1. НАЛОГОВЫЕ УВЕДОМЛЕНИЯ: ЧТО ЭТО
Налоговые уведомления – это документы, которые организации и индивидуальные предприниматели подают в налоговую инспекцию по месту учёта. Они содержат информацию о налогах, взносах и сборах, по которым:
- срок уплаты наступает до того, как сдают отчёты (например, НДФЛ, налог при УСН, страховые взносы);
- отчётности вообще нет (транспортный и земельный налоги).
Уведомления подают не позднее 25 числа месяца, в котором нужно заплатить налоги, взносы или сборы. Сдать уведомление можно одним из двух способов:
- Электронно – отправить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по каналам ТКС.
- На бумаге – передать в инспекцию лично или через представителя, отправить по почте ценным письмом с описью вложения.
Есть несколько правил при заполнении налогового уведомления:
- Порядковый номер страницы трёхзначный, начинается с нулей – «001», «002», «003» и т.д.
- Нумерация сквозная – на титульном листе указывают «001», в разделе «Данные» – «002» и т.д.
- В бумажном варианте запрещено использовать корректирующие средства. Если допущена ошибка, страницу заполняют заново.
- Нельзя печатать с двух сторон и скреплять листы степлером.
- Бумажный документ заполняют пастой чёрного, фиолетового или синего цвета.
- Текстовые поля заполняют заглавными буквами. Если показатели отсутствуют, ставят прочерки.
- При заполнении на компьютере используют шрифт Courier New, размер – 16-18 пт.
- Знайте сроки подачи налогового уведомления. Обычно они должны быть поданы до определенной даты, указанной в самом уведомлении. Если вы не уложитесь в эти сроки, то можете столкнуться со штрафами и пенями.
- Внимательно заполняйте все необходимые поля. При заполнении налогового уведомления не оставляйте пустые поля, так как это может привести к ошибкам и штрафам.
- Указывайте корректную сумму налога, которую вы должны заплатить. Если вы ошибетесь, то это может привести к недоплате или переплате налога.
- Сохраняйте копии уведомлений для подтверждения оплаты. После подачи налогового уведомления обязательно сохраните копии для подтверждения вашей оплаты. Это поможет вам доказать, что вы оплатили налог вовремя и в полном объеме, если возникнут какие-либо споры с налоговыми органами.
- Не скрепляйте страницы между собой и не применяйте двустороннюю печать.
- В пустых полях формы поставьте прочерки.
2. КОГДА И КТО ПОДАЕТ УВЕДОМЛЕНИЕ ПО НДФЛ
Уведомление по НДФЛ подает налоговый агент, если он не удержал налог с дохода налогоплательщика, или сам налогоплательщик, если он получил доход, с которого не был уплачен налог. Делается это в следующих случаях:
- Если физическое лицо получило доход, с которого не был удержан НДФЛ. Например, при продаже имущества или получении дохода от аренды. В этом случае налогоплательщик должен подать уведомление самостоятельно.
- Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода налогоплательщика. Например, если работнику была выплачена материальная помощь или доход в натуральной форме, с которого не был удержан налог. В этом случае налоговый агент (например, работодатель) должен подать уведомление в налоговый орган.
Уведомление подается в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. Для физических лиц это налоговая инспекция по месту регистрации. Для подачи уведомления используется форма, утвержденная приказом ФНС России. В уведомлении указываются следующие данные:
- ИНН и КПП налогового агента;
- номер корректировки (первичное уведомление – “0”, уточненное – “1”);
- налоговый период, за который подается уведомление;
- код бюджетной классификации (КБК);
- ОКТМО;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
- ФИО налогоплательщика;
- адрес налогоплательщика;
- паспортные данные налогоплательщика;
- общая сумма налога;
- дата подачи уведомления;
- подпись налогоплательщика.
Кстати, в 2024 году уведомления по НДФЛ подают работодатели в следующие сроки:
- до 25 числа – по НДФЛ, который удержали с 1 по 22 число текущего месяца;
- до 3 числа – по НДФЛ, который удержали с 23 по последнее число предыдущего месяца;
- отдельный срок предусмотрен для уведомления по НДФЛ, который удержали с 23 по 31 декабря - это последний рабочий день текущего года.
3. НОВЫЙ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
С 1 января 2024 года работодателям нужно подавать уведомления по НДФЛ два раза в месяц.
Порядок заполнения уведомления по НДФЛ в 2024 году следующий:
1. На первой половине титульного листа нужно указать:- ИНН и КПП (только для организаций, ИП ставят прочерки);
- код налогового органа, куда подаётся документ;
- количество страниц уведомления и приложений (доверенность, если применяется).
- указать код «1» для налогового агента или «2» – для представителя;
- вписать Ф.И.О. директора организации, индивидуального предпринимателя или доверенного лица либо его название, если интересы налогоплательщика представляет компания;
- подписать документ и поставить дату заполнения;
- указать реквизиты доверенности, если она применяется.
- КПП (поле только для организаций);
- ОКТМО;
- КБК платежа;
- сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, в рублях и копейках;
- код налогового периода;
- отчётный год.
После заполнения все страницы нумеруются.
Бесплатный практический курс по бухгалтерии
Как начать работать с ИП и ООО на удаленке и зарабатывать от 80.000 рублей?
- Станете увереннее в себе, прокачав трендовые навыки бухгалтера 2024 года
- Узнаете как выстроить работу, чтобы времени хватало на семью
- Будете работать меньше, но зарабатывать больше
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с условиями политики в отношении обработки персональных данных
4. МОЖНО ЛИ СОКРАТИТЬ КОЛИЧЕСТВО УВЕДОМЛЕНИЙ ПО НДФЛ
Можно, потому что переходить на подачу уведомлений два раза в месяц необязательно – это добровольный выбор налогового агента. Но помните, что с с 1 января 2024 года налоговые агенты обязаны подавать два уведомления по НДФЛ:
- Первое уведомление подают до 25 числа текущего месяца и показывают в нем начисления за период с 1 по 22 число этого месяца.
- Второе уведомление подают до 3 числа следующего месяца и отражают в нем начисления с 23 числа по последнее число расчетного месяца.
Сократить количество уведомлений по НДФЛ можно путем автоматизации процесса их отправки. Например, можно создать систему, которая будет автоматически отправлять уведомления тем налогоплательщикам, которые получили доход, с которого не был удержан НДФЛ. Такая система может быть интегрирована с базой данных налоговой инспекции, чтобы автоматически получать информацию о доходах налогоплательщиков и отправлять им уведомления. Это позволит сократить время на обработку уведомлений и снизить вероятность ошибок, связанных с их отправкой вручную.
5. КАК ЗАПОЛНИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ ПО НДФЛ
Уведомление по НДФЛ заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.08.2006 № САЭ-3-04/420@. Для заполнения уведомления необходимо указать следующие данные:
- ИНН и КПП налогового агента (если уведомление подается физическим лицом, то указывается только ИНН). ИНН и КПП – это идентификационные номера налогоплательщика и налогового агента соответственно. Они присваиваются Федеральной налоговой службой и указываются в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
- Номер корректировки. Номер корректировки – это номер изменения, которое вносится в уведомление. Если уведомление подается впервые, то ставится “0-”. Если вносятся изменения, то ставится номер изменения – “1-”, “2-” и т. д.
- Налоговый период – это период, за который составляется налоговая отчетность. В данном случае это год.
- Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты НДФЛ. КБК – это код, который используется для определения вида налога и его принадлежности к определенному уровню бюджета.
- ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Он используется для идентификации муниципальных образований, в которых зарегистрирован налоговый агент или налогоплательщик.
- Сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это сумма, которую необходимо уплатить в бюджет. Она рассчитывается налоговым агентом или налогоплательщиком и указывается в уведомлении.
- ФИО, ИНН, адрес, паспортные данные – это персональные данные налогоплательщика, которые указываются в уведомлении для идентификации его личности и адреса.
- Общая сумма налога, подлежащая уплате по всем доходам, указанным в уведомлении.
- Дата и подпись налогоплательщика.
Общая сумма налога – это итоговая сумма налога, которая подлежит уплате по всем указанным в уведомлении доходам.
Бланк уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов приведён в приказе ФНС № ЕД-7-8/1047@. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные».
1. На титульном листе нужно указать следующие сведения:
- ИНН компании или индивидуального предпринимателя;
- КПП компании;
- код налогового органа, в который будет подано уведомление;
- количество страниц в уведомлении;
- ФИО директора компании или ИП.
2. В разделе «Данные» нужно указать:
- КПП из декларации 6-НДФЛ;
- код местности, на территории которой работает компания или ИП, по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);
- код бюджетной классификации (КБК);
- сумму исчисленного НДФЛ;
- налоговый период и номер месяца, за который компания уплачивает налог;
- отчётный год, за который платят налог.
Не забудьте проверить документ при заполнении на общие правила, которые мы перечислили в начале статьи. И конечно же, отправляйте все документы в электронном виде, хотя в некоторых случаях допускается подача отсканированных копий документов. И помните, документы в налоговую проще сразу отправлять оформленные по всем правилам и нормам, чем потом доказывать и исправлять.
