Без ведения кассовой дисциплины в организации порядка не будет. Поэтому важно понимание как правильно это делать и на что обращать внимание. Рассказываем, как вести кассовые операции в 2024 году.
Какой НПА регламентирует порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации в 2024 году
В ноябре 2020 года в порядок внесли несколько изменений и закрепили их указанием Банка РФ от 05.10.2020 № 5587-У.
Кого коснулись последние изменения в порядке ведения кассовых операций
Изменения затронули все организации:
О том, кого относят к малому бизнесу, писали здесь
https://finkor.ru/news/registration_ip/maloe_predprinimatelstvo_chto_eto_takoe/
- иных организаций, которые не подходят под критерии малых бизнесов;
- организаций с обособленными подразделениями;
- всех, кто использует ККТ или БСО (бланки строгой отчетности);
- работодателей, практикующих выдачу денег под отчет.
Ведение кассовых операций: сравнение действующих и старых правил
Добавлено с 30.11.2020 |
Действует с 2017 года |
|
Как выдавать деньги под отчет (на расходы для осуществления деятельности организации) |
Основные моменты остались прежними. Добавилось: · В одном распоряжении на выдачу подотчетных денег могут быть указаны несколько подотчетных лиц и несколько сумм. · Отменено правило, что авансовый отчет должен сдаваться в течение 3-х дней после указанного в документе срока. Сейчас организация может сама устанавливать срок представления отчета. |
Выдача денег под отчет происходит по письменному заявлению сотрудника с оформлением РКО (расходно-кассового ордера) В заявлении в обязательном порядке должны быть указаны: сумма средств, срок, на который их выдают, подпись руководителя и дата. Выдача новых сумм в подотчет допустима, даже если сотрудник не отчитался по предыдущему авансу. |
Как головная касса взаимодействует с кассами подразделений |
Если денежные средства не хранятся в обособленном подразделении, а передаются в кассу головного офиса, то можно не вести кассовую книгу. |
Организация с филиалами самостоятельно устанавливает порядок и сроки сдачи в головной офис листов (копий) кассовых книг подразделения с учетом п. 4.6 указаний № 3210-У. |
Какие требования к работе с торговыми автоматами для приема и выдачи денег без участия работника. |
Сменили название с «программно-технические средства» на «автоматические устройства для приема и выдачи денег без участия работников». В их функционал должно входить: · Прием и выдача банкнот, · Распознавание не менее 4-х машиночитаемых защитных признаков по всей площади денежного знака (см. абз. 14–19 пункта 1.1 положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П.) |
Техника должна распознавать банкноты по 4 защитным признакам по нормативам ЦБ. |
Какие появились новые правила для кассира по выдаче и приёме банкнот |
Кассир обязан: · Проверить их платежеспособность. · Принять купюры без признаков подделки и повреждений. Допустимо наличие потертостей, посторонних надписей, проколов, без углов и краев и других незначительные повреждения. Запрещено выдавать банкноты с одним или более повреждением: посторонние надписи из 2-х или более знаков, нарушение целостности банкноты, утраченный угол (более 32 кв.мм) или оторванный край (длиной 7 мм и более) и так далее (см. абз. 6–15 пункта 2.9 положения ЦБ № 630‑П.) Такие банкноты сдают в банк. |
- |
Как идентифицировать гражданина при выдаче банкнот |
Отменено требование о проверке документа, удостоверяющего личность. Но кассир обязан удостовериться в том, что выдает купюры лицу, указанному в РКО. |
Обязательно проверить документ, удостоверяющий личность. |
Как депонировать зарплаты |
Исключено требование об отражении в платежной ведомости депонирования не выданной в срок зарплаты. |
В последний день выдачи заработной платы, кассир в ведомости напротив ФИО сотрудника, которому не выданы средства, делает запись "депонировано», пересчитывает сумму и записывает её в итоговой строке фактически выданных наличных денег и сумму для депонирования. |
Отдельно нужно напомнить о требованиях, прописанных в Указаниях Центробанка "Об осуществлении денежных расчетов" от 09.12.2019 № 5348-У. В них указано, как организации и ИП могут расходовать наличность от результатов своей деятельности. Средства можно использовать только:
- Для выплаты зарплат сотрудникам;
- Для страховых возмещений по договорам страхования;
- Для вознаграждений за работы/услуги и на оплату товаров (в пределах 100 тыс. руб. по одному договору);
- На выплату подотчетных средств;
- На личные нужды ИП, не связанные с предпринимательством;
- Для возвратов за товары (работы/ услуги);
- Для выдачи займов и др.
Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций
За нарушение правил ведения кассовых операций применяется административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
Что относят к нарушениям:
- Превышение лимитов по расчёту наличкой с другими юрлицами;
- Не полное или полное неоприходование денежной наличности;
- Нарушение порядка хранения свободных средств;
- Превышение лимитов хранящейся налички в кассе организации.
За нарушения для должностного лица назначат штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридического — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.