Пенсионное законодательство России позволяет увеличить будущую пенсию с помощью дополнительных страховых взносов. Работник может самостоятельно перечислять взносы, а может доверить это работодателю.
Отмена формы ДСВ-3 с 2023 года
С 2023 года вместо Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ действовует единый фонд – Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионною и социального страхования Российской Федерации»). Кратко фонд будет именуется Социальный фонд России, а сокращенно – СФР.
Соответственно, с нового года стали неактуальными формы: СЗВ-ТД. СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Вместо данных форм введена единая форма сведений (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования» в редакции, действующей с 01.03.2022) — ЕФС-1. В единую форму вошла также информация о страховых взносах на обязательное социальное страхование (несчастные случай и профзаболевания), поэтому отпала необходимость в отдельной форме 4-ФСС.
Источник формирования допвзносов
Правоотношения регулируются ФЗ № 56 от 30.04.2008 о взносах на накопительную пенсию. Увеличение будущей пенсии производится за счет средств работников (сотрудники доверяют их перечисление работодателю, составив соответствующее заявление — ДСВ-1) и за счет средств организации (если такая обязанность установлена в локальных нормативных актах и в трудовом договоре). Полная расшифровка ДСВ-3 — реестр застрахованных сотрудников, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателем. На средства работодателя накопительная пенсия формируется только в том случае, если отчисления производятся из средств сотрудника (п. 1 ст. 8 56-ФЗ).
Кто и куда отчитывается
Реестр застрахованных лиц представлялся в территориальные органы ПФР работодателем, в случае если организация перечисляла дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии по заявлению работника, а также в случае уплаты организацией дополнительных взносов в пользу своих работников. Реестр представлялся в ПФР до 20 числа со дня окончания квартала, в котором перечислялись взносы.
Заполнять форму ДСВ-3 нужно было тем работодателям, которые:
· либо перечисляют исключительно за счет работников дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии;
· либо уплачивают такие взносы одновременно как за свой счет, так и за счет работников.
Реестр оформлялся на каждое платежное поручение по уплате взносов. При этом должен был быть создан отдельный реестр на платежи за счет работников и на уплаченные допвзносы за счет работодателя.
Кто сдает отчет ЕФС-1
ЕФС-1 сдают организации и ИП, у которых есть:
· Сотрудники по трудовым договорам.
и/или
· Исполнители по гражданско-правовым договорам (ГПД) на выполнение работ (оказание услуг), передачу прав на произведения; авторского заказа (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).
Куда подавать отчет ЕФС-1
Сдавайте отчет в СФР по месту регистрации компании или ИП. В большинстве случаев адреса СФР совпадут с адресами ПФР. Список адресов единого фонда уже появился на сайте СФР. Подробнее про новый фонд после объединения ПФР и ФСС мы писали здесь.
В каком виде должен быть отчет ЕФС-1
Обязательно сдавать ЕФС-1 в электронном виде, если у вас более 10 работников (включая исполнителей по ГПД) в текущем отчетном периоде.
Если работников 10 или меньше, отчет можно сдать как электронно, так и на бумаге: лично, через представителя или отправить почтой (ст. 8 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. с 01.01.2023).
Намного удобнее и надежнее сдавать отчетность электронно. СБИС проверит отчетность перед отправкой, покажет ошибки, из-за которых отчет не будет принят. Вы увидите, когда отчет приняли или отклонили.
Периодичность сдачи отчета
Реестры ДСВ-3 сдавалисься не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором производилась уплата взносов. Представить реестр нужно было либо напрямую в территориальный орган ПФР, либо в МФЦ.
Бесплатный практический курс по бухгалтерии
Как начать работать с ИП и ООО на удаленке и зарабатывать от 80.000 рублей?
- Станете увереннее в себе, прокачав трендовые навыки бухгалтера 2024 года
- Узнаете как выстроить работу, чтобы времени хватало на семью
- Будете работать меньше, но зарабатывать больше
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с условиями политики в отношении обработки персональных данных
В какие сроки сдавать отчет ЕФС-1
Особенность нового отчета в том, что его можно сдавать не целиком, а по разделам и даже подразделам. Каждый подраздел заменяет действовавшую в 2022 форму: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Поэтому отчетный период и срок сдачи у каждого подраздела свой. Когда сдавать форму ЕФС-1, расписали в следующей таблице.
Сроки сдачи ЕФС-1 по разделам и подразделам
|
Раздел, подраздел ЕФС-1 |
Отчетный период |
Срок сдачи |
Основание |
|
Сдают все страхователи |
|||
|
Раздел 2 с подразделами (4-ФСС) |
Первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год |
25 число месяца, следующего за отчетным периодом |
П. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ в ред. С 01.01.2023 |
|
Сдается при наличии сведений |
|||
|
Раздел 1, подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) |
По факту наличия события |
Не позднее 1 рабочего дня со дня издания приказа: при приеме/увольнении, приостановлении/возобновлении трудового договора. Не позднее 1 рабочего дня со дня заключения/прекращения ГПД. Не позднее 25 числа следующего месяца: при получении от работника заявления о выборе способа ведения трудовой книжки, переводе и остальных кадровых мероприятиях |
П. 5 и 6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023 |
|
Раздел 1, подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1) |
Год |
25 января следующего года. В некоторых случаях — досрочно, также, как сдавали действовавшие в 2022 году СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Например, в течение 3-х дней нужно отчитаться, если получили запрос из Социального фонда или заявление от работника на единовременную выплату пенсионных накоплений |
П. 3 и 4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023 |
|
Раздел 1, подраздел 3 (ДСВ-3) |
Квартал |
25 число месяца, следующего за отчетным кварталом |
П. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023 |
|
Сдают госучреждения |
|||
|
Раздел 1, подраздел 1.3 (СИоЗП) |
Месяц |
Ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным |
П. 9 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023 |
Форма ДСВ-3: правила заполнения
В реестре необходимо было указать следующие данные:
- наименование организации или фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя (наименование указать краткое);
- идентифицирующие данные: ИНН, присваиваемый ИФНС, КПП — код причины постановки на учет (единый для организаций, зарегистрированных в одной инспекции, у ИП нет КПП) и регистрационный номер в ПФР;
- номер платежного поручения, дату его исполнения; фамилию, имя и отчество каждого застрахованного лица, в пользу которого производится уплата средств, СНИЛС;
- сумму перечисляемых взносов по каждому лицу; период, за который производится уплата. Последние три пункта составляют табличную часть формы.
Поскольку реестр ДСВ-3 — это официальный отчет, его в обязательном порядке подписывали руководитель и главный бухгалтер. А бланк заверялся печатью (если есть), ниже ставилась дата его составления. Он заверялся и кредитной организацией, через которую производилось перечисление средств.
Состав отчета ЕФС-1
Новый отчет состоит из двух разделов:
· Первый содержит сведения персонифицированного учета.
· Второй содержит сведения о расчетах по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Каждый раздел включает в себя подразделы, которые, по сути, заменяют одну из действовавших в 2022 году форм: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Какие сведения отражаются в каждом подразделе ЕФС-1, когда их нужно заполнять и как эти разделы соотносятся со старыми формами — смотрите в таблице.
В обязательном порядке нужно сдавать аналог формы 4-ФСС. Это раздел 2, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные листы ЕФС-1 заполняются и сдаются только при наличии соответствующих сведений.
Ответственность за несдачу
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.
Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. А на смену СЗВ-М с 1 января 2023 года пришёл новый отчёт — персонифицированные сведения о физлицах. Его следует ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ФНС. Затем налоговая передаст данные в СФР.
Штрафы за нарушения порядка сдачи формы ЕФС-1 установлены ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ.
За непредставление в срок или представление неполных и недостоверных сведений по каждому работнику, включая работников по ГПД, — штраф 500 руб.
За несоблюдение порядка сдачи отчётов в виде электронных документов — 1000 рублей.
С 1 января 2023 года ст. 17 уточнена положениями, когда штрафов можно избежать:
- если уточнёнка по уведомлению об устранении имеющихся ошибок и несоответствий подана в течение пяти рабочих дней со дня получения данного уведомления;
- если работодатель сам обнаружил ошибки в поданных сведениях и подал уточнёнку.
Штраф за непредставление сведений о трудовой деятельности предусмотрен п. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ: предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
Отдельного штрафа за непредставление или за несвоевременное представление Персонифицированных сведений о физлицах в НК не добавили. Поэтому за указанное нарушение применяются общие штрафы:
- на организацию или ИП штраф в размере 200 рублей как за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
- административный штраф на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц — от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
