Расчет страховых взносов по новым правилам

В 2023 году введено несколько глобальных изменений для работодателей, связанных со страхованием физлиц. Считать взносы, платить их и отчитываться теперь нужно совершенно иначе и в другие сроки.

Калькулятор расчета страховых взносов: как пользоваться

Давайте разберемся более подробно и посмотрим наше видео! 

Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.

В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.

Инструкция:

1.     По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.

2.     Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.

3.     Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

Расчет для организации и ИП

Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:

·       В ПФР;

·       в фонд медицинского страхования;

·       в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:

·       работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);

·       индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.

Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.

В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:

·       пособий по листкам нетрудоспособности;

·       пособий по беременности и родам;

·       пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;

·       оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;

·       выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:

·       912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;

·       1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.

Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.

Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:

·       работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

·       взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.

В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:

·       22% в пределах установленной величины базы;

·       10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;

·       2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;

·       5,1% на ОМС.

В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.

Кто платит страховые взносы и кто от них освобожден

Взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование платят все ИП. На сумму уплаченных взносов можно сократить авансы и налог УСН или патентные платежи:

·      если ИП ведет бизнес в одиночку, из суммы аванса или налога можно вычесть всю сумму уплаченных взносов, даже если налог обнуляется;

·      если у ИП есть сотрудники, то из рассчитанного аванса или налога можно вычесть уплаченные за себя и сотрудников взносы, но не более 50% от налога.

Есть случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя:

·      предпринимательница находится в декретном отпуске;

·      предприниматель проходит службу в армии;

·      ИП перешел на налоговый режим для самозанятых и платит налог на профессиональный доход.

НПД — налоговый режим самозанятых — могут применять ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства или оказывают услуги, а еще получают доход не более 2,4 млн рублей в год. Тогда они освобождаются от уплаты взносов. 

Для перехода на НПД необязательно отказываться от статуса ИП. Предприниматель подает в ФНС уведомление о прекращении применения УСН (если работает на упрощенке) и отдельно отправляет уведомление о применении НПД. После этого останется скачать приложение «Мой налог», выставлять в нем счета и формировать чеки, уплачивать налог прямо из приложения. Отчетности на этом налоговом режиме нет.

Как рассчитываются страховые взносы

Страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части. Фиксированную часть чиновники утверждают на каждый год: в 2023 году это 45 842 рубля. До 2023 года взносы уплачивали двумя суммами: на пенсионное и медицинское страхование. Теперь фиксированную часть перечисляют одной платежкой на КБК единого налогового платежа. В таблице — фиксированные суммы взносов по годам (в 2021 году сумму взносов не увеличили — это была мера поддержки в связи с ковидом):

Переменная часть взносов идет на пенсионное страхование и зависит от годового дохода: если он превышает 300 000 рублей, то на пенсионное страхование нужно уплатить еще 1% с суммы превышения. На каждом налоговом режиме годовой доход определяется по-разному:

·      на УСН 6% указывают только выручку без учета расходов;

·      на УСН 15% — доходы за вычетом расходов, которые можно признавать на УСН;

·      на патенте — потенциальный годовой доход по конкретному патенту;

·      на ОСНО — сумма доходов до применения налогового вычета.

Для переменной части взносов есть верхний предел, который ежегодно устанавливается законом. Для 2023 года это 257 061 рубль (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ согласно закону от 14.07.2022 N 239-ФЗ). Так что если при расчетах ваша переменная часть взносов выше — просто уплачивайте предельный размер.

Как определить базу для начисления страховых взносов

База для расчета взносов определяется по результатам каждого месяца нарастающим итогом с начала года. Для каждого получателя выплат она своя. В базу входят все выплаты, которые признаются объектом обложения взносами, в том числе в натуральной форме.

Не следует учитывать:

·  выплаты, которые освобождены от обложения взносами по ст. 422 НК РФ;

· суммы расходов, подтвержденных документами или понесенных в пределах установленных размеров, по авторским и иным договорам из п. 8 ст. 421 НК РФ. Выплаты по таким договорам учитываются для расчета взносов за вычетом сумм расходов.

Напомним, что в 2023 году действует единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (далее — ЕПВБ) — 1 917 000 рублей. По ее достижении взносы уплачиваются по сниженным тарифам. Например, в общем случае вместо 30% нужно будет платить 15,1%.

Бесплатный практический курс по бухгалтерии

---

Как начать работать с ИП и ООО на удаленке и зарабатывать от 80.000 рублей?

• Станете увереннее в себе, прокачав трендовые навыки бухгалтера 2024 года
• Узнаете как выстроить работу, чтобы времени хватало на семью
• Будете работать меньше, но зарабатывать больше

Получить доступ

Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с условиями политики в отношении обработки персональных данных

 Формула для расчета суммы страховых взносов

Сумма взносов к уплате за истекший месяц определяется по каждому застрахованному лицу отдельно. Она рассчитывается по формуле:

Сумма к уплате = База в пределах ЕПВБ с начала года × Тариф — сумма взносов, начисленных с начала календарного года

  Пример расчета страховых взносов

Предположим, ежемесячные выплаты в пользу застрахованного лица составляют 300 000 рублей. Взносы уплачиваются по стандартному тарифу 30%.

Расчет суммы страховых взносов за январь: 300 000 × 30 % = 90 000,

февраль: (300 000 + 300 000) = 600 000 × 30 % – 90 000 = 90 000,

март: (300 000 + 300 000 + 300 000) = 900 000 × 30 % – 180 000 = 90 000,

С апреля по июнь взносы будут рассчитываться по тем же правилам, однако в июля доход застрахованного превысит 1 917 000 рублей (ЕПВБ), поэтому сумма превышения будет облагаться взносами по ставке 15,1%. Таким образом:

июль: ((300 000 × 6) + 117 000)× 30 % + 183 000 × 15,1 % – 90 000 × 6 = 1 917 000 × 30 % + 183 000 × 15,1% – 540 000 = 575 100 + 27 633 — 540 000 = 62 733 рубля.

За август-декабрь взносы по ставке 30 % не начисляются, так как ЕПВБ уже превышена. Оставшиеся выплаты облагаются по ставке 15,1%.

Пример расчета страховых взносов для МСП

Субъекты МСП имеют право применять единый пониженный тариф взносов к части выплат, превышающей федеральный МРОТ, установленный на 1 января текущего года. В 2023 году — 16 242 рубля. Таким образом:

·  Выплаты за месяц в части, не превышающей МРОТ, облагаются взносами по тарифу 30%;

·  Выплаты за месяц в части, превышающей МРОТ, облагаются взносами по тарифу 15%.

Если будет превышена ЕПВБ 1 917 000 рублей, взносы с части выплат в пределах МРОТ будут уплачиваться по тарифу 15,1%, а с части, превышающей МРОТ, по ставке 15%.

Единый пониженный тариф применяется и к выплатам работникам с неполным рабочим днем и совместителям. Продолжительность работы сотрудника в течение месяца значения не имеет.

Предположим, работнику начислена зарплата 50 000 рублей и пособие по временной нетрудоспособности за три дня в сумме 2 958,9 рубля, которое не облагается взносами. Определим сумму взносов:

·  по стандартной ставке облагается 16 242 рубля — 16 242 × 30% = 4 872,6 рубля;

· по пониженному тарифу облагается 33 758 рублей (50 000 — 16 242) — 33 758 × 15% = 5 063,7 рубля.

Всего взносов за месяц 4 872,6 + 5 063,7 = 9 936,3 рубля.

Что касается пониженной ставки

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

· для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;

·  для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;

· организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;

· благотворительные организации на УСНО;

· иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

·  До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;

·  Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Страховые взносы за неполный год

Некоторые ИП должны платить взносы неполный год. Например, зарегистрировались или снялись с регистрации в течение года, перешли на НПД в середине года, были в декрете или проходили службу в армии. Тогда калькулятор рассчитывает взносы за положенную часть года. 

Тогда начало работы — это дата регистрации ИП в течение года. Конец работы — дата снятия с учета в статусе ИП, или начала применения НПД, или начала декрета, службы в армии.

Вносите в калькулятор верные даты, и он рассчитает взносы пропорционально времени реальной деятельности. Первый и последний дни тоже включаются в расчет.

Если при работе неполный год вы получили доход свыше 300 000 рублей, то введите эту сумму в калькулятор для расчета 1% взноса с суммы превышения.

Как оплачивать страховые взносы

Взносы платят по реквизитам налоговой, к которой прикреплена компания. Дальше налоговая сама перечисляет деньги в пенсионный фонд. Сумму не нужно округлять, пишите с копейками.

С 2023 года все налоги и взносы будете платить одной суммой в налоговую — это называется «единый налоговый платеж». В него входят и страховые взносы. Налоговая сама распределит поступивший платеж на налоги, взносы, пени и штрафы на основании налоговых деклараций и уведомлений.

Деньги отправляют по обычной банковской платежке:

Вот что должно быть в платежном поручении:

1.     Поле 101 «Статус плательщика». Если платим от компании — указываем «01», если ИП — «09».

2.     Реквизиты получателя и его банка — реквизиты налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Данные можно посмотреть на сайте налоговой.

3.     В поле 104 «КБК» — код бюджетной классификации по страховым взносам на ОПС.

На каждый тип взносов в 2022 году нужна своя платежка: отдельная — на пенсионные, отдельная — на медицинское страхование и еще одна — на страхование от несчастных случаев. Это, конечно, займет время, но в деньгах не потеряете. Банки не берут деньги за такие платежки — такое правило устанавливает Налоговый кодекс.

С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование и все остальные платежи в налоговую будете уплачивать одной суммой. Взносы на страхование от несчастных случаев в 2023 году по-прежнему платите отдельно, но уже в единый социальный фонд.

Штрафы за неуплату взносов

Если в нужный срок ИП не отправит взносы на единый налоговый счет, он может получить штраф — 20% от суммы неуплаты. Кроме этого каждый день просрочки обойдется в 1/300 ключевой ставки Центробанка.

Итак, страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части, для каждой из них установлен свой срок уплаты. Взносы удобно рассчитать с помощью нашего калькулятора. Если вы хотите сократить на уплаченные взносы налог УСН или патентный платеж, нужно уплачивать взносы в том периоде, за который планируете сокращать налог, и позаботиться о том, чтобы ФНС списала взносы с единого счета.