Куда платить страховые взносы в 2024 году на пенсионное, медицинское и соцстрахование? Расскажем в материале.
Куда направлять страховые взносы в 2023-2024 годах: общий обзор
Страховые взносы перечисляются в ИФНС единым налоговым платежом за каждый месяц до 28-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.
По взносам на травматизм получателем выступает Социальный фонд России. В единый налоговый платеж они не входят, а перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Переносы из-за выходных и праздников тоже есть.
Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя иначе. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2023 год деньги нужно было перечислить в налоговую до 9 января 2024 года, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведят в ИФНС до 1 июля 2024 года.
Места уплаты страховых взносов: изменения и требования законодательства
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний теперь перечисляют в Социальный фонд России. Взносы на травматизм не входят в единый налоговый платеж — их перечисляют отдельным платежным поручением в СФР.
За сотрудников по трудовому договору работодатель платит:
· в налоговую 22 % на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
· в ФФОМС 5,1 % на обязательное медицинское страхование (ОМС);
· в ФСС 2,9 % на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) ;
· в ФСС от 0,2 до 8,5 % на травматизм (ставка зависит от степени опасности бизнеса).
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР): особенности уплаты взносов
Организации и предприниматели платят за сотрудников взносы с их зарплаты. За сотрудников по трудовому договору нужно заплатить 22 % на обязательное пенсионное страхование. Оплата производится в налоговую.
ИП должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При этом индивидуальные предприниматели (ИП) могут уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР. Это касается ИП, адвокатов, нотариусов, глав КФХ, которые применяют упрощённую систему налогообложения (УСН) или платят единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
Уплата страховых взносов не зависит от ведения ими хозяйственной деятельности и наличия доходов. Обязанность по уплате страховых взносов у предпринимателей возникает с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Предприниматели перестают быть страхователями только с момента государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности.
Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС): порядок и требования
Какие страховые взносы платят в ФСС?
За сотрудников по трудовому договору нужно в ФСС нужно оплачивать 2,9 % на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и от 0,2 до 8,5 % на травматизм (ставка зависит от степени опасности бизнеса)
Что касается требований Фонда.
С 2022 года ФСС начал рассылку требований в электронном виде. Документы, которые можно запрашивать в электронном виде, перечислены в п. 1.1 Приложения к Приказу СФР от 30.05.2023 № 931:
· требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов;
· решение о взыскании;
· акт проверки;
· решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;
· решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения;
· требование о представлении документов;
· решение о возмещении излишне понесенных расходов;
· требование о возмещении излишне понесенных расходов.
Страхователи, у кого в штате более 10 человек, обязаны отправлять 4-ФСС через интернет и должны обеспечить прием требований от Фонда. Чтобы работать с требованиями, организация должна подключиться к социальному электронному документообороту — СЭДО.
На все требования нужно отправить квитанцию, это можно сделать через СЭДО. Так же можно ответить на требования о представлении документов. Срок ответа — 10 рабочих дней с момента получения документа.
Если игнорировать требования, то будут выписаны штрафы и санкции согласно Федеральным законам от 24.07.1998 № 125-Ф3 и от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Например, штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ. Отказ страхователя от представления документов в нужный срок будет признан правонарушением и повлечет за собой ответственность, предусмотренную ст.19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
На остальные виды требований нет ответа через СЭДО. Сроки ответов будут указаны в самих документах. Для требований об уплате — совершите платеж до указанного срока. По другим видам требований свяжитесь с инспектором Фонда.
Медицинское страхование: места уплаты и актуальные изменения
За сотрудников по трудовому договору по медстрахованию платят
· в ФФОМС 5,1 % на обязательное медицинское страхование (ОМС) ;
· в ФСС 2,9 % на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
В 2024 году ИП должны уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 49 500 руб.
Взаимодействие с ФНС при уплате страховых взносов: ключевые моменты
Сейчас 99% услуг налогоплательщики получают в онлайн-формате. ФНС созданы разные сервисы бесконтактного взаимодействия.
Самыми популярные:: «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица» , «Личный кабинет физического лица». Физлица широко используют мобильные версии «Личного кабинета» - приложение «Налоги ФЛ».
Использование приложение значительно облегчает уплату взносов.
Что касается контактов между структурами получателями взносов, то оно регламентировано. Например, взаимодействие ФНС России и ПФР регламентировано Соглашением ФНС России N ММВ-27-2/5, ПФ РФ N АД-30-33/04сог от 22.02.2011 (ред. от 29.01.2014, с изм. от 30.11.2016) "По взаимодействию между Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом Российской Федерации". В нем описаны все нюансы относительно того, как и в какие сроки налоговые органы представляют органам ПФР различную информацию.
Практические советы по оптимизации процесса уплаты страховых взносов
Для оптимизации уплаты страховых взносов предпринимателям и организациям для некоторых работ выгоднее нанимать исполнителей-самозанятых или ИП. С ними заключается гражданско-правовой договор на выполнение работ или услуг. За них не нужно платить страховые взносы, а ещё удерживать и затем в бюджет перечислять НДФЛ.
Этот метод удобен, но не универсален и им нельзя злоупотреблять. Налоговики выявляют подмену трудовых отношений и могут переквалифицировать ГПД в обычный трудовой договор и доначислят НДФЛ, страховые взносы, а также выпишут штрафы:
· Предпринимателям: 5000 – 10 000 ₽, за повторные нарушения — до 40 000 ₽.
· Организациям: 50 000 – 100 000 ₽, за повторные нарушения — до 200 000 ₽.
· Должностным лицам: 10 000 – 20 000 ₽ или дисквалификация на срок до трёх лет.
При работе с самозанятыми и ИП нужно понимать, что они не являются подчинёнными и у них есть законное право сотрудничать не только с вами, но и с другими заказчиками, не ходить в офис и не подчиняться правилам распорядка работодателя.
Еще один способ оптимизации - использовать различные онлайн-сервисы для бизнеса
Влияние изменений в уплате страховых взносов на бизнес
Любое увеличение страховых сумм увеличивает финансовую нагрузку на бизнес, в котором есть сотрудники. Но это может стать поводов для разработки стратегий по наращиванию оборотов бизнеса.
Актуальные изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов
С 1 января 2024 года начали действовать изменения по страховым взносам.
Введён лимит по необлагаемому взносами возмещению расходов удаленного работника. Норматив компенсации за использованное оборудование и ПО — 35 рублей в день или же сумма документально подтвержденных расходов. Размер возмещения нужно закрепить в коллективном договоре/локальном акте, трудовом договоре или допсоглашении к нему
Устанавлен лимит необлагаемых взносами суточных при разъездной работе / работе в пути и надбавок вахтовикам взамен суточных. Не облагаются взносами 700 рублей за день работы в РФ и 2 500 рублей за день работы за границей.
Проиндексировали фиксированные взносы на ОПС и ОМС и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей для ИП. В 2024 году предприниматели будут платить:
· фиксированный взнос — 49 500 рублей;
· дополнительный взнос — 1% с доходов от 300 000 рублей, но не больше 277 571 рублей.
Максимальный платеж по страховым взносам для ИП в 2024 году повысился до 327 071 рублей.
Единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ увеличили до 2 225 000 рублей. Новый лимит утвержден Постановлением Правительства от 10.11.2023 № 1883.
Планируют увеличить и фиксированный взнос на травматизм для налогоплательщиков на АУСН. Фиксированный платеж в СФР за 2024 год составит 2 434 рубля, но его можно погашать ежемесячно.
