1. Кто такой самозанятый
2. Обязательно ли заключать договор с самозанятым
2.1. Какой договор подходит для работы с самозанятым
2.2. Как оформить договор с самозанятым
2.3. Как подписать договор с самозанятым удаленно
3. Образец договора с самозанятым
4. Актуальные вопросы по работе с самозанятыми
Сегодня мы расскажем вам о том, как можно заниматься полноценным бизнесом или подрабатывать, не имея при этом статуса индивидуального предпринимателя. Поговорим о самозанятых. Для самозанятых существует специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход. Такой налог могут платить обычные люди — физические лица. Самозанятым может быть учитель, мастер ногтевого сервиса, редактор, ландшафтный дизайнер, менеджер по рекламе, сантехник или кондитер. Подробнее эту тему разберем в нашей статье.
1. КТО ТАКОЙ САМОЗАНЯТЫЙ
Самозанятый — это человек, который получает доходы от личной трудовой деятельности на территории России. Он уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) и не перечисляет налог на прибыль или на доходы физических лиц (НДФЛ).
Самозанятость была введена в России в 2019 году, сначала в качестве эксперимента в трех регионах. Затем распространилась на всю страну. Самозанятость выбирают в основном фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы, бухгалтеры, флористы и другие.
- это граждане России, Армении, Казахстана, Беларуси, Киргизии, Украины;
- суммарный заработок не превышает 2 400 000 в год;
- не ведется деятельность, которая подпадает под запреты;
- это совершеннолетние, подростки с 14 до 16 лет при письменном согласии родителей или вступлении в брак.
С самозанятым обязательно заключать гражданско-правовой договор. Это гарантия для заказчика и исполнителя, что деньги будут перечислены, а работа сделана.
Для работы с самозанятыми подойдет договор ГПХ (гражданско-правового характера): подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Специальной формы документа для плательщиков НПД в законе нет.
2.2. Как оформить договор с самозанятым
Перед заключением договора необходимо проверить, зарегистрирован ли человек в налоговой как плательщик НПД. Для этого надо запросить у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого. Оформить ее может исполнитель самостоятельно в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД.
Проверять статус нужно перед каждой выплатой. В противном случае, при переводе денег физлицу, заказчику придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы, как при сотрудничестве с обычным человеком.
Порядок расчетов. Передавать деньги самозанятым можно любым способом:
- наличными;
- по выставленному счету;
- на личную банковскую карту;
- почтовым переводом.
После того как плательщик НПД получит оплату, он должен передать заказчику сформированный в приложении чек. Без чека заказчик не сможет включить выплату самозанятому в налоговые расходы. Также ему придется начислить НДФЛ и взносы.
- Ответственность и обязанность, чтобы исполнитель передал чек.
- Порядок приема результатов работ или услуг. Для этого удобнее всего составлять акт.
Заключить договор можно удаленно либо лично.
Удаленно:
- обменяться подписанными сканами документов по электронной почте;
- обменяться подписанными бумажными экземплярами по почте;
- заключить договор с помощью электронной подписи.
3. ОБРАЗЕЦ ДОГОВОРА С САМОЗАНЯТЫМ
Образец договора, который можно использовать в работе с самозанятыми.
Нужно ли перезаключать договор, если исполнитель меняет налоговый режим на НПД?
Если исполнитель был ИП, а перешел на специальный налоговый режим для самозанятых граждан, менять ничего не нужно. Но есть исключения, например, изменилась стоимость услуг. Если исполнитель снялся с регистрации в качестве ИП и стал платить НПД как физлицо, тогда нужно изменить договор в части наименований сторон.
Нельзя перезаключать договор с самозанятыми, которые менее двух лет назад работали в вашей организации и вы платили за них НДФЛ.Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус?
Если физическое лицо закрыло самозанятость или утратило этот статус, заказчику придётся:
- Уплатить с вознаграждения, перечисленного после утраты физлицом статуса самозанятости, НДФЛ по ставке 13%. Если доход исполнителя превысил лимит 5 млн в год, то НДФЛ уплачивается по ставке 15%.
- Рассчитать и уплатить страховые взносы с вознаграждения исполнителю по ставке 30%.
Чтобы минимизировать риски, пропишите в договоре условие, по которому физлицо будет обязано передать сведения заказчику, если утратит статус самозанятого.Что делать, если самозанятый аннулирует чек?
Если от ФНС вы узнали, что исполнитель аннулировал чек, план действий такой:
- предоставьте в налоговую договор, акт, счет, платежку;
- банковские выписки, которые подтвердят, что самозанятый не возвращал компании вознаграждение – то есть деньги по договору остались у него и оснований для аннулирования чека у него нет.