметь открытый валютный счет. Сделать это можно в иностранном или зарубежном банке, имеющем соответствующую лицензию. При этом информацию по движению денежных средств, которое происходит в банке другого государства, обязательно следует передавать в налоговую. Об операциях, проводимых в российских банках, в т.ч. их филиалах за границей, в инспекцию можно не сообщать.

При открытии в отечественном банке валютного счета, следует параллельно открыть транзитный, особенно, это касается юридических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Это затрагивает даже фрилансеров, сотрудничающих с зарубежными компаниями. Для физических лиц процедура упрощена. Здесь достаточно прикрепить документы, подтверждающие открытие счета – можно даже в мобильном приложении. Счет для каждой валютной единицы должен создаваться отдельно. Пакет документов следует подготовить и предоставить в срок не более 15 дней после поступления денег на транзитный счет. Если списывается валюта, то сообщить необходимо одновременно с распоряжением о списании денег. Если происходит перевод рублей, то информация подается в момент оформления платежного поручения на такое списание.

rounded-in-photoretrica (32).png

5. ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ И СРОКИ ИХ ПОДАЧИ

Вид контракта	До 600 тысяч рублей	600 тысяч – 3 млн рублей	Свыше 3 млн рублей для импорта/кредита, а также более 10 млн для экспорта
Экспорт	Без предъявления документов Достаточно – код операции	Несколько документов – в т. ч., акт передачи	Контракт и другие установленные законодательно документы
Импорт/кредит

Упрощенная система контроля предусмотрена для движения финансов суммой менее 600 тысяч рублей. В процессе осуществления сделки необходимо сообщить банку лишь код вида операции. Если сумма контракта – выше 600 тысяч, но менее 3 млн рублей, то необходимо предоставить следующие документы по валютному контролю в банк:

договор;
акт передачи;
копию счета или соглашения.

Более крупные сделки суммой от 3 до 10 млн рублей в случае оформления кредита или импорта, а также свыше 10 млн рублей – при совершении экспорта, подлежат постановке на учет финансовой организацией. При этом контракту присваивается контрольный уникальный номер. Здесь уже на рассмотрение предъявляются накладные, декларации и инвойсы.
Документы, обязательные для предъявления юридическими лицами:

удостоверение личности;
документы о постановке на учет;
таможенные декларации;
документ о праве владения недвижимостью;
оповещение об открытии валютного счета или вклада за пределами России.

6. ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

rounded-in-photoretrica (33).png

Преследованию и удержанию финансов подлежат лица, которые:

не отправили соответствующее уведомление об открытии зарубежного счета и внесении любых изменений по нему;
не предоставили в срок отчет о денежном переводе без открытия счета в банке при помощи электронных платежных средств, заявленными иностранным гражданином – в размере от 30% до 40% от суммы зачисления;
проводили нелегальные валютные операции – расчеты с работниками-иностранцами наличными, переводы по валютным операциям без учета счетов в уполномоченном банке — от 30% до 40% от суммы такой валютной операции;
несвоевременно провели репатриацию – 1/150 от ключевой ставки по неначисленной своевременно сумме за каждый день просрочки, а также предупреждение.

Основание	Штраф
Отсутствие уведомления об открытии или закрытии счета, изменении реквизитов физических лиц	4.000-5.000 рублей
Отсутствие уведомления об открытии или закрытии счета, изменении реквизитов должностных лиц	40.000-50.000 рублей
Отсутствие уведомления об открытии или закрытии счета, изменении реквизитов юридических лиц	800.000- 1.000.000 рублей
Несоблюдение порядка предоставления отчетности первым категориям граждан	2.000-3.000 рублей
Нарушение сроков оформления уведомления обо всех изменениях в реквизитах физических лиц	1.000-1.500 рублей
Отсутствие уведомления об открытии или закрытии счета, изменении реквизитов должностных лиц	5.000-10.000 рублей
Отсутствие уведомления об открытии или закрытии счета, изменении реквизитов юридических лиц	50.000 - 100.000 рублей

7. ДЕЙСТВИЯ ПРИ НАРУШЕНИИ СРОКА ВОЗВРАТА ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ
Если зарубежный контрагент подвел и не выполнил свои обязательства по договору в срок, доказать свою невиновность резиденту будет достаточно сложно. По этой причине следует тщательно перепроверять документы для валютного контроля, особенно — контракт. Перед заключением сделки следует доказать, что предварительно была проверена вся необходимая информация по иностранному контрагенту. А именно:

Изучены базы данных относительно иностранного государства на сайтах официальных ведомств.
Подан запрос на предоставление аналога учредительных документов.
Изучена деловая репутация партнера.

Конечно же, в первую очередь контролирующие органы смотрят, были ли предъявлены претензии недобросовестному контрагенту, в т.ч. был ли подан судебный иск о взыскании долга. При этом процедуры должны быть начаты еще до начала проверочных мероприятий таможенными и налоговыми органами. Также неплохо было бы добиться исполнения судебного решения по месту нахождения иностранного контрагента. В качестве смягчающего фактора могут выступать предъявленные резидентом и прописанные в контракте условия:

обязанность внесения предоплаты по сделке;
страхование возможных рисков — как финансовых, так и предпринимательских;
гарантийное обеспечение со стороны банка;
установленные штрафные санкции при неполучении оплаты — выплаты неустойки.

rounded-in-photoretrica (34).png

8. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИИ В 2023 ГОДУ
Изменения в данной сфере были внесены 25.01.2022 года — они появились в Инструкции Банка России № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
Теперь сумма валютного контракта при осуществлении процедуры контроля переводится в рубли в соответствии с курсом Банка России. Особенности процесса в новых политических условиях нашли воплощение в указах Президента РФ. Так, за некоторые нарушения по валютным операциям с недружественными странами после 23 февраля 2022 года штрафные санкции приостановлены.

9. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Какой срок валютного контроля?
С момента поступления валюты на транзитный счет начинается отсчет времени для осуществления финансового контроля, который должен быть совершен не позднее,чем через 15 дней.
Что такое валютная декларация?
Это заявление, содержащее данные о переводимых средствах в валюте иностранного государства и предоставляемое таможне.
Сроки предоставления документов по валютному контролю?
Документы должны быть предоставлены в срок 15 дней после начала действия сделки.
Какие необходимые документы по валютному контролю?
К обязательным относятся следующие документы — удостоверение личности, договоры, инвойсы, банковские выписки, акты и дополнительные соглашения, а также счета-фактуры и таможенные декларации.

Хотим порекомендовать всем предпринимателям всегда соблюдать сроки предоставления документов для валютного контроля, чтобы избежать проблем. Подобные сделки контролируются как государством, так и Банком России, и это — хорошо. Такой контроль позволяет защитить граждан от преступлений и незаконного отмывания денег.