Все отчисления в фонды в 2024 году

В 2024 году в России предполагается производство отчислений с зарплаты в различные фонды, которые предусмотрены законодательством. К таким фондам обычно относятся: 1. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – средства, которые работник отчисляет на пенсионное обеспечение. 2. Фонд социального страхования – средства, предназначенные для социального страхования работников (включая медицинское страхование). 3. Фонд обязательного медицинского страхования – средства на медицинское страхование. Отчисления с зарплаты во все эти фонды осуществляются в соответствии с действующими законодательными актами и нормами. Размеры отчислений, а также условия и порядок их начисления могут меняться в зависимости от изменений в законодательстве и социально-экономической ситуации в стране.

По каким правилам отчисляют средства в фонды

Страховые взносы являются обязательными социальными платежами с заработной платы, которые организации и граждане вносят из своих средств на обязательное социальное страхование своих работников. В определенных случаях граждане обязаны уплачивать страховые взносы за себя сами (согласно пункту 3 статьи 8 Налогового кодекса РФ и статье 3 Закона №125-ФЗ). До 2023 года порядок расчета и уплаты страховых взносов зависел от вида социального страхования: пенсионное страхование (ОПС); страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ); медицинское страхование (ОМС); страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм). С 1 января 2023 года глава 34 Налогового кодекса РФ не содержит информации о процентных ставках отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) для работников в 2024 году, а также отчислениях в Фонды обязательного медицинского и социального страхования. Отдельные тарифы взносов в ПФР, Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Это связано с объединением ПФР и ФСС в новый фонд — Фонд пенсионного и социального страхования РФ (Социальный фонд России, СФР) согласно Федеральному закону №236-ФЗ от 14.07.2022. Теперь Социальный фонд России занимается пенсионным обеспечением, выплатой социальных пособий, выплатой пособий по беременности и родам, оплатой больничных, страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предоставлением различных социальных услуг гражданам.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Все отчисления с зарплаты работника, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы, производятся работодателем. Главное отличие между этими отчислениями заключается в том, что подоходный налог удерживается непосредственно из суммы заработной платы работника, в то время как страховые взносы работодатель уплачивает в социальный фонд за свой счет, начисляя их «сверх» суммы заработной платы. Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. Как упоминалось ранее, начиная с 2024 года работодатель уже не производит отчисления в Фонд социального страхования (ФСС) и в Пенсионный фонд России. Теперь оплата производится в Социальный фонд России. Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) необходимо производить со следующих видов выплат: зарплата, премии, отпускные по трудовым договорам; доходы работников в натуральной форме; выплаты по гражданско-правовым договорам; выплаты иностранным работникам, за исключением высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих на территории РФ, которым начисляются только взносы на травматизм. Выплаты, которые не облагаются взносами в Социальный фонд, включают: гражданам, не имеющим трудового или гражданско-правового договора, например, членам семьи работников и бывшим работникам-пенсионерам; выплаты, не связанные с трудовой деятельностью, такие как плата за аренду имущества у работника или подарки; суммы, перечисленные в Налоговом кодексе РФ; вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг облагаются взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

По каким ставкам начисляются страховые взносы

Размер начислений на заработную плату в 2024 году в процентах составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ): 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы (ЕПВБ); 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Кроме того, установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Предельная база на 2024 год — 2 225 000 рублей (Постановление Правительства РФ № 1883 от 10.11.2023).

Таблица ставок налогов с ФОТ в 2024 году в сравнении со ставками, которые действовали раньше, до 2023 г. (общие ставки, без учета льгот).

Тарифы до 2023 г.

Тарифы 2024 г.

ОПС: 10% — сверх ЕПВБ; 22% — в пределах ЕПВБ

30% — в пределах ЕПВБ; 15,1% — с превышения ЕПВБ

ВНиМ в пределах ЕПВБ: 2,9% — в общем случае; 1,8% — для иностранцев

ОМС: 5,1%

По-прежнему требуется проводить отдельный расчет отчислений на травматизм и пенсионные отчисления по дополнительным тарифам для дополнительного социального обеспечения членов летных экипажей и отдельных категорий работников в угольной промышленности. Тарифы отчислений на травматизм и порядок их уплаты остаются неизменными. В 2024 году взносы от налога на прибыль (НП) и пенсионные взносы будут уплачиваться по тем же ставкам, которые были действительны в 2023 году (179-ФЗ от 22.12.2005, 549-ФЗ от 27.11.2023). Индивидуальные предприниматели без работников будут продолжать производить отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) за себя, но уже без разделения по фондам. Страховой платеж в Социальный Фонд для индивидуальных предпринимателей за себя в 2024 году составит 49 500 рублей (согласно статье 430 Налогового кодекса РФ). В случае превышения дохода предпринимателя 300 000 рублей, необходимо будет уплатить дополнительные взносы — 1% от суммы превышения, но не более 277 571 рубля (согласно пункту 1.2 статьи 430 НК РФ). Главы крестьянских фермерских хозяйств будут выплачивать отчисления в Социальный Фонд на ОПС и ОМС по фиксированной ставке в 49 500 рублей за себя и за каждого члена хозяйства.

В таблице взносов в фонды на 2024 год для индивидуальных предпринимателей без работников и физических лиц, заключивших контракты на подрядные работы, приведено сравнение тарифов, действующих в 2023 и 2024 годах.

Тарифы 2024 г.

Тарифы 2023 г.

ОПС: 49 500 руб. + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

ОПС и ОМС: 45 842 руб. + 1% на ОПС от дохода, превышающего 300 000 руб.

Максимальная сумма страховых платежей на пенсионное обеспечение — 277 571 руб. с дохода, превышающего 300 000 руб.

Максимальная сумма страховых платежей на пенсионное обеспечение — 257 061 руб. с дохода, превышающего 300 000 руб.

В таблице взносов с зарплаты в процентах в 2024 году указан размер самостоятельного распределения полученных средств Федеральным казначейством по направлениям (пп. 1, 3 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ):

Вид страхования

Процент отчисления

Пенсионное страхование

72,8%

Медицинское страхование

18,3%

Обязательное социальное страхование

8,9%

Какие льготы по страховым взносам действуют для страхователей

Льготников по страховым взносам в Социальный фонд объединяют в три группы (ст. 427 НК РФ): IT-компании; cубъекты малого и среднего бизнеса; организации, которые платят членам экипажей судов. Для таких страхователей применяются льготные тарифы, но ставки отличаются.

Таблица отчислений с зарплаты в процентах в 2024 году для льготных категорий:

Ставка страховых взносов (в %)

Страхователь

Срок действия льготы

15%

- компании и ИП — субъекты малого и среднего бизнеса;

- субъекты МСП, с основным видом деятельности — предоставление продуктов питания, со среднесписочной численностью, которая не превышает 250 человек;

- участники инновационного центра «Сколково».

Бессрочно (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). Льготный тариф применят не ко всем выплатам, а только к части, превышающей МРОТ. Остальная сумма облагается по ставке 30%.

7,6% — в пределах единой базы; 0% — в случае превышения предельной базы

- российские IT-компании и ИП;

- российские организации из реестра радиоэлектронной промышленности;

- российские компании, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию;

- резиденты ТОСЭР; участники СЭЗ в Крыму и Севастополе;

- резиденты порта Владивосток;

- резиденты ОЭЗ в Калининградской области;

- социально ориентированные НКО на УСН;

- благотворительные организации на УСН;

- организации, зарегистрированные на Курильских островах;

- студенческие отряды из реестра молодежных и детских объединений с господдержкой.

Бессрочно. Исключение — НКО и благотворительные организации на УСН, для них ставка применяется в период 2023-2024 гг.

0%

Организации, которые платят экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (п. 2.3 ст. 427 НК РФ). Зарплата остальных сотрудников облагается по единому тарифу страховых взносов. Исключение — суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах. Для них льготы не действуют.

С 2023 по 2027 год включительно.

Какую отчетность сдавать по страховым взносам

Ранее действовавшие формы отчетности по страховым платежам были заменены новыми формами. Теперь страхователи предоставляют отчетность в Социальный фонд с помощью единой формы ЕФС-1, утвержденной Приказом СФР № 2315 от 23.11.2023. Форма ЕФС-1 включает в себя информацию о трудовой деятельности, страховом стаже, зарплате государственных служащих, дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и страховых взносах на травматизм. Разные разделы формы имеют различные сроки сдачи: информацию о страховом стаже предоставляют один раз в год, отчеты о взносах на травматизм — один раз в квартал, информацию о трудовой деятельности — при изменении данных о занятости. Расчеты по страховым взносам работодатели по-прежнему предоставляют в налоговую службу один раз в квартал — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. К данному отчету добавлен ежемесячный отчет — персонифицированная информация о физических лицах, которую необходимо отправлять до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода. Обе формы отчетности и порядок их заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.

В какие сроки платить страховые взносы

Отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ отдельно не платят, их перечисляют в составе ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Пенсионные, медицинские и социальные взносы требуется перечислять одной платежкой. Компании и ИП теперь платят взносы в составе единого налогового платежа, затем Казначейство самостоятельно распределяет поступивший платеж по видам страхования на основании персонифицированной отчетности, которую получит от компании (пп. 1, 3 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ). Не позднее 25-го числа следующего месяца необходимо сдать в налоговую уведомление с исчисленной суммой взносов за первый и второй месяцы каждого квартала. Платеж на травматизм платим в СФР отдельной платежкой. Срок уплаты отчислений в Социальный фонд — до 15-го числа следующего месяца.

Похожие статьи

  • Регистрация, ликвидация, внесение изменений в ООО ( все про ООО)
  • 01.09.2023

Расчет чистых активов по балансу

  • Счета бухгалтерского учета
  • 01.09.2023

Как устроен бухгалтерский баланс (пример)

  • Документы (акты, счета, упд)
  • 02.11.2023

Ответ на досудебную претензию: образец

  • Счета бухгалтерского учета
  • 06.02.2024

Внеоборотные и оборотные активы: состав и учет

  • Счета бухгалтерского учета
  • 26.09.2023

Счет 44 бухучета: особенности и проводки

  • Счета бухгалтерского учета
  • 24.02.2024

Анализ и оценка бухгалтерского баланса

  • Комментарии
Загрузка комментариев...