Бизнесмен, открывающий новое дело, хочет заработать много денег. Приумножить свой доход. Получить прибыль. Или всё-таки доход? А есть разница? Часто даже бизнесмены путают термины «прибыль», «выручка» и «доход». Между тем разница принципиальная. И для грамотного ведения деятельности необходимо чётко различать понятия и чем отличается одно от другого. Разберёмся?

Соотношение понятий: прибыль, выручка и доход

Все три понятия тесно взаимосвязаны. Если поиграть в ассоциации, то доход можно представить как объёмную сумку, выручку – одно из отделений сумки, а прибыль – карманы в этих отделениях.

Что такое выручка

Выручка – это все денежные средства, заработанные бизнесом от ведения своей основной деятельности.

Возьмём для наглядности ООО «Книга», торгующее книгами в собственном магазине. За 1 квартал 2023 года магазин продал товаров на общую сумму 1 000 000 рублей. Выручка в этом случае равна 1 000 000 рублей.

Что такое доход

Доход включает в себя выручку, о которой мы поговорили выше, и дополнительные поступления, не связанные с основной деятельностью.

Продолжим наш пример. ООО «Книга» сдаёт в аренду часть своего магазина под кофейню за 50 000 рублей в месяц. Деньги, полученные от арендатора, вкладывают на счета в банке под проценты. За квартал начисляется в среднем 3 000 рублей процентов. Посчитаем доход ООО «Книга» за 1 квартал:

• 1 000 000 – выручка от продажи книг;
• 150 000 ( 50 000 х 3 месяца) – поступления арендных платежей;
• 3 000 – проценты по банковским вкладам

Итого доход составил 1 153 000 рублей.

Прибыль: что это

Прибыль – это разница между доходами бизнеса и понесёнными расходами.

ООО «Книга» потратило в квартале:

1. на покупку книг – 500 000 рублей;
2. на зарплаты, оплату коммуналки и другие постоянные расходы – 280 000 рублей.
3. на рекламу и прочие коммерческие расходы – 120 000 рублей

Итого прибыль магазина составит: 1 153 000 – 500 000 – 280 000 – 120 000 = 253 000 рублей.

Прибыль и выручка: в чем разница

Принципиальное различие между этими понятиями в том, что прибыль всегда меньше выручки. К тому же наличие выручки не гарантирует прибыли. Организация может сработать в минус, если расходы превысят доходы.

Представим, что наше ООО «Книга» потратило дополнительно к своим расходам 260 000 рублей на внеплановый ремонт магазина из-за прорыва трубы. Тогда показатели квартала будут выглядеть так:

• Доход –1 153 000 руб
• Выручка – 1 000 000 руб
• Расходы – 1 160 000 руб (500 000 закуп товара, 400 000 расходы, 260 000 ремонт)
• Прибыль составит: 1 153 000 – 1 160 000 = -7 000 рублей.

В этом случае магазин понесёт убыток в размере 7 000 рублей.

В примере наглядно видно – выручка есть, а прибыли – нет.

Виды прибыли

Для подробного анализа бизнеса прибыль подразделяют на несколько видов. Каждый зависит от того, какие расходы вычитаются из доходов. Рассмотрим подробнее.

Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль – это разница между выручкой и переменными расходами. Переменные расходы – затраты, который прямо пропорционально зависят от объёма производства или продаж. Это расходы на себестоимость производимого товара – сырьё для производства, доставку и прочее.

Для торговых организаций как ООО «Книга», себестоимость товаров равна стоимости закупа книг. Возьмём цифры из предыдущих примеров.

Маржинальная прибыль составит: 1 000 000 (выручка) – 500 000 (закуп) = 500 000 рублей.

Валовая прибыль

Чтобы высчитать валовую прибыль, нужно из выручки от реализации товаров и услуг вычесть и переменные, и постоянные расходы. Валовую прибыль часто считают в разрезе разных видов деятельности или реализуемых товаров и услуг.

Рассчитаем валовую прибыль для ООО «Книга»:

• выручка от реализации – 1 000 000 рублей,
• переменные расходы – 500 000 рублей.
• постоянные расходы – 280 000 рублей

Валовая прибыль составила 220 000 рублей.

Валовая прибыль показывает, сколько компания заработала на конкретном виде деятельности. Какой была бы прибыль, если бы не было других расходов, и хватит ли её, чтобы покрыть эти расходы.

Операционная прибыль от реализации продукции и услуг

Операционная прибыль – прибыль от вида деятельности. Из выручки вычитаются все расходы – постоянные, переменные, коммерческие и управленческие. Другими словами – это валовая прибыль минус все расходы на реализацию товаров и услуг.

Операционная прибыль ООО «Книга» составила: 220 000 рублей (валовая прибыль) – 120 000 рублей (коммерческие расходы) = 100 000 рублей.

Проследив динамику операционной прибыли в течение нескольких периодов, можно выяснить, рост расходов на бизнес.

Чистая прибыль

Чистая прибыль – это сумма, ради которой открывался бизнес. Итог, остающийся в распоряжении организации. Чтобы её рассчитать, нужно из всех доходов вычесть все расходы, включая налог на прибыль.

Чистая прибыль ООО «Книга» составит: 1 153 000 (доход) – 900 000 (все расходы) – 50 600 (налог на прибыль 253 000 х 20%) = 202 400 рублей.

Нераспределённая прибыль

Нераспределённая прибыль – чистая прибыль, остающаяся в распоряжении компании.

Нераспределённая, в отличие от чистой, учитывается за весь период деятельности организации. За счет неё выплачиваются дивиденды, создаются резервные фонды, погашаются убытки прошлых лет и увеличивается уставный капитал.

Балансовая прибыль

Балансовая прибыль – это прибыль от всех видов деятельности организации до уплаты налога, отражённая в бухгалтерском учёте. Суммируется всё за период – прибыль от реализации товаров и услуг, реализации прочего имущества и внереализационных операций.

Бухгалтерская или доналоговая прибыль

Бухгалтерская прибыль – это разница между всеми отражёнными в бухгалтерском учёте доходами и расходами.

Такая прибыль может быть только положительной или равной нулю – в случае, когда доходы равны расходам. Если расходы будут выше, то возникает убыток.

Налогооблагаемая прибыль

Налогооблагаемая прибыль может быть равна бухгалтерской, а может быть меньше. Разница в принципах признания расходов в бухгалтерском и налоговом учётах. Например, штрафы, сомнительные расходы, добровольные взносы в бухгалтерских расходах учитываются и уменьшают прибыль. А вот ИФНС такие расходы не позволяет принимать к налоговому учёту.

Экономическая прибыль

Экономическая прибыль отличается от бухгалтерской тем, что учитывает неявные издержки и упущенную выгоду. Собственник ООО «Книга» посчитав экономическую прибыль с учётом расположения магазина, площади торгового зала и трафика клиентов в кофейне, может прийти к неожиданным выводам.

Например, что он получит больше прибыли, если сдаст всё помещение под кофейню. Или откроет на своих площадях собственное кафе.

EBITDA

Показатель EBITDA рассчитывается для анализа работы компании. Он показывает, хватит ли у неё средств на покрытие кредитов и займов.

Рассчитывается по формуле:

прибыль компании до налогообложения + уплаченные проценты по кредитам – полученные проценты + амортизационные отчисления.

Предусмотренная или нормативная запланированная

Из названия этого вида прибыли следует, что она спрогнозирована по ряду параметров. При достижении рассчитанной прибыли в реальности, компания сможет покрыть все расходы, выполнить обязательства и обеспечить себе дальнейшее развитие.

Формула для расчёта:

Прибыль = (Объём выпуска х Цена единицы продукта без НДС и акциза) – (Объём выпуска х Себестоимость единицы)

Максимальная или минимально допустимая прибыль

Максимальной принято считать прибыль, достигаемую при объёме выпуска продукции, при котором максимальный доход равен максимальным расходам. Расширение производства продолжается до тех пор, пока эти значения не сравняются.

Минимально допустимый уровень дохода - это наименьшая прибыль, необходимая для поддержания функционирования бизнеса и предотвращения его банкротства

Упущенная недополученная или отрицательная убыточная прибыль

Упущенная или недополученная прибыль - это сумма, которую компания могла получить от несостоявшейся по каким-либо причинам сделки. Её можно приблизительно рассчитать на основе бухгалтерских показателей расходов и доходов за предыдущие периоды.

Отрицательная прибыль возникает, когда сумма расходов предприятия превышает его общий доход. В таком случае фирма работает в убыток и движется к банкротству.

Как увеличить прибыль

На прибыль влияют два крупнейших фактора: доход и расход. Находить пути увеличения прибыли логично по двум направлениям:

1. поиски вариантов для увеличения доходов;
2. детальное изучение и поиск идей для уменьшения расходов.

Увеличение доходов

Проанализируйте текущую деятельность организации, сравните доходы в разные периоды. И воплощайте в жизнь планы по увеличению дохода. Какие могут быть направления:

1. Увеличение объёмов продаж. Возможно, необходимо потратиться на рекламу или улучшение сервиса для привлечения клиентов и, соответственно, роста доходов от реализации.
2. Увеличение цены на группу товаров или весь ассортимент. Главное, не навредить сами себе и не отпугнуть потенциальных покупателей.
3. Ввести в продажу новые товары или услуги. Предварительно проанализировав оборот, будут ли новые предложения востребованы.
4. Обратить внимание на прочие доходы. Если есть свободные денежные средства – поместите в банк под процент. Возможно, часть ваших площадей используется нерационально или не используется вовсе – поищите арендаторов.
   

Снижение расходов

Добиться уменьшения расходов возможно. Начните с подробного анализа статей расходов. Проверьте, что можно исключить или значительно снизить. Например:

1. Пересмотреть контракты с поставщиками. Возможно, кто-то будет готов предоставить скидку. Или на рынке появились новые потенциально выгодные контрагенты.
2. Рассмотреть возможность автоматизации работы.
3. Оптимизировать ассортимент товаров в соответствии с потребительским спросом.
4. Тщательно планировать заполнения складов запасами товаров, комплектующих и материалов.
5. Проанализировать рекламные расходы и выбрать оптимальный способ информирования потребителей.
6. Проверить кредитные графики. Не допускать просрочек платежей, чтобы избежать дополнительных процентов, штрафов и пени.
7. Провести модернизацию оборудования для снижения издержек и расходов на ремонт.

Как рассчитать прибыль и зачем бизнесу эти показатели

Чтобы вести бизнес успешно и вовремя выявлять проблемы, необходимо постоянно отслеживать показатели эффективности работы организации. Понимать смысл каждого и уметь его рассчитать за месяц, квартал или год. Функции прибыли:

• оценочная – помогает оценить экономическую деятельность компании, уровень её развития;
• стимулирующая – выступает мотивом для повышения результатов ведения деятельности;
• воспроизводительная – показывает, насколько прибыль превышает расходы;
• контролирующая – отслеживает и способствует вовремя корректировать показатели компании;
• фискальная – служит основной для расчёта налоговой нагрузки и перечисления средств в бюджет.

Формула прибыли и как вести расчёт

Несмотря на простую общую формулу «Прибыль равно Доходы минус Расходы», мы уже выяснили, что прибыль бывает разной, в зависимости от того, что включается в статьи «Доходов» и «Расходов».

Ошибки при расчёте прибыли

Выделим распространённые ошибки, которые приведут к неправильным расчётам:

1. ошибочное толкование терминов и путаница между понятиями «доход», «прибыль» и «выручка»;
2. обобщение понятия «расходы» – не все выплаты из кассы организации или расчётного счёта признаются расходами. В бухгалтерском и налоговом учёте признание расходов происходит по разным правилам;
3. ошибочное деление расходов по периодам. Если ООО «Книга» закупила в 1 квартале 3 000 книг на сумму 900 000 рублей, а реализовало 2 000 книг, то в расходы 1 периода учитывается себестоимость только этих 2 000 книг на сумму 500 000 рублей;
4. не ведётся детальный учёт расходов по статьям. Для анализа необходимо выделить статьи расходов – сколько потрачено на материалы, канцелярские расходы, рекламу, клининговую компанию и так далее;
5. учитывать прибыль с НДС – сумма налога подлежит перечислению в бюджет и не является частью прибыли.

Куда смотреть в бухгалтерской отчётности

Бухгалтерская отчётность состоит из двух форм – Бухгалтерского баланса и Отчёта о финансовых результатах.

В бухгалтерском балансе отражается нераспределённая прибыль. Сумма вносится в блок «Пассив», раздел «Капитал и резервы» по строке 1370 «Нераспределённая прибыль». Как мы уже выяснили, эта цифра считается накопительным итогом с начала деятельности организации и по текущий момент.

Чтобы рассчитать показатель за отчётный период, достаточно вычесть из цифры, указанной в балансе на отчётную дату цифру по этой же строке за прошлый период.

В Отчёте о финансовых результатах отражаются показатели за отчётный период и за предыдущий.

В этом отчёте можно увидеть больше показателей, которые мы с вами уже знаем и рассчитывали на примерах – валовая прибыль, прибыль от продаж (она же операционная), прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Кстати, можно проверить себя на правильность заполнения обеих форм – рассчитанный из Бух.баланса показатель нераспределённой прибыли за отчётный период (у нас получилось 202 тыс. руб.) равен показателю чистой прибыли Отчёта о фин.результатах.

Как анализировать прибыль

Для анализа работы организации отслеживают динамику показателей:

1. выручка;
2. валовая прибыль;
3. операционная прибыль (прибыль от продаж);
4. чистая прибыль.

Если бизнес развивается правильно, то все показатели растут. А наибольший рост должен наблюдаться по чистой прибыли.

Анализировать показатели рекомендуется:

• за определённые периоды в целом по организации – размер и динамика;
• в разрезе по видам деятельности – структура прибыли;
• в сравнении с явными конкурентами в отрасли – рентабельность бизнеса.

Размер и динамика

Логично, что за периоды деятельности организации динамика будет всегда. А вот положительная она или уходит в минус – это необходимо тщательно отслеживать. Причём по всем видам прибыли, чтобы составить картину в целом.

На примере ООО «Книга» из показателей Отчёта о финансовых результатах сделаем выводы:

• выручка выросла на 200 тыс руб по отношению к такому же периоду за прошлый год (1 000 тыс руб в 1 кв 2023г минус 800 тыс руб за 1 кв 2022г);
• валовая прибыль выросла на 20 тыс руб;
• операционная прибыль снизилась на 50 тыс руб;
• чистая прибыль выросла на 82 тыс руб.

Как видим, произошло снижение операционной прибыли. В целом наблюдается рост прибыли, но анализ, за счёт чего произошли изменения, необходимо провести

Структура

Если по одному из видов прибыли наблюдается динамика к снижению, проведите анализ влияющих показателей.

В предыдущем расчёте выявилось снижение операционной прибыли. Рассмотрим, за счёт чего это произошло:

• валовая прибыль выросла на 20 тыс руб;
• коммерческие расходы выросли на 70 тыс руб.

Рост коммерческих расходов более чем в два раза необходимо проанализировать. Что повлияло? Принято решение увеличить рекламный бюджет? Возможно, увеличились расценки транспортных компаний

Рассмотрев все статьи расходов, ищите варианты снижения и рационального использования средств.

Рентабельность бизнеса

Расчёт рентабельности покажет в целом – окупаются вложения в бизнес или нет. А также поможет спрогнозировать – окупится ли введение нового ассортимента или направления деятельности.

Рентабельность рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль / выручка х 100%.

Рентабельность магазина ООО «Книга» составляет:

202 400 / 100 000 х 100% = 20,24%

Полученный результат означает – каждый рубль, вложенный в дело, приносит 20,24 рубля.

Рассчитывать рентабельность рекомендуется и в целом по предприятию и в разрезе по видам деятельности и даже видам товаров.

Разобравшись, что такое прибыль и почему она не равна выручке, как посчитать рентабельность и зачем нужно учитывать расходы в детальной разбивке, вы сможете реально смотреть на свой бизнес. Оценить перспективы роста и понять, на что обращать внимание в ходе деятельности. Грамотно и обоснованно принимать управленческие решения.