КБК (код бюджетной классификации) является специальным кодом, который присваивается бюджетным статьям и используется для идентификации видов доходов и расходов государственного бюджета. Он представляет собой уникальную цифровую последовательность, которая помогает классифицировать бюджетные средства и управлять ими. Каждый КБК имеет определенную структуру, состоящую из определенного количества цифр, которые отражают различные аспекты бюджетных операций, такие как источники финансирования, целевое использование средств и т. д.
Что такое КБК в реквизитах при оплате: расшифровка и значение
По БК РФ код бюджетной классификации — это кодировка, которая группирует статьи государственного бюджета (ст. 18 БК РФ). Бюджетная классификация включает классификаторы (ст. 19 БК РФ): доходов бюджетов; расходов бюджетов; источников финансирования дефицитов бюджетов; операций публично-правовых образований (КОСГУ — операций сектора госуправления). Группы доходов, расходов и источников финансирования и составляют основу российского бюджета. Коды бюджетной классификации используются для перечисления платежей в бюджет и исполнения его показателей, а также для ведения бюджетного бухучета и составления отчетности.
Важно! С 2023 года большинство налогов платят в составе единого налогового платежа. На практике это означает, что плательщик перечисляет налоги и взносы, обязательные на текущую дату, одним платежным поручением на один код бюджетной классификации — КБК ЕНП, 182 01 06 12 01 01 0000 510. Перечень налогов, которые платят в составе ЕНП, приведен в приложении 2 к Письму ФНС № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022. В состав ЕНП не входят (перечисляют на КБК конкретного налога) только фиксированные авансы по НДФЛ для иностранцев, госпошлины без исполнительного документа и взносы на травматизм (приложение 1 к письму № 8-8-02/0048@).
Зачем нужен КБК в платежке
В Бюджетном кодексе РФ приводится расшифровка КБК — код бюджетной классификации. Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств: КБК — это, простыми словами, закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужный раздел бюджета. Фактически КБК — это те цифры, которые указывают в квитанции или платежке при перечислении средств в бюджетную систему РФ. Очень важно не совершать ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты, в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить. Код бюджетной классификации нужен не только предпринимателю или организации при заполнении платежного поручения, но и гражданам при оплате различных услуг и перечислении налогов. Основные назначения платежей: налоги, сборы; государственные пошлины (в том числе плата за предоставляемую госорганами информацию, документы и копии); страховые взносы в государственные и негосударственные фонды; платежи за пользование недрами, добычу полезных ископаемых; штраф, пеня и т. д. И этот список не полный. Кодировка пригодится для оплаты детских садов, платных услуг в школах и учреждениях Минздрава.
Из чего состоит КБК организации
КБК состоит из 20 цифр, которые сформированы непроизвольно, каждая группа содержит определенную информацию: первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей; следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата; еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000); и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности: к примеру, 160 — социальные поступления. В Приказе № 82н разъясняется, как узнать код бюджетной классификации, — определить кодировку главного распорядителя средств бюджета, раздел и подраздел, целевую статью и код вида расходов. Структура показателя всегда остается неизменной, поправки вносятся только в цифры.
Основные группы цифр, указывающие на адресата и характер платежа: первые три цифры: ФНС — 182, СФР — 797; четвертая от начала цифра: 1 — доходы, 2 — безвозмездные платежи; 5 и 6-я цифры обозначают: 01 — НДФЛ, 06 — налог на имущество, 08 — государственная пошлина; 12 и 13-я цифра показывают, в какой бюджет вносятся деньги: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03, 04, 05 — муниципальный; с 14 по 17-е числа детализируют платеж по следующему основанию: 1000 — налоги и сборы, 2000 — пени, 3000 — штрафы; с 18 по 20-е три числа обозначают вид дохода или расхода бюджета: 110 — налоги, 130 — оплата за оказанные услуги, 150 — безвозмездные поступления.
Где его взять и как применять
ФНС неоднократно разъясняла, что такое КБК при оплате налога — шифр, по которому необходимо отправлять платежи, чтобы они попали на нужную статью. Кодировка не зависит от региона, этот реквизит единый для всей страны. Для указания кодировки при взаиморасчетах с бюджетом в платежном поручении предусмотрено специальное поле — 104.
Бесплатный практический курс по бухгалтерии
Как начать работать с ИП и ООО на удаленке и зарабатывать от 80.000 рублей?
- Станете увереннее в себе, прокачав трендовые навыки бухгалтера 2024 года
- Узнаете как выстроить работу, чтобы времени хватало на семью
- Будете работать меньше, но зарабатывать больше
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с условиями политики в отношении обработки персональных данных
Таблица КБК на 2024 год
В таблице — наиболее востребованные кодировки.
|
КБК: расшифровка платежа |
Код бюджетной классификации |
|
УСН доходы 6 % |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
УСН доходы минус расходы 15 % |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
Фиксированные взносы ИП за себя (теперь ОПС и ОМС платят вместе) |
182 1 02 02000 01 1000 160 |
|
Взносы ИП на ОПС — 1 % с превышения дохода в 300 000 рублей |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
|
Страховые взносы за работников (теперь ОПС, ОМС и ВНиМ платят вместе по единому тарифу) |
182 1 02 01000 01 1000 160 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
|
НДС на товары, реализуемые на территории РФ |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
НДФЛ за сотрудников 13 % |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
НДФЛ за сотрудников 15 % |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
Транспортный налог с физических лиц |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
|
Водный налог |
182 1 07 03000 01 1000 110 |
|
Госпошлина при обращении в суды общей юрисдикции |
182 1 08 03010 01 1050 110 |
|
Госпошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу |
182 1 08 03010 01 1060 110
|
Что делать, если неверно указан КБК при уплате налогов
Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.
В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.
Порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.
ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.
