6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) - это налог, взимаемый с доходов физических лиц в России. Он представляет собой 13% от дохода, за исключением некоторых освобожденных категорий, таких как дети, инвалиды и другие. Налог удерживается нанимателем и передается в бюджет государства. Декларирование доходов и уплата налогов происходит ежегодно до 30 апреля следующего года.
Кто должен сдавать
Налоговые агенты, которые обязаны представлять форму 6-НДФЛ, включают в себя различные виды организаций и предпринимателей в России.
Среди них:
- Российские компании.
- Индивидуальные предприниматели.
- Нотариусы, ведущие частную практику.
- Адвокаты, имеющие собственные адвокатские кабинеты.
- Обособленные подразделения иностранных организаций в России.
Они все считаются налоговыми агентами, если физическое лицо получило от них доходы, подлежащие налогообложению по НДФЛ.
Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, когда физическое лицо:
- работает по трудовому договору и получает зарплату;
- сдает налоговому агенту в аренду свой автомобиль, квартиру или другое имущество;
- работает по гражданско-правовому договору, например, подряда или оказания услуг, и получает за это вознаграждение;
- получает от налогового агента материальную помощь.
Сроки сдачи отчетности
Налоговые агенты должны сдавать расчет 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 25 апреля, июля и октября.
Также налоговые агенты должны не позднее 25 февраля сдать годовой расчет. От квартальных он отличается тем, что включает в себя справки о доходах всех физлиц, получивших доходы от налогового агента за истекший год. Если последний день срока сдачи приходится на нерабочий день, то последний день переносится на следующий за ним рабочий день.
Сроки сдачи уточненного расчета
Если в первичном отчёте была допущена ошибка или указана недостоверная информация, уточнённый расчёт необходимо подать. Сроки и порядок предоставления уточнённого расчёта регулируются статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации. В этой статье указаны три основных периода, когда можно сдать уточнение:
- до истечения срока подачи налоговой декларации;
- после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога;
- после истечения сроков подачи декларации и уплаты налогов.
Для избегания неприятных последствий рекомендуется представить уточнённый расчёт 6-НДФЛ сразу после выявления ошибки.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчета
Заблокируют счета.
Спустя 20 дней со дня истечения срока сдачи налоговая вправе заблокировать банковские счета компании.
Назначат штраф.
Налоговому агенту придется заплатить штраф 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Способы сдачи 6-НДФЛ
Сдать 6-НДФЛ можно на бумаге и в электронном виде.
Бумажную форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте ценным письмом с описью вложения.
В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой службы или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор.
И в том, и в другом случае нужна квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.
Куда сдавать 6-НДФЛ
Необходимо сдавать форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя (ИП). Обособленные подразделения компаний также могут представлять расчет в налоговую, где расположены сами подразделения или головная организация, если они находятся в одном муниципалитете. А ИП сдают форму 6-НДФЛ по месту своей регистрации. Индивидуальные предприниматели на патенте подают 6-НДФЛ за своих работников в ту налоговую инспекцию, где был получен патент. Компании с обособленными подразделениями в одном муниципалитете имеют право выбора места представления 6-НДФЛ:
- по месту учета основной компании, если головное и обособленное подразделения находятся в одном муниципалитете;
- по месту нахождения одного из обособленных подразделений
- за все подразделения в одном муниципалитете.
Срок выбора подразделения - не позднее 1 января.