От правильности расчета страховых взносов зависит размер страхового возмещения, которое получит страхователь в случае наступления страхового случая. Поэтому необходимо тщательно подходить к расчету страховых взносов и учитывать все особенности и нюансы данного процесса. Именно об этом расскажем в статье.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
С 1 января 2023 года страховые взносы будут продолжать начисляться на выплаты по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, договорам авторского заказа, а также на издательские и другие доходы, которые указаны как объекты налогообложения в статье 420 НК РФ.
Расчетным периодом для взносов будет календарный месяц. Полученные суммы, за исключением взносов на травматизм, необходимо переводить в Федеральную налоговую службу.
Как определить базу для начисления страховых взносов
База для расчета страховых взносов определяется как сумма выплат и других вознаграждений, которые являются объектом страхового взноса и начислены плательщиками взносов за расчетный период для физических лиц. При этом исключаются суммы, которые не подлежат обложению страховым взносом, например, пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь и другие выплаты.
Подробный список сумм, освобождающихся от обложения страховыми взносами, можно найти в статье 422 НК.
Взносы по отдельным видам страхования
С выплат в пользу прокуроров, работников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов и мировых судей, страховые взносы рассчитываются отдельно для обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%) и обязательного медицинского страхования (5,1%). Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для них не предусмотрены.
Начиная с 2024 года, для иностранцев, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам обязательного социального страхования, страховые взносы считаются отдельно по каждому виду страхования:
-
обязательное пенсионное страхование – 72,8% от общей суммы страховых взносов;
-
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности – 8,9% от общей суммы;
-
обязательное медицинское страхование – 18,3% от общей суммы.
Формула для расчета суммы страховых взносов
Формула для расчета суммы страховых взносов (СВ) в 2024 году выглядит следующим образом:
СВ за месяц = База с начала года * Тариф – Взносы, уплаченные с начала года
База – это выплата физическому лицу нарастающим итогом за минусом сумм, которые взносами не облагаются.
Пример расчета страховых взносов
Предположим, ежемесячные выплаты в пользу застрахованного лица составляют 200 000 рублей и уплачиваются по стандартному тарифу 30%.
Расчет суммы страховых взносов за январь: 200 000 × 30 % = 60 000.
Февраль: (200 000 + 200 000) × 30 % – 60 000 = 60 000.
Март: (200 000 + 200 000 + 200 000) × 30 % – 120 000 = 60 000.
И так далее. Но имейте в виду, что в тот момент, когда сумма будет больше 2 225 000 рублей (ЕПВБ), то сумма превышения будет облагаться уже по ставке 15,1%.
Пример расчета страховых взносов для МСП
Иван Иванов работает в ООО «Мэш», которое применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Иванова составляет 70 000 рублей. За февраль 2024 года страховые взносы нужно рассчитать так: 19 242 руб. x 30% = 5 772,60 рублей.
50 758 руб. (70 000 руб. – 19 242 руб.) x 15% = 7 613,7 рублей
К уплате страховых взносов за февраль: 5 772,6 + 7 613,7 = 13 386,4 руб.
Важно понимать, что здесь не учтены страховые взносы на травматизм.
Расчет страховых взносов на обязательное страхование является важным этапом в процессе страхования. От правильности расчета страховых взносов зависит размер страхового возмещения, которое получит страхователь в случае наступления страхового случая. Поэтому не нужно делать ошибки. А для этого чаще заходите на наш сайт, чтобы быть в курсе последних бухгалтерских новостей.