Пример расчета страховых взносов на обязательное страхование

От правильности расчета страховых взносов зависит размер страхового возмещения, которое получит страхователь в случае наступления страхового случая. Поэтому необходимо тщательно подходить к расчету страховых взносов и учитывать все особенности и нюансы данного процесса. Именно об этом расскажем в статье.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

С 1 января 2023 года страховые взносы будут продолжать начисляться на выплаты по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, договорам авторского заказа, а также на издательские и другие доходы, которые указаны как объекты налогообложения в статье 420 НК РФ.

Расчетным периодом для взносов будет календарный месяц. Полученные суммы, за исключением взносов на травматизм, необходимо переводить в Федеральную налоговую службу.

Как определить базу для начисления страховых взносов

База для расчета страховых взносов определяется как сумма выплат и других вознаграждений, которые являются объектом страхового взноса и начислены плательщиками взносов за расчетный период для физических лиц. При этом исключаются суммы, которые не подлежат обложению страховым взносом, например, пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь и другие выплаты.

Подробный список сумм, освобождающихся от обложения страховыми взносами, можно найти в статье 422 НК.

Взносы по отдельным видам страхования

С выплат в пользу прокуроров, работников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов и мировых судей, страховые взносы рассчитываются отдельно для обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%) и обязательного медицинского страхования (5,1%). Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для них не предусмотрены.

Начиная с 2024 года, для иностранцев, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам обязательного социального страхования, страховые взносы считаются отдельно по каждому виду страхования:

  • обязательное пенсионное страхование – 72,8% от общей суммы страховых взносов;

  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности – 8,9% от общей суммы;

  • обязательное медицинское страхование – 18,3% от общей суммы.

Формула для расчета суммы страховых взносов

Формула для расчета суммы страховых взносов (СВ) в 2024 году выглядит следующим образом:


СВ за месяц = База с начала года * Тариф – Взносы, уплаченные с начала года


База – это выплата физическому лицу нарастающим итогом за минусом сумм, которые взносами не облагаются.

Пример расчета страховых взносов 

Предположим, ежемесячные выплаты в пользу застрахованного лица составляют 200 000 рублей и уплачиваются по стандартному тарифу 30%.

Расчет суммы страховых взносов за январь: 200 000 × 30 % = 60 000.

Февраль: (200 000 + 200 000) × 30 % – 60 000 = 60 000.

Март: (200 000 + 200 000 + 200 000) × 30 % – 120 000 = 60 000.

И так далее. Но имейте в виду, что в тот момент, когда сумма будет больше 2 225 000 рублей (ЕПВБ), то сумма превышения будет облагаться уже по ставке 15,1%.

Пример расчета страховых взносов для МСП

Иван Иванов работает в ООО «Мэш», которое применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Иванова составляет 70 000 рублей. За февраль 2024 года страховые взносы нужно рассчитать так: 19 242 руб. x 30% = 5 772,60 рублей.

50 758 руб. (70 000 руб. – 19 242 руб.) x 15% = 7 613,7 рублей

К уплате страховых взносов за февраль: 5 772,6 + 7 613,7 = 13 386,4 руб. 

Важно понимать, что здесь не учтены страховые взносы на травматизм.


Расчет страховых взносов на обязательное страхование является важным этапом в процессе страхования. От правильности расчета страховых взносов зависит размер страхового возмещения, которое получит страхователь в случае наступления страхового случая. Поэтому не нужно делать ошибки. А для этого чаще заходите на наш сайт, чтобы быть в курсе последних бухгалтерских новостей. 



Похожие статьи

  • Регистрация, ликвидация, внесение изменений в ООО ( все про ООО)
  • 01.09.2023

Расчет чистых активов по балансу

  • Счета бухгалтерского учета
  • 01.09.2023

Как устроен бухгалтерский баланс (пример)

  • Документы (акты, счета, упд)
  • 02.11.2023

Ответ на досудебную претензию: образец

  • Счета бухгалтерского учета
  • 06.02.2024

Внеоборотные и оборотные активы: состав и учет

  • Счета бухгалтерского учета
  • 26.09.2023

Счет 44 бухучета: особенности и проводки

  • Счета бухгалтерского учета
  • 24.02.2024

Анализ и оценка бухгалтерского баланса

  • Комментарии
Загрузка комментариев...